الخصم القياسي

هذه المقالة جزء من سلسلة حول
الضرائب في الولايات المتحدة
الضرائب الفيدرالية ضريبة الحد الأدنى البديلة ضريبة مكاسب رأس المال ضريبة الشركات ضريبة التركة ضريبة الاستهلاك ضريبة الهدايا ضريبة نقل الملكية من جيل إلى جيل ضريبة الدخل ضريبة الرواتب مصلحة الضرائب الداخلية قانون الإيرادات الداخلية (IRC) نماذج الضرائب من مصلحة الضرائب الإيرادات حسب الولاية تاريخ السلطة الدستورية موقف دافع الضرائب محكمة يعترض التهرب مقاومة
الضرائب المحلية والولائية ضريبة الدخل الحكومية ضريبة الأملاك ضريبة المبيعات خصم الضرائب المحلية والولائية ضريبة الاستخدام ضريبة قيمة الأرض مستويات الضرائب الحكومية
الإصلاح الضريبي الفيدرالي معاملة الدفع الآلي للضريبة 9–9–9 خطة ضريبية تنافسية فرض ضرائب فعالة على الدخل ضريبة عادلة ضريبة ثابتة ضريبة هال-رابوشكا الموحدة لجنة كيمب قانون اختيار دافعي الضرائب ضريبة الولايات المتحدة الأمريكية ضريبة القيمة المضافة ضريبة تعديل الحدود
بوابة الولايات المتحدة
ف ت هـ

بموجب قانون الضرائب في الولايات المتحدة ، فإن الخصم القياسي هو مبلغ بالدولار يمكن لغير المفصّلين خصمه من دخلهم قبل تطبيق ضريبة الدخل (ولكن ليس أنواعًا أخرى من الضرائب، مثل ضريبة الرواتب). يمكن لدافعي الضرائب اختيار الخصومات المفصّلة أو الخصم القياسي، ^[1] ولكنهم عادةً ما يختارون أيهما يؤدي إلى مبلغ أقل من الضريبة المستحقة. ^[2] الخصم القياسي متاح للأفراد الذين هم مواطنون أمريكيون أو أجانب مقيمين . يعتمد الخصم القياسي على حالة الإيداع ويزداد عادةً كل عام، بناءً على قياسات التضخم من العام السابق. إنه غير متاح للأجانب غير المقيمين المقيمين في الولايات المتحدة (مع استثناءات قليلة، على سبيل المثال، يمكن للطلاب من الهند الحاصلين على تأشيرة F1 استخدام الخصم القياسي ^[3] ). تتوفر مبالغ إضافية للأشخاص المكفوفين و/أو الذين تبلغ أعمارهم 65 عامًا على الأقل. ^[4]

يختلف الخصم القياسي عن الإعفاء الشخصي ، والذي تم تحديده عند 0 دولار بموجب قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017 للسنوات الضريبية 2018-2025. ^[5]

مبالغ الخصم القياسي الأساسية المعمول بها للسنوات الضريبية 2006-2023 هي كما يلي:

	حالة الملف
سنة	أعزب	متزوجين يقدمون ملفًا منفصلًا	متزوجين يقدمان طلبا مشتركا	الزوجة المؤهلة الباقية على قيد الحياة	رب الأسرة
2023 [6]	13,850 دولار		27700 دولار		20,800 دولار
2022 [7]	12,950 دولار		25900 دولار		19400 دولار
2021 [8]	12,550 دولار		25,100 دولار		18,800 دولار
2020 [9]	12400 دولار		24,800 دولار		18,650 دولار
2019 [10]	12200 دولار		24400 دولار		18,350 دولار
2018 [11]	12000 دولار		24000 دولار		18000 دولار
2017 [12]	6,350 دولار		12700 دولار		9,350 دولار
2016 [13]	6,300 دولار		12,600 دولار		9,300 دولار
2015 [14]					9250 دولار
2014 [15]	6200 دولار		12400 دولار		9,100 دولار
2013 [16]	6100 دولار		12200 دولار		8,950 دولار
2012 [17]	5,950 دولار		11,900 دولار		8700 دولار
2011 [18]	5800 دولار		11,600 دولار		8500 دولار
2010	5700 دولار		11400 دولار		8400 دولار
2009					8,350 دولار
2008 [19]	5450 دولار		10,900 دولار		8000 دولار
2007 [20]	5,350 دولار		10700 دولار		7,850 دولار
2006	5,150 دولار		10,300 دولار		7,550 دولار

قد يكون الخصم القياسي أعلى من الخصم القياسي الأساسي إذا تم استيفاء أي من الشروط التالية:

• يبلغ عمر دافع الضرائب 65 عامًا أو أكثر. ^[21]
• يجب أن يكون زوج دافع الضرائب يبلغ من العمر 65 عامًا أو أكثر. ^[22]
• دافع الضرائب أعمى (يتم تعريفه عمومًا بأنه لا يتمتع برؤية مصححة لا تقل عن 20/200 أو أنه يعاني من "قيود شديدة في مجالات الرؤية"). ^[23]
• إن زوج دافع الضرائب أعمى (انظر التعريف أعلاه). ^[24]

بالنسبة لكل حالة قابلة للتطبيق، يضيف دافع الضرائب 1500 دولار إلى خصوماته القياسية (لعام 2023). ومع ذلك، فإن الخصم الإضافي هو 1850 دولارًا للأفراد غير المتزوجين الذين لا يستحقون الحصول على إعفاء من دفع الضرائب. ^[25]

بالنسبة للمعالين ، فإن الخصم القياسي يساوي الدخل المكتسب (أي التعويض عن الخدمات، مثل الأجور أو الرواتب أو الإكراميات) بالإضافة إلى مبلغ معين (400 دولار في عام 2023). لا يمكن أن يكون الخصم القياسي للمعالي أكبر من الخصم القياسي الأساسي لغير المعالين، أو أقل من حد أدنى معين (1250 دولارًا في عام 2023).

خذ بعين الاعتبار الأمثلة التالية:

دافع الضرائب	الخصم القياسي في عام 2023
فرد واحد يبلغ من العمر 70 عامًا	13,850 دولارًا + 1,850 دولارًا = 15,700 دولارًا
فرد أعزب يبلغ من العمر 40 عامًا وهو أعمى	13,850 دولارًا + 1,850 دولارًا = 15,700 دولارًا
زوجان يبلغان من العمر 78 و80 عامًا، أحدهما أعمى	27,700 دولار أمريكي + 1,500 دولار أمريكي + 1,500 دولار أمريكي + 1,500 دولار أمريكي = 32,200 دولار أمريكي
المعال الذي يكسب 200 دولار في عام 2023	1250 دولارًا (الحد الأدنى للخصم القياسي للمعالين)
المعال الذي يكسب 6000 دولار في عام 2023	6000 دولار + 400 دولار = 6400 دولار
المعال الذي يكسب 18000 دولار في عام 2023	13,850 دولارًا (الحد الأقصى للخصم القياسي لحالة التقديم الفردي في عام 2023)

• كتيب التعليمات رقم 1040 لسنة 2005، الصفحة 36.

• موقع مصلحة الضرائب الداخلية