البدل الشخصي

في النظام الضريبي البريطاني ، يُعدّ الإعفاء الشخصي ، الذي يبلغ عادةً 12,570 جنيهًا إسترلينيًا ^{[ 1 ]} في السنة الضريبية 2025-2026، الحدّ الذي تُفرض عنده ضريبة الدخل على الدخل الخاضع للضريبة للفرد. ويشمل الدخل الخاضع للضريبة الأموال المكتسبة من العمل، وأرباح العمل الحر ، وبعض الإعانات الحكومية، ومعظم المعاشات التقاعدية بما فيها المعاشات الحكومية، ودخل الإيجار، ومزايا العمل، ودخل الصناديق الاستئمانية، وفوائد المدخرات. ^{[ 2 ]} لا يدفع الشخص الذي يقل دخله الخاضع للضريبة عن إعفائه الشخصي في سنة ضريبية معينة ضريبة دخل؛ أما إذا تجاوز دخله الإعفاء الشخصي، فيجب عليه دفع الضريبة.

يُمنح بدل إضافي للمكفوفين قدره 3130 جنيهًا إسترلينيًا. ^{[ 3 ]} يسمح بدل الزواج للشخص الذي يقل دخله عن 12570 جنيهًا إسترلينيًا بتحويل 1260 جنيهًا إسترلينيًا من إعانته الشخصية إلى الزوج أو الزوجة أو الشريك المدني. ^{[ 4 ]} وقد تم إلغاء البدلات الإضافية السابقة للأزواج ^{[ 5 ]} والبدلات المرتبطة بالعمر لمن تزيد أعمارهم عن 65 عامًا ومن تزيد أعمارهم عن 75 عامًا ^{[ 6 ]} وبدل فوائد الرهن العقاري ^{[ 7 ] [ 8 ]} .

ابتداءً من أبريل 2010، تم تخفيض الإعفاء الضريبي الشخصي تدريجيًا للأفراد الذين يتقاضون أكثر من 100,000 جنيه إسترليني سنويًا: فمقابل كل جنيهين إسترلينيين يتم كسبهما فوق 100,000 جنيه إسترليني، يتم تخفيض الإعفاء الضريبي الشخصي بمقدار جنيه إسترليني واحد حتى يصبح الإعفاء الضريبي الشخصي صفرًا عند تجاوز الدخل 125,140 جنيهًا إسترلينيًا. ^{[ 1 ]} ويخضع الجنيهان الإضافيان من الدخل والجنيه الإسترليني الذي تم خصمه من الإعفاء الضريبي لضريبة بنسبة 40%، مما ينتج عنه ضريبة قدرها 1.20 جنيه إسترليني ((2 + 1) * 40%) تُدفع مقابل كل جنيهين إضافيين من الدخل، أي بمعدل ضريبي هامشي قدره 60% (1.20 / 2 * 100) على الدخول التي تتراوح بين 100,000 و125,140 جنيهًا إسترلينيًا.

توجد إعفاءات ضريبية إضافية على دخل فوائد المدخرات ^{[ 9 ]} وعلى دخل الإيجار لأصحاب العقارات المقيمين. ^{[ 10 ]} أما أرباح رأس المال [ ^{11 ]} والأرباح الموزعة ^{[ 12 ]} فتخضع لشرائح ضريبية مختلفة، وتُفرض عليها ضرائب بمعدلات مختلفة عن ضريبة الدخل. كما يدفع الأفراد اشتراكات التأمين الوطني، ^وهي ضريبة إضافية على الدخل (يدفعها الموظفون وأصحاب العمل بمعدلات مختلفة).

يُنشئ التناقص التدريجي وضعًا غير معتاد، حيث تُفرض ضريبة على الدخل الذي يتراوح بين 100,000 و125,140 جنيهًا إسترلينيًا بمعدل فعلي أعلى من الدخل الذي يزيد عن 125,140 جنيهًا إسترلينيًا. بالنسبة للموظفين، تُؤدي إضافة مساهمات التأمين الوطني بنسبة 2% إلى معدل هامشي مُجمّع قدره 62% في هذه الشريحة. ^{[ 13 ]}

ازداد عدد دافعي الضرائب المتضررين بشكل ملحوظ نتيجةً للضغوط المالية . بقي الحد الأدنى البالغ 100,000 جنيه إسترليني دون تغيير منذ تطبيقه في أبريل 2010، بينما ارتفعت الأجور مع التضخم. ^{[ 14 ]} وفقًا لتقديرات مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية التي تم الحصول عليها عبر طلب حرية المعلومات:

• تأثر 1.22 مليون دافع ضرائب في الفترة 2021-2022
• من المتوقع أن يتأثر 1.95 مليون دافع ضرائب في الفترة 2025-2026
• من المتوقع أن يتأثر 2.29 مليون دافع ضرائب بحلول عام 2028-2029 ^{[ 13 ]}

وقد ساهم تجميد شرائح ضريبة الدخل، الذي أُعلن عنه في عام 2021 ومُدد في ميزانية 2025 حتى أبريل 2031، في تسريع هذا الاتجاه. ^{[ 15 ]}

يسجل معهد الدراسات المالية مسار قيمة الإعفاء الشخصي في السنوات الأخيرة، سواء بالقيمة الحقيقية أو بالنسبة للأجور. [ ^{21 ] وقد} ارتفع الإعفاء بشكل ملحوظ بين أبريل 2007 وأبريل 2019، ولكنه لم يزد إلا قليلاً منذ ذلك الحين، حيث انخفض بالقيمة الحقيقية بسبب التضخم، بينما (المتوقع حتى عام 2027) يبقى أعلى من مستوى عام 2010.

في 22 يونيو 2010، قام وزير الخزانة الجديد ، جورج أوزبورن ، كجزء من اتفاق الائتلاف الذي سعى إلى رفع الإعفاء الضريبي الشخصي إلى 10,000 جنيه إسترليني اعتبارًا من أبريل 2015 وفقًا لسياسة حزب الديمقراطيين الليبراليين، ^{[ 22 ]} بإجراء الزيادة الأولى وقدرها 1,000 جنيه إسترليني، ليصل إلى 7,475 جنيهًا إسترلينيًا للسنة الضريبية 2011-2012. ^{[ 23 ]} وخلال ميزانية 2011، رُفع الإعفاء بمقدار 630 جنيهًا إسترلينيًا ليصل إلى 8,105 جنيهات إسترلينية اعتبارًا من أبريل 2012. ^{[ 24 ]} وفي عام 2013، عدّل جورج أوزبورن خطط زيادة الإعفاء الضريبي الشخصي وقدّم موعد بلوغه هدف 10,000 جنيه إسترليني. ونتيجةً لذلك، رُفع الإعفاء إلى 9,440 جنيهًا إسترلينيًا اعتبارًا من أبريل 2013، قبل أن يُرفع إلى 10,000 جنيه إسترليني اعتبارًا من أبريل 2014، أي قبل عام من الموعد المُخطط له أصلاً. ^{[ 25 ] [ 26 ] [ 27 ]} في سلسلة من الزيادات، ارتفع الإعفاء الشخصي إلى 12,500 جنيه إسترليني بحلول أبريل 2019. وفي ميزانية مارس 2021، رفع وزير المالية ريشي سوناك الإعفاء الشخصي إلى 12,570 جنيهًا إسترلينيًا لشهر أبريل 2021، لكنه أعلن تجميد جميع شرائح ضريبة الدخل بعد ذلك حتى أبريل 2026. ^{[ 28 ]} في نوفمبر 2022، مدد جيريمي هانت تجميد شرائح ضريبة الدخل حتى أبريل 2028. ^{[ 29 ]} في أكتوبر 2024، أعلنت وزيرة المالية الجديدة راشيل ريفز نيتها الاستمرار في تجميد شرائح ضريبة الدخل الشخصية حتى أبريل 2028. ^{[ 30 ]}

كان بدل الرجل المتزوج مخصصًا للزوجين المتزوجين قانونًا، ويُمنح هذا البدل وفقًا لأعلى شريحة ضريبية يخضع لها الرجل. في أوائل التسعينيات، أجرى وزير الخزانة آنذاك ، نورمان لامونت، تعديلًا شاملًا على هذا البدل، وأدخل بدلًا بنسبة 10%، ما يعني أن جميع الرجال يحصلون على المبلغ نفسه بغض النظر عن أعلى شريحة ضريبية. أُلغي هذا البدل اعتبارًا من أبريل 2000، بعد أن أُعلن عنه لأول مرة في ميزانية عام 1999 التي قدمها وزير الخزانة آنذاك، غوردون براون ، ^{[ 31 ] [ 32 ]} باستثناء المتزوجين، أو المرتبطين بشراكة مدنية (أُدخلت عام 2005) حيث يكون أحد الزوجين مولودًا قبل 6 أبريل 1935.

• ضريبة الدخل في اسكتلندا
• معدلات ضريبة الدخل في ويلز

• موقع حكومة المملكة المتحدة الإلكتروني: معدلات ضريبة الدخل والإعفاءات الشخصية
• قائمة تفصيلية بالرسوم المدفوعة بين عامي 1972 و2005: تاريخ الضرائب - النظام الضريبي الشخصي التاريخي في المملكة المتحدة
• حول بدل الادخار الشخصي: لماذا تحتاج إلى معرفة المزيد عن بدل الادخار الشخصي الجديد؟