هامش الربح الإجمالي

📅 آخر تحديث: ٣ أغسطس ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٣ أغسطس ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 11 صور
الموسوعة الحرة

هامش الربح الإجمالي ، أو هامش الربح الإجمالي ، هو الفرق بين الإيرادات وتكلفة البضائع المباعة ، مقسومًا على الإيرادات. يُعبّر عن هامش الربح الإجمالي كنسبة مئوية . يُحسب عادةً بطرح تكلفة البضائع المباعة (مثل تكاليف الإنتاج أو الاقتناء، باستثناء التكاليف الثابتة غير المباشرة كالمصاريف المكتبية والإيجار والتكاليف الإدارية) من سعر بيع السلعة، ثم يُقسم الناتج على سعر البيع نفسه. يُستخدم مصطلح "هامش الربح الإجمالي" أحيانًا كمرادف لمصطلح "الربح الإجمالي"، إلا أنهما مختلفان: " الربح الإجمالي " هو مبلغ نقدي مطلق، بينما " هامش الربح الإجمالي " هو نسبة مئوية.

هامش الربح الإجمالي هو نوع من هامش الربح ، وتحديداً شكل من أشكال الربح مقسوماً على صافي الإيرادات، على سبيل المثال، هامش الربح الإجمالي، هامش الربح التشغيلي ، هامش الربح الصافي ، إلخ.

غاية

إن الغرض من حساب هوامش الربح هو "تحديد قيمة المبيعات الإضافية، وتوجيه قرارات التسعير والترويج". [ 1 ]

هوامش النسبة المئوية وهوامش الوحدة

يمكن التعبير عن هامش الربح الإجمالي كنسبة مئوية أو كقيمة مالية إجمالية. وفي الحالة الأخيرة، يمكن الإبلاغ عنه على أساس الوحدة أو على أساس الفترة لكل نشاط تجاري.

هامش الربح (على المبيعات) هو الفرق بين سعر البيع والتكلفة. يُعبّر عن هذا الفرق عادةً إما كنسبة مئوية من سعر البيع أو على أساس الوحدة. يحتاج المديرون إلى معرفة هوامش الربح لاتخاذ جميع قرارات التسويق تقريبًا. تمثل هوامش الربح عاملًا رئيسيًا في التسعير، وعائد الإنفاق التسويقي ، وتوقعات الأرباح، وتحليلات ربحية العملاء . في استطلاع شمل ما يقرب من 200 مدير تسويق رفيع المستوى، أفاد 78% منهم بأنهم وجدوا  مقياس "هامش الربح كنسبة مئوية" مفيدًا للغاية، بينما وجد 65% أن "هامش الربح للوحدة" مفيد للغاية. يكمن الاختلاف الجوهري في طريقة الحديث عن هوامش الربح في الفرق بين هوامش الربح كنسبة مئوية وهوامش الربح للوحدة على المبيعات. يسهل فهم هذا الفرق، وينبغي أن يكون المديرون قادرين على التبديل بين المقياسين. [ 1 ]

تعريف "الوحدة"

لكل شركة مفهومها الخاص عن "الوحدة"، بدءًا من طن من السمن النباتي ، مرورًا بـ 64 أونصة من الكولا، وصولًا إلى دلو من الجبس. وتتعامل العديد من الصناعات مع وحدات متعددة وتحسب هامش الربح بناءً على ذلك... يجب أن يكون المسوقون مستعدين للتنقل بين وجهات نظر مختلفة بسهولة، لأن القرارات يمكن تقريبها من أي من هذه الوجهات. [ 1 ]

يُعرّف موقع Investopedia "هامش الربح الإجمالي" على النحو التالي:

هامش الربح الإجمالي (%) = (الإيرادات - تكلفة البضائع المباعة) / الإيرادات [ 2 ]

في المقابل، يُعرَّف "الربح الإجمالي" على النحو التالي:

الربح الإجمالي = صافي المبيعات - تكلفة البضائع المباعة + العائد السنوي للمبيعات

أو كنسبة الربح الإجمالي إلى الإيرادات، وعادةً ما تكون كنسبة مئوية: نسبة هامش الربح الإجمالي=ربح-تكلفة البضائع المباعةربح×100%{\displaystyle {\text{نسبة هامش الربح الإجمالي}}={\frac {{\text{الإيرادات}}-{\text{تكلفة البضائع المباعة}}}{\text{الإيرادات}}}\times 100\%}

تشمل تكلفة المبيعات، والتي تسمى أيضًا "تكلفة البضائع المباعة" (COGS)، التكاليف المتغيرة والتكاليف الثابتة المرتبطة مباشرة بالبيع، مثل تكاليف المواد والعمالة وأرباح الموردين وتكاليف الشحن الداخلي (تكلفة نقل المنتج إلى نقطة البيع ، على عكس تكاليف الشحن الخارجي التي لا يتم تضمينها في تكلفة البضائع المباعة)، وما إلى ذلك. وهي تستثني التكاليف الثابتة غير المباشرة، مثل نفقات المكتب والإيجار والتكاليف الإدارية.

تشير هوامش الربح الإجمالية المرتفعة للمصنّع إلى كفاءة أكبر في تحويل المواد الخام إلى دخل. أما بالنسبة لبائع التجزئة، فهي تمثل الفرق بين هامش ربحه وسعر الجملة. وتُعتبر هوامش الربح الإجمالية الأكبر مثالية لمعظم الشركات، باستثناء متاجر التجزئة التي تقدم خصومات ، والتي تعتمد بدلاً من ذلك على الكفاءة التشغيلية والتمويل الاستراتيجي للحفاظ على قدرتها التنافسية مع الشركات ذات هوامش الربح المنخفضة.

هناك مقياسان مرتبطان هما هامش الوحدة ونسبة الهامش: هامش الوحدة(دولار)=سعر البيع للوحدة(دولار)-تكلفة الوحدة(دولار)هامش الربح للوحدة ($) = سعر بيع الوحدة ($) - تكلفة الوحدة ($)هامِش=هامش الوحدة(دولار)سعر البيع للوحدة(دولار)×100%{\displaystyle {\text{الهامش}}={\frac {{\text{هامش الوحدة}}(\$)}{{\text{سعر البيع للوحدة}}(\$)}}\times 100\%}

يمكن أيضًا حساب هوامش الربح النسبية باستخدام إجمالي إيرادات المبيعات وإجمالي التكاليف. عند العمل بهوامش الربح النسبية أو هوامش الربح للوحدة الواحدة، يمكن للمسوقين إجراء فحص بسيط عن طريق التحقق من أن مجموع الأجزاء الفردية يساوي الإجمالي. [ 1 ]

  • للتحقق من هامش الربح للوحدة ($): سعر بيع الوحدة = هامش الربح للوحدة + تكلفة الوحدة
  • للتحقق من هامش الربح (%): التكلفة كنسبة  مئوية من المبيعات = 100% - هامش الربح  %

"عند النظر في منتجات متعددة ذات إيرادات وتكاليف مختلفة، يمكننا حساب هامش الربح الإجمالي (٪) على أحد أساسين: إجمالي الإيرادات وإجمالي التكاليف لجميع المنتجات، أو المتوسط ​​المرجح بالدولار لهوامش الربح المئوية للمنتجات المختلفة." [ 1 ]

يُستخدم في المبيعات

يمكن لتجار التجزئة قياس أرباحهم باستخدام طريقتين أساسيتين، هما هامش الربح والربح الإجمالي، وكلاهما يصف الربح الإجمالي. يُعبّر هامش الربح عن الربح كنسبة مئوية من تكلفة المنتج على تاجر التجزئة. أما الربح الإجمالي، فيُعبّر عنه كنسبة مئوية من سعر بيع المنتج الذي يحدده تاجر التجزئة. تُنتج هاتان الطريقتان نسبًا مئوية مختلفة، إلا أن كلتيهما تُعدّان وصفًا صحيحًا للربح. من المهم تحديد الطريقة المستخدمة عند الإشارة إلى ربح تاجر التجزئة كنسبة مئوية.

يستخدم بعض تجار التجزئة هوامش الربح لأن الأرباح تُحسب بسهولة من إجمالي المبيعات. فإذا كان هامش الربح 30%، فإن 30% من إجمالي المبيعات تمثل الربح. أما إذا كان هامش الربح 30%، فإن نسبة الربح من المبيعات اليومية لن تكون هي نفسها.

يلجأ بعض تجار التجزئة إلى إضافة هامش ربح لتسهيل حساب سعر البيع انطلاقاً من التكلفة. فإذا كان هامش الربح 40%، فسيكون سعر البيع أعلى بنسبة 40% من تكلفة السلعة. أما إذا كان هامش الربح 40%، فلن يكون سعر البيع مساوياً لـ 40% فوق التكلفة، بل سيكون في الواقع أعلى بنسبة 67% تقريباً من تكلفة السلعة.

ترميز

معادلة حساب القيمة النقدية للهامش الإجمالي هي:

هامش الربح الإجمالي = المبيعات - تكلفة البضائع المباعة

إحدى الطرق البسيطة لترتيب عوامل هامش الربح الإجمالي وهامش الربح هي تذكر ما يلي:

  1. نسبة الربح هي 100 ضعف فرق السعر مقسومًا على التكلفة .
  2. نسبة هامش الربح الإجمالي تساوي 100 ضعف فرق السعر مقسومًا على سعر البيع .
هامش الربح الإجمالي (كنسبة مئوية من الإيرادات)

يجد معظم الناس أنه من الأسهل العمل بهامش الربح الإجمالي لأنه يوضح لك بشكل مباشر مقدار الربح من إيرادات المبيعات أو السعر:

إذا كانت تكلفة إنتاج سلعة ما 100 دولار أمريكي ، وبيعت بسعر 200 دولار أمريكي ، فإن السعر يشمل هامش ربح بنسبة 100%، وهو ما يمثل هامش ربح إجمالي بنسبة 50%. هامش الربح الإجمالي هو ببساطة النسبة المئوية من سعر البيع التي تمثل الربح. في هذه الحالة، يمثل الربح 50% من السعر، أي 100 دولار أمريكي .

دولار200-دولار100دولار200⋅100%=50%{\displaystyle {\frac {\$200-\$100}{\$200}}\cdot 100\%=50\%}

في مثال أكثر تعقيدًا، إذا كانت تكلفة إنتاج سلعة ما 204 دولارات ، وبيعت بسعر 340 دولارًا ، فإن السعر يشمل هامش ربح بنسبة 67% (136 دولارًا)، وهو ما يمثل هامش ربح إجمالي بنسبة 40%. هذا يعني أن 40% من مبلغ 340 دولارًا هو ربح. وكما ذكرنا، فإن هامش الربح الإجمالي هو ببساطة النسبة المئوية المباشرة للربح من سعر البيع.

في المحاسبة، يشير هامش الربح الإجمالي إلى المبيعات مطروحًا منها تكلفة البضائع المباعة. وهو ليس بالضرورة ربحًا صافيًا، إذ يجب خصم مصاريف أخرى مثل تكاليف المبيعات والتكاليف الإدارية والمالية. وكلما ارتفعت هذه النسبة، مع ثبات العوامل الأخرى، كان ذلك أفضل للتاجر.

التحويل بين هامش الربح الإجمالي وهامش الربح (الربح الإجمالي)

تحويل هامش الربح إلى هامش الربح الإجمالي هامش الربح الإجمالي=هامش الربح1+هامش الربح{\displaystyle {\text{الهامش الإجمالي}}={\frac {\text{الربح}}{1+{\text{الربح}}}}}

أمثلة:

  • هامش الربح = 100% = 1هامش الربح الإجمالي=11+1=0.5=50%{\displaystyle {\text{الهامش الإجمالي}}={\frac {1}{1+1}}=0.5=50\%}
  • هامش الربح = 66.7% = 0.667هامش الربح الإجمالي=0.6671+0.667=0.4=40%{\displaystyle {\text{الهامش الإجمالي}}={\frac {0.667}{1+0.667}}=0.4=40\%}

تحويل هامش الربح الإجمالي إلى هامش الربح هامش الربح=هامش الربح الإجمالي1-هامش الربح الإجمالي{\displaystyle {\text{markup}}={\frac {\text{الهامش الإجمالي}}{1-{\text{الهامش الإجمالي}}}}}

أمثلة:

  • هامش الربح الإجمالي = 50% = 0.5هامش الربح=0.51-0.5=1=100%{\displaystyle {\text{markup}}={\frac {0.5}{1-0.5}}=1=100\%}
  • هامش الربح الإجمالي = 40% = 0.4هامش الربح=0.41-0.4=0.667=66.7%{\displaystyle {\text{markup}}={\frac {0.4}{1-0.4}}=0.667=66.7\%}

استخدام هامش الربح الإجمالي لحساب سعر البيع

بمعرفة تكلفة سلعة ما، يمكن حساب سعر البيع المطلوب لتحقيق هامش ربح إجمالي محدد. على سبيل المثال، إذا كانت تكلفة منتجك 100 دولار أمريكي وكان هامش الربح الإجمالي المطلوب 40%، فإن سعر البيع=دولار1001-40%=دولار1000.6=دولار166.67{\displaystyle {\text{سعر البيع}}={\frac {\$100}{1-40\%}}={\frac {\$100}{0.6}}=\$166.67}

أدوات هامش الربح الإجمالي لقياس أداء قطاع التجزئة

بعض الأدوات المفيدة في تحليل قطاع التجزئة هي GMROII و GMROS و GMROL.

  • GMROII: العائد على هامش الربح الإجمالي على استثمار المخزون
  • GMROS: العائد على هامش الربح الإجمالي للمساحة
  • GMROL: العائد على هامش الربح الإجمالي للعمالة

الاختلافات بين الصناعات

في بعض الصناعات، كصناعة الملابس على سبيل المثال، يُتوقع أن تكون هوامش الربح قريبة من 40%، إذ يجب شراء البضائع من الموردين بسعر محدد قبل إعادة بيعها. أما في صناعات أخرى، مثل تطوير منتجات البرمجيات، فقد يتجاوز هامش الربح الإجمالي 80% في كثير من الحالات. [ 3 ]

في قطاع الزراعة ، وخاصة في الاتحاد الأوروبي، يتم استخدام هامش الربح الإجمالي القياسي لتقييم ربحية المزارع.

مراجع

اعتبارًا من 5 فبراير 2012، استُقيت هذه المقالة كليًا أو جزئيًا من كتاب " مقاييس التسويق: الدليل الشامل لقياس أداء التسويق" من تأليف فارس، وبندل، وفايفر، وريبستين . وقد رخص صاحب حقوق النشر المحتوى بطريقة تسمح بإعادة استخدامه بموجب ترخيص CC BY-SA 3.0 ورخصة GFDL . يجب الالتزام بجميع الشروط ذات الصلة.

  1. 1 2 3 4 5 فارس، بول دبليو؛ نيل تي. بيندل؛ فيليب إي. فايفر؛ ديفيد جيه. ريبستين (2010). مقاييس التسويق: الدليل الشامل لقياس أداء التسويق. أبر سادل ريفر، نيو جيرسي: بيرسون إديوكيشن، إنك . ISBN 0-13-705829-2. يؤيد مجلس معايير المساءلة التسويقية (MASB) تعريفات وأهداف وبنية فئات المقاييس التي تظهر في مقاييس التسويق كجزء من مشروع اللغة المشتركة في التسويق المستمر. مؤرشف في 2019-04-05 في Wayback Machine .
  2. ↑ تعريف "هامش الربح الإجمالي" . investopedia.com
  3. ↑ شيرمان، ف.، أهداف نسبة الربح الصافي لأي عمل تجاري : "كان لدى شركات البرمجيات هامش ربح إجمالي بنسبة 90 بالمائة، اعتبارًا من عام 2011، وفقًا لـ FinanceScholar."