مدفوعات التسوية

تُعدّ مدفوعات التوازن مدفوعات نقدية تُقدّم في بعض الأنظمة الفيدرالية من الحكومة الفيدرالية إلى الحكومات المحلية بهدف موازنة الفروقات في الإيرادات المتاحة أو في تكلفة تقديم الخدمات. وتستخدم العديد من الاتحادات الفيدرالية التوازن المالي للحدّ من التفاوتات في القدرات المالية للحكومات المحلية الناجمة عن الاختلافات في جغرافيتها وتركيبتها السكانية ومواردها الطبيعية واقتصاداتها. ومع ذلك، قد يختلف مستوى التوازن المطلوب.

تُحسب المدفوعات عمومًا بناءً على حجم "الفجوة المالية" على المستوى دون الوطني، وهي في جوهرها الفرق بين الحاجة المالية والقدرة المالية. ولا تُعدّ القدرة المالية والحاجة المالية مرادفين لمقاييس الإيرادات والنفقات المالية، لأن جعلهما كذلك سيُحفّز الحكومات دون الوطنية على تقليص جهودها المالية.

استحدثت أستراليا نظامًا رسميًا للتوازن المالي الأفقي عام 1933 لتعويض الولايات والأقاليم ذات القدرة الأقل على تحصيل الإيرادات. والهدف هو تحقيق التوازن الكامل، ما يعني أنه بعد تطبيق هذا النظام، ستتمكن كل ولاية من الولايات الست، بالإضافة إلى إقليم العاصمة الأسترالية والإقليم الشمالي، من تقديم الخدمات والبنية التحتية المرتبطة بها بنفس المستوى، شريطة أن تبذل كل ولاية/إقليم نفس الجهد لتحصيل الإيرادات من مصادرها الخاصة وأن تعمل بنفس الكفاءة.

تُستمد الأموال المخصصة لتحقيق التنمية الاقتصادية المستدامة حاليًا من عائدات ضريبة السلع والخدمات، والتي تبلغ حوالي 50 مليار دولار أسترالي سنويًا. ويُحدد وزير الخزانة الفيدرالي سنويًا كيفية توزيع هذه الضريبة اللازمة لتحقيق التنمية الاقتصادية المستدامة، بناءً على توصيات لجنة المنح الفيدرالية .

لا يعني تحقيق المساواة في القدرة المالية توجيه الولايات بشأن كيفية جمع الإيرادات أو إنفاق أموالها. فمنح إيرادات ضريبة السلع والخدمات من الكومنولث غير مقيدة ومتاحة لأي غرض. وعليه، فإن المساواة في القدرة المالية تعمل على تحقيق التوازن في القدرة المالية، وليس السياسات المالية التي تبقى للولايات حرية تحديدها. ولا ينتج عن ذلك مستوى موحد من الخدمات أو الضرائب في جميع الولايات، ولا يُلزم الولايات بتحقيق مستوى محدد من الخدمة في أي مجال، ولا يفرض نتائج ميزانية فعلية وفقًا لحسابات اللجنة. ^{[ 1 ]}

الآلية الوحيدة المصممة للحد من التفاوتات المالية بين الكيانات الفيدرالية في بلجيكا هي برنامج يُسمى "التدخل التضامني الوطني" ( بالهولندية : Nationale Solidariteitsbijdrage (NSB)؛ بالفرنسية : Intervention de solidarité nationale (ISN)). وبموجب هذا البرنامج، يحق للمناطق التي يقل فيها متوسط ​​نصيب الفرد من ضريبة الدخل الشخصي عن المتوسط ​​الوطني الحصول على تحويل غير مشروط من الحكومة الفيدرالية.

يعكس المبلغ المدفوع لكل منطقة الفجوة في عائدات ضريبة الدخل الشخصي فيها مقارنةً بالمتوسط ​​الوطني، مع مراعاة عامل فهرسة وعامل يتعلق بالمبالغ التي تلقاها المستفيدون عند بدء تطبيق النظام. ونظرًا لضعف القدرة المالية لمنطقتي بروكسل ووالونيا، فإنهما تتلقيان تحويلات من برنامج NSB/ISN. أما منطقة فلاندرز فلا تتلقى أي تمويل بموجب هذا البرنامج، لأن قدرتها المالية أعلى من المتوسط ​​الوطني.

في كندا ، أدخلت حكومة كندا نظامًا رسميًا لمدفوعات التوازن في عام 1957، للمساعدة في ضمان قدرة جميع المقاطعات العشر على توفير "إمكانية الوصول إلى مستويات متقاربة من الخدمات العامة". ^{[ 2 ]}

تستخدم الحكومة الفيدرالية إيراداتها العامة لتقديم مدفوعات لحكومات المقاطعات الكندية الأقل ثراءً بهدف تحقيق التوازن في "القدرة المالية" لهذه المقاطعات ، أي قدرتها على توليد إيرادات ضريبية من النشاط الاقتصادي ضمن نطاق اختصاصها. ويُعدّ برنامج التوازن مثالاً بارزاً على التحويلات المالية من الحكومة الفيدرالية إلى حكومات المقاطعات. كما يُعتبر كلٌّ من برنامج التحويل الصحي الكندي (CHT) وبرنامج التحويل الاجتماعي الكندي (CST) من برامج التحويلات المالية الكبيرة. ^{[ 3 ]} وتنفق الحكومة الفيدرالية مئات المليارات من الدولارات في جميع أنحاء كندا لتقديم البرامج والخدمات؛ فمن أصل 480.5 مليار دولار مُخصصة للإنفاق الفيدرالي (لا يشمل هذا الرقم أعباء الدين العام) في الفترة 2024-2025، بلغ إجمالي التحويلات الفيدرالية الرئيسية إلى جميع المقاطعات والأقاليم 99.4 مليار دولار، بما في ذلك 25.3 مليار دولار كمدفوعات توازن لسبع مقاطعات. ^{[ 4 ]} 

على مدار فترة تطبيق نظام التوازن المالي، تلقت كل مقاطعة من المقاطعات العشر تحويلات مالية في أوقات مختلفة.

لا تشمل برامج معادلة الميزانية الأقاليم الكندية - حيث تعالج الحكومة الفيدرالية الاحتياجات المالية للأقاليم من خلال برنامج التمويل بالصيغة الإقليمية (TFF).

تُحسب مدفوعات التوازن وفقًا لمعادلة تُحدد الفرق بين عائد الإيرادات للفرد الذي قد تحصل عليه مقاطعة معينة باستخدام متوسط ​​معدلات الضرائب، ومتوسط ​​عائد الإيرادات للفرد على المستوى الوطني باستخدام متوسط ​​معدلات الضرائب. وتأخذ المعادلة الحالية في الاعتبار خمسة مصادر رئيسية للإيرادات (انظر أدناه). يهدف البرنامج إلى ضمان حصول جميع المقاطعات على إيرادات للفرد تُعادل المتوسط ​​المحتمل للمقاطعات العشر. وتعتمد المعادلة على الإيرادات فقط، ولا تأخذ في الحسبان تكلفة تقديم الخدمات أو احتياجات الإنفاق للمقاطعات.

لا تتضمن مدفوعات التوازن أن تدفع المقاطعات الغنية للمقاطعات الفقيرة، إذ يدفع المواطنون والشركات في جميع المقاطعات ضرائبهم الفيدرالية إلى الخزانة الفيدرالية. ثم تستخدم الحكومة الفيدرالية هذه الإيرادات لتمويل جميع نفقاتها، سواءً كانت عسكرية أو بنية تحتية أو إعانات رعاية المسنين والأطفال أو أمن الحدود أو الشرطة أو صندوق تمويل النقل (TFF) أو صندوق الإسكان الكندي (CHT) أو صندوق ضريبة المبيعات الكندية (CST) وما إلى ذلك. ويركز المنتقدون في المقاطعات الغنية على الجانب التقني المتمثل في أن أموالهم (بدلاً من الأموال التي جمعتها الحكومة الفيدرالية عموماً) هي التي تمول المقاطعات الفقيرة. في الواقع، على سبيل المثال، يدفع مواطن ثري في نيو برونزويك، وهي مقاطعة تُصنف ضمن المقاطعات الفقيرة، مبلغاً أكبر في نظام التوازن من مواطن فقير في ألبرتا، وهي مقاطعة تُصنف ضمن المقاطعات الغنية. ومع ذلك، وبسبب ثروة ألبرتا الأكبر، يمكن اعتبار مواطني ألبرتا ككل مساهمين صافين في برنامج التوازن (ومساهمين أعلى للفرد في الجيش والبنية التحتية والرعاية الصحية وما إلى ذلك) بينما يعتبر مواطنو نيو برونزويك متلقين صافين لمدفوعات التوازن.

يمكن إنفاق الأموال التي تتلقاها المقاطعات من خلال نظام التوازن المالي بأي طريقة تراها حكومة المقاطعة مناسبة. وتساعد هذه المدفوعات في ضمان "مستويات متقاربة إلى حد معقول" من الرعاية الصحية والتعليم والرفاهية في جميع المقاطعات. إلا أن تعريف "المستويات المتقاربة إلى حد معقول" كان موضع نقاش واسع.

نصّت المادة 72-2 من الدستور الفرنسي (المعدّلة في 28 مارس/آذار 2003) على التزام الدولة بتعزيز المساواة بين الهيئات الإقليمية (الأقاليم والبلديات). ويتحقق ذلك من خلال تحصيل الضرائب المباشرة من قبل الحكومات المحلية (الضريبة المهنية) والمنح المقدمة من الحكومة المركزية. وبلغ التمويل المباشر من الدولة 28% من الإيرادات في عام 2011، ^{[ 5 ]} بينما شكّلت إيرادات الضرائب المحوّلة 60% من الإيرادات، وشكّلت الديون النسبة المتبقية.

وفقًا للمادة 8 من دستور فايمار ، أصبحت الضرائب من اختصاص الحكومة الفيدرالية عام 1919، وفقدت الولايات قدرتها على توليد الدخل. ولذلك، نص قانون الضرائب الولائي لعام 1920 على مدفوعات معادلة بين الولايات، مما يضمن ألا تقل إيرادات أي ولاية عن 80% من متوسط ​​إيرادات الضرائب الولائية. وتنص المادتان 106 و107 من دستور جمهورية ألمانيا الاتحادية على توزيع الإيرادات الضريبية (المعادلة الأفقية والرأسية). ويشمل ذلك خفض إيرادات الولايات الأكثر ثراءً لصالح الولايات الأقل ثراءً. وفي عام 2015، بلغ هذا إعادة توزيع 9.594 مليار يورو من ولايات بافاريا وبادن-فورتمبيرغ وهيسن وهامبورغ إلى جميع الولايات الأخرى.

بدأت أولى عناصر نظام التوازن الضريبي في سويسرا عام ١٩٣٨ في شكل منح مشروطة، تفاوتت قيمتها تبعًا للقدرة الضريبية للكانتونات. وفي عام ١٩٥٨، منحت مادة دستورية الحكومة الفيدرالية سلطة معادلة التفاوتات المالية. وكان كريستوفر هينجان براون، الخبير الاقتصادي السويسري، المرجع الرئيسي للحكومة الفيدرالية في ذلك العام للمساعدة في تحقيق التوازن في التفاوتات المالية في سويسرا.

• اختلال التوازن المالي
• الفيدرالية المالية