الشريحة الضريبية

📅 آخر تحديث: ١ أغسطس ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ١ أغسطس ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 2 صور
الموسوعة الحرة

الشرائح الضريبية هي التقسيمات التي تتغير عندها معدلات الضرائب في نظام ضريبي تصاعدي (أو نظام ضريبي تنازلي صريح ، على الرغم من أن هذا الأخير أقل شيوعاً). وباختصار، تمثل الشرائح الضريبية القيم الحدية للدخل الخاضع للضريبة، حيث يخضع الدخل الذي يتجاوز حداً معيناً لضريبة أعلى.

مثال

لنفترض أن هناك ثلاث شرائح ضريبية: 10% و20% و30%. تنطبق نسبة 10% على الدخل من دولار واحد إلى 10000 دولار؛ وتنطبق نسبة 20% على الدخل من 10001 دولار إلى 20000 دولار؛ وتنطبق نسبة 30% على جميع الدخول التي تزيد عن 20000 دولار.

بموجب هذا النظام، يُفرض على الشخص الذي يكسب 10000 دولار ضريبة بنسبة 10%، ويدفع إجمالي 1000 دولار. أما الشخص الذي يكسب 5000 دولار فيدفع 500 دولار، وهكذا.

في المقابل، يواجه من يكسب 25,000 دولار حسابًا أكثر تعقيدًا. تبلغ نسبة الضريبة 10% على أول 10,000 دولار، و20% على ما بين 10,001 و20,000 دولار، و30% على ما يزيد عن ذلك. وبالتالي، يدفع 1,000 دولار على أول 10,000 دولار من دخله (10%)، و2,000 دولار على ثاني 10,000 دولار (20%)، و1,500 دولار على آخر 5,000 دولار (30%). وبذلك، يدفع إجمالًا 4,500 دولار، أي بمعدل ضريبة متوسط ​​قدره 18% .

من الناحية العملية، يتم تبسيط الحساب باستخدام صيغة الميل والنقطة أو صيغة الميل والمقطع للمعادلة الخطية للضريبة على شريحة معينة، إما كضريبة على المبلغ الأدنى للشريحة بالإضافة إلى الضريبة على المبلغ الهامشي داخل الشريحة:

دولار3٠٠٠+(دولار25٠٠٠-دولار20٠٠٠)×30%=دولار3٠٠٠+دولار1500=دولار4500،{\displaystyle $3,000+($25,000-$20,000)\times 30\%=$3,000+$1,500=$4,500,}

أو الضريبة على المبلغ الإجمالي ( بالسعر الهامشي)، مطروحًا منه المبلغ الذي يبالغ فيه هذا في تقدير الضريبة على الطرف الأدنى من الشريحة.

دولار25٠٠٠×30%-دولار3٠٠٠=دولار7500-دولار3٠٠٠=دولار4500.{\displaystyle $25,000\times 30\%-$3,000=$7,500-$3,000=$4,500.}

راجع قسم حساب الضريبة التصاعدية لمزيد من التفاصيل.

شرائح الضرائب في أستراليا

معدلات ضريبة الدخل الفردي (للمقيمين)

السنوات المالية 2018-19، 2019-20 [ 1 ]

الدخل الخاضع للضريبةالضريبة على هذا الدخلمعدل الضريبة الفعلي
0 – 18200 دولارًالا شيء0%
18201 دولارًا - 37000 دولارًا19 سنتًا لكل دولار يزيد عن 18200 دولار0 – 9.7%
37,001 دولار - 90,000 دولار3572 دولارًا بالإضافة إلى 32.5 سنتًا لكل دولار واحد يزيد عن 37000 دولار9.7 – 21.9%
90,001 دولار - 180,000 دولار20,797 دولارًا بالإضافة إلى 37 سنتًا لكل دولار واحد يزيد عن 90,000 دولار21.9 – 30.3%
180,001 دولار أمريكي فأكثر54,097 دولارًا بالإضافة إلى 45 سنتًا لكل دولار واحد يزيد عن 180,000 دولار30.3 - أقل من 45%

لا تشمل المعدلات المذكورة أعلاه ضريبة الرعاية الطبية البالغة 2.0%.

شرائح الضرائب في كندا

تُطبق الحكومة الفيدرالية الكندية الشرائح الضريبية التالية للسنة الضريبية 2012 (جميعها بالدولار الكندي). ويعني "المبلغ الشخصي الأساسي" البالغ 15,527 دولارًا أن الدخل الذي يصل إلى هذا المبلغ غير خاضع للضريبة، على الرغم من أنه يُحتسب ضمن الدخل الخاضع للضريبة. [ 2 ]

الدخل الخاضع للضريبةالضريبة على هذا الدخل
من 0 إلى 15527 دولارًالا شئ
15,528 دولارًا - 42,707 دولارًا15%
42,708 دولارًا - 85,414 دولارًا22%
85,414 دولارًا - 132,406 دولارًا26%
أكثر من 132,406 دولارًا29% [ 3 ]

تفرض كل مقاطعة، باستثناء كيبيك، ضريبة خاصة بها بالإضافة إلى الضريبة الفيدرالية. أما كيبيك فلديها ضريبة دخل منفصلة تماماً.

معدلات الضرائب الإقليمية / المحلية لعام 2012: [ 3 ]

شرائح الضرائب في الهند

فيما يلي ملخص لشرائح ضريبة الدخل المطبقة للسنة المالية 2015-2016 (سنة التقييم 2016-2017):

الرجال والنساء الذين تقل أعمارهم عن 60 عامًا
حتى 250,000 روبيةلا شئ
من 250,001 إلى 500,000 روبية هندية5% من المبلغ الذي يزيد عن 250,000 روبية (2.5 لاك)
من 500,001 إلى 1,000,000 روبية هندية12,500 روبية هندية + 20% من المبلغ الذي يزيد عن 500,000 روبية هندية (5 لاك)
أكثر من مليون روبية هندية1,12,500 روبية هندية + 30% من المبلغ الذي يزيد عن 1,000,000 روبية هندية (10 لاك)
الرجال والنساء الذين تتراوح أعمارهم بين 60 و 80 عامًا
حتى 300,000 روبيةلا شئ
من 300,001 إلى 500,000 روبية هندية5% من المبلغ الذي يزيد عن 300,000 روبية (3 لاك)
500,001 روبية هندية إلى 1,000,000 روبية هندية15000 روبية + 20% من المبلغ الذي يزيد عن 500000 روبية (5 لاك)
أكثر من مليون روبية هندية115,000 روبية هندية + 30% من المبلغ الذي يزيد عن 1,000,000 روبية هندية (10 لاك)
كبار السن جداً فوق سن 80 عاماً
حتى ٥٠٠,٠٠٠ روبيةلا شئ
من 500,001 إلى 1,000,000 روبية هندية20% من المبلغ الذي يزيد عن 500 ألف روبية
أكثر من مليون روبية هندية100,000 روبية هندية + 30% من المبلغ الذي يزيد عن 10 ملايين روبية هندية

[ 4 ]

شرائح الضرائب في ماليزيا

تعتمد ماليزيا على شرائح ضريبة الدخل التالية بناءً على سنة التقييم. [ 5 ]

سنة التقييم 2020

الدخل الخاضع للضريبةالضريبة المستحقة على هذا الدخلمعدل الضريبة الفعلي
0 – 5000 رينغيت ماليزي لا شيء0%
5001 – 20000 رينغيت ماليزي 1% لكل رينغيت ماليزي واحد يزيد عن 5000 رينغيت ماليزي0 – 0.75% 
20,001 – 35,000 رينغيت ماليزي 150 رينغيت ماليزي  + 3% لكل رينغيت ماليزي واحد يزيد عن 20,000 رينغيت ماليزي0.75 – 1.71% 
35,001 – 50,000 رينغيت ماليزي 600 رينغيت ماليزي  + 8% لكل رينغيت ماليزي واحد يزيد عن 35000 رينغيت ماليزي1.71 – 3.60% 
50,001 – 70,000 رينغيت ماليزي 1800 رينغيت ماليزي  + 14% لكل رينغيت ماليزي واحد يزيد عن 50000 رينغيت ماليزي3.60 – 6.57% 
70,001 – 100,000 رينغيت ماليزي 4600 رينغيت ماليزي  + 21% لكل رينغيت ماليزي واحد يزيد عن 70000 رينغيت ماليزي6.57 – 10.90% 
100,001 – 250,000 رينغيت ماليزي 10,900 رينغيت ماليزي  + 24% لكل رينغيت ماليزي واحد يزيد عن 100,000 رينغيت ماليزي10.90 – 18.76% 
250,001 – 400,000 رينغيت ماليزي 46,900 رينغيت ماليزي  + 24.5% لكل رينغيت ماليزي واحد يزيد عن 250,000 رينغيت ماليزي18.76 – 20.91% 
400,001 – 600,000 رينغيت ماليزي 83,650 رينغيت ماليزي  + 25% لكل رينغيت ماليزي واحد يزيد عن 400,000 رينغيت ماليزي20.91 – 22.28% 
600,001 – 1,000,000 رينغيت ماليزي 133,650 رينغيت ماليزي  + 26% لكل رينغيت ماليزي واحد يزيد عن 600,000 رينغيت ماليزي22.27 – 23.77% 
1,000,001 – 2,000,000 رينغيت ماليزي 237,650 رينغيت ماليزي  + 28% لكل رينغيت ماليزي واحد يزيد عن مليون رينغيت ماليزي23.76 – 25.88% 
2,000,001 رينغيت ماليزي فأكثر517,650 رينغيت ماليزي  + 30% لكل رينغيت ماليزي واحد يزيد عن 2,000,000 رينغيت ماليزي25.88% – 30.00% 

شرائح الضرائب في مالطا

تطبق مالطا الشرائح الضريبية التالية على الدخل المستلم خلال عام 2012

أسعار الإقامة الفردية:

الدخل الخاضع للضريبةالضريبة على هذا الدخل
0 – 8500 يورولا شيء
8,501 – 14,500 يورو15%
14,501 - 19,500 يورو25%
19,501 يورو فأكثر35%

أسعار خاصة للمتزوجين:

الدخل الخاضع للضريبةالضريبة على هذا الدخل
0 – 11,900 يورولا شيء
11,901 - 21,200 يورو15%
21,201 - 28,700 يورو25%
28,701 يورو فأكثر35%

شرائح الضرائب في هولندا

شرائح الضرائب في نيوزيلندا

تطبق نيوزيلندا شرائح ضريبة الدخل التالية (اعتبارًا من 1 أكتوبر 2010). جميع القيم بالدولار النيوزيلندي ، ولا تشمل ضريبة دخل ACC. [ 6 ]

الدخل الخاضع للضريبةالضريبة على هذا الدخل
من 0 دولار إلى 14000 دولار10.5%
14001 دولارًا - 48000 دولارًا17.5%
48,001 دولار - 70,000 دولار30%
70,001 دولارًا أمريكيًا فأكثر33%

45% عندما لا يقوم الموظف بإكمال نموذج الإقرار (IR330).

تبلغ نسبة ضريبة دخل ACC للسنة الضريبية 2010 نسبة 2.0%، بزيادة عن نسبة 1.7% في السنة الضريبية 2008.

شرائح الضرائب في سنغافورة

2007 و 2008

الدخل الخاضع للضريبةالضريبة على هذا الدخل
من 0 إلى 20000 دولارلا شيء
20,001 دولار - 30,000 دولار3.5 سنت لكل دولار يزيد عن 20,000 دولار
30,001 دولار - 40,000 دولار350 دولارًا بالإضافة إلى 5.5 سنتًا لكل دولار يزيد عن 30,000 دولار
40,001 دولار - 80,000 دولار900 دولار بالإضافة إلى 8.5 سنت لكل دولار يزيد عن 40,000 دولار
80,001 دولار - 160,000 دولار4300 دولار بالإضافة إلى 14 سنتًا لكل دولار يزيد عن 80000 دولار
160,001 دولار - 320,000 دولار15500 دولارًا بالإضافة إلى 17 سنتًا لكل دولار يزيد عن 160000 دولارًا
أكثر من 320 ألف دولار42,700 دولارًا بالإضافة إلى 20 سنتًا لكل دولار يزيد عن 320,000 دولارًا

تم منح خصم ضريبي شخصي بنسبة 20% لعام 2008، بحد أقصى 2000 دولار.

2013

الدخل الخاضع للضريبةالضريبة على هذا الدخل
من 0 إلى 20000 دولارلا شيء
20,001 دولار - 30,000 دولارسنتان لكل دولار واحد يزيد عن 20,000 دولار
30,001 دولار - 40,000 دولار200 دولار بالإضافة إلى 3.5 سنت لكل دولار يزيد عن 30,000 دولار
40,001 دولار - 80,000 دولار550 دولارًا بالإضافة إلى 7 سنتات لكل دولار يزيد عن 40,000 دولار
80,001 دولار - 120,000 دولار3350 دولارًا بالإضافة إلى 11.5 سنتًا لكل دولار يزيد عن 80000 دولار
120,001 دولار - 160,000 دولار7950 دولارًا بالإضافة إلى 15 سنتًا لكل دولار يزيد عن 120000 دولار
160,001 دولار - 200,000 دولار13,950 دولارًا بالإضافة إلى 17 سنتًا لكل دولار يزيد عن 160,000 دولار
200,001 دولار - 320,000 دولار20,750 دولارًا بالإضافة إلى 18 سنتًا لكل دولار واحد يزيد عن 200,000 دولار
أكثر من 320 ألف دولار42,350 دولارًا بالإضافة إلى 20 سنتًا لكل دولار يزيد عن 320,000 دولارًا

جميع الأرقام بالدولار السنغافوري .

شرائح الضرائب في جنوب أفريقيا

أعلن وزير المالية عن معدلات ضريبية جديدة للسنة الضريبية 2012-2013. وهي كالتالي  : [ 7 ]

الشرائح الضريبية لسنة التقييم 2012

الدخل الخاضع للضريبةالضريبة على هذا الدخل
من 0 إلى 150,000 راند18% من كل راند
150,001 - 235,000 راند27,000 راند بالإضافة إلى 25% من المبلغ الذي يزيد عن 150,000 راند
235,001 - 325,000 راند48,250 راند بالإضافة إلى 30% من المبلغ الذي يزيد عن 235,000 راند
325,001 - 455,000 راند75,250 راند بالإضافة إلى 35% من المبلغ الذي يزيد عن 325,000 راند
455,001 - 580,000 راند120,750 راند بالإضافة إلى 38% من المبلغ الذي يزيد عن 455,000 راند
580,001 راند جنوب أفريقي وما فوق168,250 راند بالإضافة إلى 40% من المبلغ الذي يزيد عن 580,000 راند

الشرائح الضريبية لسنة التقييم 2013

الدخل الخاضع للضريبةالضريبة على هذا الدخل
R0–R160,00018% من كل راند
160,001 - 250,000 راند28,800 راند بالإضافة إلى 25% من المبلغ الذي يزيد عن 160,000 راند
250,001 - 346,000 راند51,300 راند بالإضافة إلى 30% من المبلغ الذي يزيد عن 250,000 راند
346,001 - 484,000 راند80,100 راند بالإضافة إلى 35% من المبلغ الذي يزيد عن 346,000 راند
484,001 - 617,000 راند128,400 راند بالإضافة إلى 38% من المبلغ الذي يزيد عن 484,000 راند
617,001 راند جنوب أفريقي وما فوق178,940 راند بالإضافة إلى 40% من المبلغ الذي يزيد عن 617,000 راند

شرائح الضرائب في سويسرا

تُعتبر ضريبة الدخل الشخصي تصاعدية بطبيعتها، ولا يتجاوز معدلها الإجمالي عادةً 40%.

يوفر موقع إدارة الضرائب الفيدرالية السويسرية [ 8 ] مخططًا عامًا لنظام الضرائب السويسري، وتتوفر التفاصيل الكاملة وجداول الضرائب في ملفات PDF.

يرجع تعقيد النظام جزئياً إلى أن الاتحاد، والكانتونات الـ 26 التي تشكل الاتحاد، وحوالي 2900 بلدية [بلدية] تفرض ضرائبها الخاصة بناءً على الدستور الاتحادي ودساتير الكانتونات الـ 26.

شرائح الضرائب في تايوان

معدلات ضريبة الدخل (للأفراد)

السنة المالية 2013 [ 9 ]

الدخل الخاضع للضريبةالضريبة على هذا الدخلمعدل الضريبة الفعلي
من 0 دولار تايواني جديد إلى 272,000 دولار تايواني جديد

[يشمل الحد الأدنى المعفى من الضرائب لمن هم دون سن السبعين (85000 دولار تايواني جديد)]

الخصم القياسي الشخصي (79,000 دولار تايواني جديد)

وخصم دخل الرواتب (108,000 دولار تايواني جديد)]

لا شيء0%
272,001 دولار تايواني جديد - 792,000 دولار تايواني جديد5% لكل دولار تايواني جديد واحد على مدى الـ 520,000 دولار تايواني جديد التالية0 – 3.28%
792,001 دولار تايواني جديد - 1,442,000 دولار تايواني جديد26,000 دولار تايواني جديد بالإضافة إلى 12% لكل دولار تايواني جديد واحد للـ 650,000 دولار تايواني جديد التالية3.28 – 7.21%
1,442,001 دولار تايواني جديد - 2,622,000 دولار تايواني جديد104,000 دولار تايواني جديد بالإضافة إلى 20% لكل دولار تايواني جديد واحد للمبلغ التالي البالغ 1,180,000 دولار تايواني جديد.7.21 – 12.97%
2,622,001 دولار تايواني جديد - 4,672,000 دولار تايواني جديد340,000 دولار تايواني جديد بالإضافة إلى 30% لكل دولار تايواني جديد واحد للمبلغ التالي وقدره 2,050,000 دولار تايواني جديد.12.97 – 21.3%
4,672,001 دولار تايواني جديد فأكثر995,000 دولار تايواني جديد بالإضافة إلى 40% لكل مبلغ يزيد عن دولار تايواني جديد واحد

شرائح الضرائب في المملكة المتحدة

شرائح الضرائب في الولايات المتحدة

[ 10 ]

شرائح الضرائب لعام 2025

معدل الضريبةالعزاب: نطاق الدخل الخاضع للضريبةالمتزوجون الذين يقدمون إقراراً ضريبياً مشتركاً: نطاق الدخل الخاضع للضريبة
10%من 0 دولار إلى 11925 دولارمن 0 دولار إلى 23850 دولار
12%11,926 دولارًا - 48,475 دولارًا23,851 دولارًا - 96,950 دولارًا
22%48,476 دولارًا - 103,350 دولارًا96,951 دولارًا - 206,700 دولارًا
24%103,351 دولارًا - 197,300 دولارًا206,701 دولارًا - 394,600 دولارًا
32%197,301 دولارًا - 250,525 دولارًا394,601 دولارًا - 501,050 دولارًا
35%250,526 دولارًا - 626,350 دولارًا501,051 دولارًا - 751,600 دولارًا
37%626,351 دولارًا أمريكيًا فأكثر751,601 دولارًا أمريكيًا فأكثر

شرائح الضرائب لعام 2018

اعتبارًا من 1 يناير 2018، تم تحديث شرائح الضرائب نتيجة لإقرار قانون تخفيض الضرائب والوظائف :

معدل الضريبة الحدية [ 11 ]أعزبمتزوجان يقدمان إقراراً ضريبياً مشتركاً
10%يصل إلى 9525 دولارًايصل إلى 19,050 دولارًا
12%من 9526 دولارًا إلى 38700 دولارًامن 19,051 دولارًا إلى 77,400 دولارًا
22%من 38,701 دولار إلى 82,500 دولارمن 77,401 دولار إلى 165,000 دولار
24%من 82,501 دولار إلى 157,500 دولارمن 165,001 دولار إلى 315,000 دولار
32%من 157,501 دولار إلى 200,000 دولارمن 315,001 دولار إلى 400,000 دولار
35%من 200,001 دولار إلى 500,000 دولارمن 400,001 دولار إلى 600,000 دولار
37%أكثر من 500 ألف دولارأكثر من 600 ألف دولار

في الولايات المتحدة، تُعدّل المبالغ الدولارية للخصم القياسي للضريبة الفيدرالية والإعفاءات الشخصية للمكلف والمعالين سنوياً لمراعاة التضخم. وينتج عن ذلك تغييرات سنوية في شرائح ضريبة الدخل الشخصي حتى عندما تبقى معدلات ضريبة الدخل الفيدرالية ثابتة.

شرائح الضرائب لعام 2011

معدل الضريبة الحدية [ 12 ]أعزبالمتزوجون الذين يقدمون إقراراً ضريبياً مشتركاً أو الأرمل/الأرملة المؤهل/المؤهلةالمتزوجون الذين يقدمون طلبات منفصلةرب الأسرة
10%من 0 دولار إلى 8500 دولارمن 0 دولار إلى 17000 دولارمن 0 دولار إلى 8500 دولارمن 0 دولار إلى 12150 دولار
15%من 8501 دولار إلى 34500 دولارمن 17,001 دولار إلى 69,000 دولارمن 8501 دولار إلى 34500 دولارمن 12,151 دولارًا إلى 46,250 دولارًا
25%من 34,501 دولار إلى 83,600 دولارمن 69,001 دولار إلى 139,350 دولارمن 34,501 دولارًا إلى 69,675 دولارًامن 46,251 دولارًا إلى 119,400 دولارًا
28%من 83,601 دولار إلى 174,400 دولارمن 139,351 دولارًا إلى 212,300 دولارًا69,676 دولارًا - 106,150 دولارًامن 119,401 دولار إلى 193,350 دولار
33%من 174,401 دولار إلى 379,150 دولار212,301 دولارًا - 379,150 دولارًامن 106,151 دولارًا إلى 189,575 دولارًامن 193,351 دولارًا إلى 379,150 دولارًا
35%379,151 دولارًا أمريكيًا فأكثر379,151 دولارًا أمريكيًا فأكثر189,576 دولارًا أمريكيًا فأكثر379,151 دولارًا أمريكيًا فأكثر

تمت إضافة شريحتين ضريبيتين أعلى (36% و39.6%) في عام 1993، ثم تم تخفيض الضرائب في جميع الشرائح في الفترة من 2001 إلى 2003 على النحو التالي:

19921993–2000200120022003–2007
15%15%15%10%10%
15%15%
28%28%27.5%27%25%
31%31%30.5%30%28%
36%35.5%35%33%
39.6%39.1%38.6%35%

مصطلحات قانون الإيرادات الداخلية

الراتب الإجمالي هو المبلغ الذي يدفعه صاحب العمل للموظف، بالإضافة إلى ضريبة الدخل المستحقة عليه. مع أن الضريبة نفسها مُضمنة في هذا الرقم، إلا أنه يُستخدم عادةً عند الحديث عن الراتب. على سبيل المثال، يتقاضى جون 50 دولارًا في الساعة كمدير إداري. راتبه الإجمالي السنوي هو 50 دولارًا في الساعة × 2000 ساعة في السنة = 100,000 دولار في السنة. يُدفع جزء من هذا المبلغ لجون، والباقي للضرائب.

الأجور المُدرجة في نموذج W-2 هي الأجور التي تظهر في نموذج W-2 الخاص بالموظف، والذي يصدره صاحب العمل سنويًا في شهر يناير. تُرسل نسخة من نموذج W-2 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). وهي تمثل الراتب الإجمالي مطروحًا منه أي مساهمات في خطط التقاعد قبل الضريبة. كما يُظهر نموذج W-2 المبلغ الذي اقتطعه صاحب العمل لضريبة الدخل الفيدرالية.

الأجور وفقًا لنموذج W-2 = الراتب الإجمالي مطروحًا منه (مساهمات صاحب العمل في خطة التقاعد) مطروحًا منه (مساهمات صاحب العمل في خطة التأمين الصحي) مطروحًا منه (مساهمات صاحب العمل في بعض الخطط الأخرى)

يُعرَّف إجمالي الدخل بأنه مجموع جميع الدخول الخاضعة للضريبة، بما في ذلك الأجور المُدرجة في نموذج W-2. وتخضع جميع الدخول تقريبًا للضريبة. وهناك بعض الاستثناءات للأفراد، مثل الفوائد غير الخاضعة للضريبة على السندات الحكومية، وجزء من دخل الضمان الاجتماعي (وليس المدفوعات إلى الضمان الاجتماعي، بل المدفوعات من الضمان الاجتماعي إلى الفرد)، وما إلى ذلك.

الدخل الإجمالي المعدل (AGI) هو إجمالي الدخل مطروحًا منه بعض الخصومات المسموح بها، مثل: النفقة المدفوعة (الدخل المستحق للمستفيد)، ونفقات الانتقال المسموح بها، وبرنامج التقاعد لأصحاب الأعمال الحرة، وفوائد قروض الطلاب، وما إلى ذلك.

الخصومات المفصلة هي خصومات محددة أخرى مثل: فوائد الرهن العقاري على المنزل، وضرائب الدخل الحكومية أو ضرائب المبيعات، وضرائب العقارات المحلية، والتبرعات الخيرية، وضريبة الدخل الحكومية المقتطعة، وما إلى ذلك.

الخصم القياسي هو نوع من أنواع الخصومات التفصيلية الدنيا. إذا كان مجموع جميع الخصومات التفصيلية أقل من الخصم القياسي، يُعتمد الخصم القياسي. في عام ٢٠٠٧، كان هذا الخصم ٥٣٥٠ دولارًا أمريكيًا للأفراد الذين يقدمون إقرارات ضريبية فردية، و١٠٧٠٠ دولارًا أمريكيًا للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة.

الإعفاء الشخصي هو إعفاء ضريبي يسمح للمكلف بخصم مبلغ من دخله الإجمالي عن كل مُعال يُدرجه ضمن دخله. وكان هذا المبلغ 3400 دولار أمريكي في عام 2007.

مثال على حساب الضريبة

نظراً لتعقيد قانون ضريبة الدخل في الولايات المتحدة، غالباً ما يجد الأفراد أنفسهم مضطرين للاستعانة بمحاسب ضرائب أو مُعدّ ضرائب مُحترف. على سبيل المثال، جون، رجل متزوج يبلغ من العمر 44 عاماً ولديه طفلان، حصل على راتب إجمالي قدره 100,000 دولار أمريكي في عام 2007. يُساهم جون بالحد الأقصى المسموح به وهو 15,500 دولار أمريكي سنوياً في خطة التقاعد 401(k) التي يُقدمها صاحب العمل ، ويدفع 1,800 دولار أمريكي سنوياً لخطة التأمين الصحي العائلي التي يُقدمها صاحب العمل، و500 دولار أمريكي سنوياً لخطة Flexfund لتغطية النفقات الطبية التي يُقدمها صاحب العمل أيضاً. جميع هذه الخطط تسمح بالمساهمات قبل خصم الضرائب.

إجمالي الراتب = 100,000 دولار

أجور نموذج W-2 = 100,000 دولار - 15,500 دولار - 1,800 دولار - 500 دولار = 82,200 دولار

يبلغ دخل جون وزوجته الآخر 12000 دولار من أجور زوجة جون (حصلت أيضًا على نموذج W-2 ولكن لم يكن لديها مساهمات قبل الضريبة)، و200 دولار فائدة من حساب مصرفي، و150 دولارًا استردادًا لضريبة الولاية.

إجمالي الدخل = 82200 دولار + 12000 دولار + 200 دولار + 150 دولار = 94550 دولار.

قام صاحب عمل جون بنقل جون إلى مكتب جديد، وبلغت نفقات انتقاله 8000 دولار، منها 2000 دولار لم يتم تعويضها من قبل صاحب العمل.

إجمالي الدخل المعدل = 94,550 دولارًا - 2,000 دولارًا = 92,550 دولارًا.

بلغت الخصومات المفصلة لجون 22300 دولار (فوائد الرهن العقاري، وضرائب العقارات، وضريبة دخل الولاية المقتطعة).

كان لدى جون أربعة إعفاءات شخصية - هو وزوجته وطفليه. بلغ إجمالي إعفاءاته الشخصية 4 × 3400 دولار = 13600 دولار.

الدخل الخاضع للضريبة = 92,550 دولارًا - 22,300 دولارًا - 13,600 دولارًا = 56,650 دولارًا.

يُحدد مبلغ الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة في جدول الضرائب إذا كان أقل من 100,000 دولار، ويُحتسب إذا كان أكثر من 100,000 دولار. ويُستخدم كلا الجدولين. جداول الضرائب موجودة في تعليمات النموذج 1040 لعام 2007. تُفصّل جداول الضرائب الدخل بزيادات قدرها 50 دولارًا لجميع فئات دافعي الضرائب: العزاب، والمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا، والمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا منفصلًا، ورب الأسرة. بالنسبة لنطاق الدخل الخاضع للضريبة "من 56,650 دولارًا إلى أقل من 56,700 دولار"، تبلغ الضريبة 7,718 دولارًا لدافع الضرائب المتزوج الذي يقدم إقرارًا ضريبيًا مشتركًا.

جدول معدلات الضرائب لعام 2007 [ 13 ] للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة هو:

إذا تجاوز الدخل الخاضع للضريبةلكن لم ينته الأمر بعدثم تكون الضريبةمن المبلغ الزائد
0 دولار15,650 دولارًا10%0 دولار
15,650 دولارًا63,700 دولار1565.00 دولارًا أمريكيًا + 15%15,650 دولارًا
63,700 دولار128,500 دولار8,772.50 دولارًا أمريكيًا + 25%63,700 دولار
128,500 دولار195,850 دولارًا24,972.50 دولارًا أمريكيًا + 28%128,500 دولار
195,850 دولارًا349,700 دولار43,830.50 دولارًا أمريكيًا + 33%195,850 دولارًا
349,700 دولار94,601.00 دولار أمريكي + 35%349,700 دولار

تبلغ الضريبة 10% على أول 15,650 دولارًا = 1,565.00 دولارًا

بالإضافة إلى 15% من المبلغ الذي يزيد عن 15,650 دولارًا (56,650 دولارًا - 15,650 دولارًا) = 41,000 دولارًا × 15% = 6,150.00 دولارًا

الإجمالي (1565.00 دولارًا + 6150.00 دولارًا) = 7715.00 دولارًا

بالإضافة إلى ضريبة الدخل الفيدرالية، من المرجح أن يدفع جون ضريبة دخل الولاية، وضريبة الضمان الاجتماعي، وضريبة الرعاية الطبية. تبلغ ضريبة الضمان الاجتماعي لجون في عام ٢٠٠٧ نسبة ٦.٢٪ على أول ٩٧,٥٠٠ دولار من دخله المكتسب (الأجور)، أو بحد أقصى ٦,٠٤٥ دولارًا. لا توجد استثناءات من الدخل المكتسب لأغراض الضمان الاجتماعي، لذا يدفع جون الحد الأقصى وهو ٦,٠٤٥ دولارًا. تدفع زوجته ١٢,٠٠٠ × ٦.٢٪ = ٧٤٤ دولارًا. تبلغ ضريبة الرعاية الطبية ١.٤٥٪ على جميع الدخل المكتسب دون حد أقصى. يدفع جون وزوجته ١١٢,٠٠٠ × ١.٤٥٪ = ١,٦٢٤ دولارًا للرعاية الطبية في عام ٢٠٠٧.

تفرض معظم الولايات أيضًا ضريبة الدخل، باستثناء ألاسكا وفلوريدا ونيفادا وساوث داكوتا وتكساس وواشنطن ونيو هامبشاير وتينيسي ووايومنغ. [ 14 ]

الشرائح الضريبية في البرازيل

جدول شرائح ضريبة الدخل الحالي للمقيمين في البرازيل، اعتبارًا من مايو 2025، وفقًا للجدول التصاعدي الشهري لضريبة الدخل الفردي (IRPF). [ 15 ] [ 16 ] [ 17 ]

شرائح الضرائب لعام 2025

الدخل الشهري الخاضع للضريبة (بالريال البرازيلي)معدل الضريبة الهامشيةالخصم (بالريال البرازيلي)
يصل إلى 2428.800%–
2,428.81 – 2,826.657.5%142.80
2826.66 – 3751.0515%354.80
3751.06 – 4664.6822.5%636.13
أكثر من 4664.6827.5%869.36

الخصومات : تشير الخصومات إلى المبلغ الثابت الذي يُخصم من الدخل الخاضع للضريبة في كل شريحة ضريبية لتقليل الالتزام الضريبي. تُحدد هذه الخصومات من قبل الحكومة، وهي مصممة لتقليل العبء الضريبي الفعلي على الفرد.

قد يكون الأفراد مؤهلين أيضاً للحصول على خصومات أخرى مثل:

  1. المعالون: قد يحصل دافعو الضرائب على خصم لكل معال يقومون بالإبلاغ عنه.
  2. نفقات الصحة والتعليم: قد تكون النفقات المتعلقة بالخدمات الطبية والتعليمية قابلة للخصم ضمن حدود معينة.
  3. مساهمات التقاعد: قد تكون المساهمات في خطط المعاشات التقاعدية قابلة للخصم الضريبي.
  4. التبرعات الخيرية: قد تكون التبرعات المقدمة للمنظمات المؤهلة قابلة للخصم الضريبي.

الشرائح الضريبية في النرويج

معدلات الضرائب الهامشية التقريبية المجمعة للأفراد، بما في ذلك ضريبة الدخل العادية، وضريبة الشريحة على الدخل الشخصي، ومساهمة التأمين الوطني القياسية للموظفين. [ 18 ]

شرائح الضرائب لعام 2025

خطوة قوسيةنطاق الدخل الشخصي السنوي (بالكرونة النرويجية)معدل الضريبة حسب الشريحةمعدل ضريبة الدخل العاديالتأمين الوطني (للموظفين)المعدل الهامشي التقريبي
الخطوة 0يصل إلى 217,4000.0%22.0%7.7%حوالي 29.7%
الخطوة 1217,401 – 306,0501.7%22.0%7.7%حوالي 31.4%
الخطوة الثانية306,051 – 697,1504.0%22.0%7.7%حوالي 33.7%
الخطوة 3697,151 – 942,40013.7%22.0%7.7%حوالي 43.4%
الخطوة الرابعة942,401 – 1,410,75016.7%22.0%7.7%حوالي 46.4%
الخطوة 5أكثر من 1,410,75017.7%22.0%7.7%حوالي 47.4%

انظر أيضاً

مراجع

  1. ↑ "معدلات ضريبة الدخل الفردي" . www.ato.gov.au. مكتب الضرائب الأسترالي . تم الاطلاع عليه بتاريخ 7 أبريل 2020 .
  2. ↑ "وكالة الإيرادات الكندية (CRA) - Canada.ca" (PDF) .
  3. 1 2 "معدلات ضريبة الدخل الكندية للأفراد - السنة الحالية والسنوات السابقة" . Cra-arc.gc.ca. 14 يناير 2014. تم الاطلاع عليه في 15 أبريل 2014 .
  4. ↑ "CaConnectIndia.com" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 23 نوفمبر 2014. تم الاطلاع عليه بتاريخ 18 نوفمبر 2014 .
  5. ^ "ليمباغا هاسيل دالام نيجيري" . تم الاسترجاع في 16 سبتمبر 2020 .
  6. ↑ "معدلات ضريبة الدخل للأفراد (تعرّف عليها)" . Ird.govt.nz. مؤرشف من الأصل في 7 أبريل 2005. تم الاطلاع عليه في 15 أبريل 2014 .
  7. ↑ "تعديلات ضريبية متنوعة - مراجعة ميزانية 2011" (ملف PDF) . مؤرشف (ملف PDF) من الأصل بتاريخ 6 فبراير 2023. تم الاطلاع عليه بتاريخ 28 مايو 2023 .
  8. ^ "Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV" .
  9. ↑ "賦稅法令相關之行政規則" . إدارة الضرائب، وزارة المالية، جمهورية الصين. 16 نوفمبر 2012 مؤرشفة من الأصلي في 27 يناير 2013 . تم الاسترجاع 20 فبراير 2013 .
  10. ↑ كاسبراك، نيك. "شرائح الضرائب لعام 2013" . مؤسسة الضرائب . تم الاطلاع عليه في 4 يناير 2012 .
  11. ↑ "شرائح الضرائب | شرائح ضريبة الدخل 2013" . Bankrate.com . تم الاطلاع عليه بتاريخ 15 أبريل 2014 .
  12. ↑ "جدول الضرائب لعام 2011" (ملف PDF) . مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 17 أبريل 2012. تم الاطلاع عليه بتاريخ 28 مايو 2023 .
  13. ↑ "جدول معدلات الضرائب الفيدرالية لعام 2007" . مصلحة الضرائب الأمريكية . مؤرشف من الأصل في 11 سبتمبر 2007. تم الاطلاع عليه في 17 سبتمبر 2007 .
  14. ↑ "معدلات ضريبة الدخل الفردي - 2006" . www.taxadmin.org . مؤرشف من الأصل بتاريخ 25 أكتوبر 2006.
  15. ↑ «البرازيل تُراجع شرائح ضريبة الدخل الشهرية للأفراد وجدول مساهمات الضمان الاجتماعي للموظفين لعام 2025» . أوربيتاكس . 16 أبريل 2025. تم الاطلاع عليه في 3 نوفمبر 2025 .
  16. ↑ "الضرائب في البرازيل للمغتربين: تقديم الإقرارات الضريبية بذكاء وتجنب الازدواج الضريبي | TfE" . www.taxesforexpats.com . تاريخ الاطلاع: 3 نوفمبر 2025 .
  17. ↑ di3g0 (14 أبريل 2025). "البرازيل: الجوانب الرئيسية لإقرار ضريبة الدخل لعام 2025" . أوكسادي . تم الاطلاع عليه في 3 نوفمبر 2025 .{{cite web}}: صيانة CS1: الأسماء الرقمية: قائمة المؤلفين ( رابط )
  18. ↑ "معدلات الضرائب النرويجية لعام 2025" . blog.magnuslegal.com . تم الاطلاع عليه بتاريخ 3 نوفمبر 2025 .