تقرير المكالمات

تُلزم جميع المؤسسات المالية الخاضعة للتنظيم في الولايات المتحدة بتقديم تقارير مالية دورية وغيرها من المعلومات إلى الجهات التنظيمية المختصة والجهات الأخرى المعنية. بالنسبة للبنوك في الولايات المتحدة، يُعد التقرير الموحد ربع السنوي عن الوضع المالي والدخل ، والمعروف عمومًا باسم تقرير الاتصال أو تقرير RC ، أحد التقارير الرئيسية المطلوبة . وبالتحديد، يُلزم مجلس فحص المؤسسات المالية الفيدرالية (FFIEC) كل بنك وطني، وبنك عضو في الولاية، وبنك غير عضو مؤمَّن عليه، بتقديم تقرير الاتصال في نهاية يوم العمل الأخير من كل ربع سنة ميلادية، أي تاريخ التقرير. وتختلف متطلبات الإبلاغ المحددة باختلاف حجم البنك وما إذا كان لديه أي فروع خارجية أم لا. ^{[ 1 ]} يجب تقديم تقارير الاتصال في موعد أقصاه 30 يومًا بعد نهاية كل ربع سنة ميلادية. ويجوز إجراء تعديلات دون المساس بالحق في إعادة تقديمها حتى 30 يومًا بعد فترة التقديم الأولية. ويُستخدم النموذج FFIEC 031 للبنوك التي لديها فروع محلية (في الولايات المتحدة) وفروع خارجية (خارج الولايات المتحدة). النماذج FFIEC 041 و 051 مخصصة للبنوك التي لها مكاتب محلية (في الولايات المتحدة) فقط.

تتولى المؤسسة الفيدرالية لتأمين الودائع (FDIC) مسؤولية الإشراف على التزام المؤسسات المالية المؤمن عليها بمتطلبات الإبلاغ الصادرة عن مجلس فحص المؤسسات المالية الفيدرالية (FFIEC)، بما في ذلك الالتزام بجميع قواعد ولوائح الهيئات التنظيمية المصرفية، والمبادئ المحاسبية، والبيانات التي اعتمدها مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB)، وجميع المسائل الأخرى المتعلقة بتقديم تقارير المكالمات. وتُعدّ تقارير المكالمات مطلوبة بموجب القانون، وتقوم المؤسسة الفيدرالية لتأمين الودائع بجمعها وفقًا لأحكام المادة 1817(أ)(1) من قانون تأمين الودائع الفيدرالي.

تقوم المؤسسة الفيدرالية لتأمين الودائع (FDIC) بجمع وتصحيح وتحديث وتخزين بيانات تقارير المكالمات المقدمة من جميع البنوك التجارية الوطنية والمحلية غير الأعضاء، بالإضافة إلى بنوك الادخار المرخصة من الولايات، وذلك بشكل ربع سنوي. تُعد بيانات تقارير المكالمات مصدرًا شائع الاستخدام للبيانات المالية الدقيقة والآنية المتعلقة بالوضع المالي للبنك ونتائج عملياته. وتستخدم الهيئات التنظيمية المصرفية هذه المعلومات على نطاق واسع في أنشطتها اليومية لمراقبة البنوك عن بُعد. كما يستخدمها الجمهور، ومجلس النواب الأمريكي، وسلطات البنوك في الولايات، والباحثون، ووكالات تصنيف البنوك، والأوساط الأكاديمية. وتتحمل المؤسسة الفيدرالية لتأمين الودائع المسؤولية الكاملة عن الحفاظ على قاعدة بيانات دقيقة ومحدثة لتقارير المكالمات، متاحة بسهولة لجميع المستخدمين. وتُعد بيانات تقارير المكالمات مصدرًا بالغ الأهمية للمعلومات المتاحة للجمهور حول حالة النظام المصرفي الأمريكي. ^{[ 2 ]}

كانت مؤسسات الادخار تقدم تقريرًا ذا صلة يُعرف باسم التقرير المالي لمؤسسات الادخار (TFR). بعد اندماج مكتب الإشراف على المدخرات (OTS) ومكتب مراقب العملة (OCC)، كان بإمكان مؤسسات الادخار تقديم تقرير استشاري أو تقرير مالي لمؤسسات الادخار. بدءًا من الربع الأول من عام 2012، أصبح تقديم التقرير الاستشاري إلزاميًا لجميع مؤسسات الادخار، ولم يعد بإمكانها تقديم التقرير المالي لمؤسسات الادخار.

يتم تقديم تقارير المكالمات الخاصة بالاتحادات الائتمانية بشكل ربع سنوي إلى الإدارة الوطنية للاتحادات الائتمانية .

تتوفر معلومات تقارير المكالمات (سواء كانت خاصة بالشركة أو مجمعة) للجمهور على موقع المؤسسة الفيدرالية لتأمين الودائع (FDIC). ويقوم محلل من المؤسسة بمراجعة كل تقرير مكالمة للتأكد من خلوه من الأخطاء أو الإغفالات أو أي مؤشرات أخرى تستدعي التدقيق .

ينقسم تقرير المكالمات إلى عدد من الجداول الزمنية على النحو التالي:

• RI—قائمة الدخل
• RI-A—التغيرات في رأس مال حقوق الملكية المصرفية
• RI-B— عمليات الشطب والتحصيل على القروض والتأجير والتغيرات في مخصص خسائر القروض والتأجير
• RI-C—بيانات مفصلة عن مخصص خسائر القروض والتأجير ^{[ 3 ]}
• RI-D—الدخل من المكاتب الخارجية (FFIEC 031 فقط)
• RI-E—التفسيرات
• RC—الميزانية العمومية
• RC-A—النقد والأرصدة المستحقة من المؤسسات الإيداعية
• RC-B—الأوراق المالية
• RC-C، الجزء الأول - القروض والتأجير
• RC-C، الجزء الثاني - قروض للشركات الصغيرة والمزارع الصغيرة
• RC-D—تداول الأصول والخصوم
• RC-E—التزامات الإيداع
• RC-F—أصول أخرى
• RC-G—التزامات أخرى
• RC-H—بنود مختارة من الميزانية العمومية للمكاتب المحلية (FFIEC 031 فقط)
• RC-I—أصول والتزامات المؤسسات المالية الدولية (FFIEC 031 فقط)
• RC-K—المتوسطات الفصلية
• RC-L—المشتقات والبنود خارج الميزانية العمومية
• مذكرات RC-M
• RC-N—القروض المتأخرة وغير المستحقة، وعقود الإيجار، والأصول الأخرى
• RC-O—بيانات أخرى لتأمين الودائع وتقييمات FICO
• RC-P—1-4 أنشطة التمويل العقاري السكني للعائلات
• RC-Q—الأصول والالتزامات المقاسة بالقيمة العادلة على أساس دوري
• رأس المال التنظيمي RC-R
• RC-S - أنشطة خدمة الأصول وتوريقها وبيعها
• RC-T—الخدمات الائتمانية والخدمات ذات الصلة
• RC-V—كيانات ذات مصالح متغيرة
• SU—معلومات إضافية (خاصة بـ FFIEC 051 فقط)
• بيان سردي اختياري - يتعلق بالمبالغ المذكورة في تقارير الحالة والدخل

• معلومات تقرير المكالمات من المؤسسة الفيدرالية لتأمين الودائع
• نماذج وإرشادات تقارير المكالمات الصادرة عن مجلس مؤسسات الفحص الفيدرالية (FFIEC)
• مستودع البيانات المركزي التابع للجنة الفيدرالية لفحص المؤسسات المالية (FFIEC)
• تقارير المكالمات، 1916-1959 . أكثر من 350,000 تقرير مكالمة للبنوك الأعضاء الوطنية والولائية.