ضريبة الإسفين

يمثل "الفجوة" المظللة الناتجة عن الضريبة في الواقع مقدار الخسارة الاقتصادية الناتجة عنها. ^{[ 2 ]} الخسارة الاقتصادية هي انخفاض الكفاءة الاجتماعية ( فائض المنتج والمستهلك ) نتيجة منع عمليات التبادل التي تتجاوز فيها الفوائد التكاليف. ^{[ 2 ]} تحدث الخسارة الاقتصادية مع الضريبة لأن ارتفاع سعر السلعة للمستهلكين وانخفاض سعرها للموردين يقلل من كمية السلعة المباعة. ^{[ 2 ]} وبالتالي، تكون كمية التوازن للسلعة الخاضعة للضريبة أقل من كمية التوازن عندما لا تخضع السلعة نفسها للضريبة. تساوي الخسارة الاقتصادية الناتجة عن الضريبة${\displaystyle {1 \over 2}\times \ Tax\ \times (Q^{*}-Q_{t})}$، ^{[ 2 ]} ممثلة بالمثلث المظلل في الشكل.

هناك نوعان من العبء الضريبي الناتج عن الضريبة: العبء القانوني والعبء الاقتصادي . وعادةً ما يُقصد بمصطلح "العبء الضريبي" العبء الاقتصادي للضريبة.

يقع العبء القانوني للضريبة على الطرف الذي يتعين عليه، سواءً كان منتجًا أو مستهلكًا، إرسال شيك فعليًا إلى الحكومة بقيمة الضريبة. ^{[ 3 ]} على سبيل المثال، إذا دفع شخص ما ضريبة دخله مباشرةً إلى الحكومة ^{[ 4 ]} (دون اقتطاعها من قبل صاحب العمل)، فإن العبء القانوني يقع على المستهلكين. أما إذا فُرضت ضريبة على منتجي البنزين، فإن العبء القانوني يقع على المنتجين.

يقع العبء الاقتصادي للضريبة على الطرف الذي يتحمل تكلفتها الفعلية. بعبارة أخرى، يعكس العبء الاقتصادي التغير الفعلي في موارد الفرد أو الشركة نتيجةً للضريبة. ^{[ 2 ]} لا يرتبط العبء القانوني للضريبة بالعبء الاقتصادي لها. ^{[ 2 ]} في الواقع، يتحدد العبء الاقتصادي كليًا بمرونة العرض والطلب. عادةً، يتحمل كل من المنتجين والمستهلكين جزءًا من العبء الاقتصادي للضريبة، ولكن ليس بالضرورة أن تكون هذه الأجزاء متساوية. يتحمل الطرف ذو المنحنى الأقل مرونة (الأكثر انحدارًا) نصيبًا أكبر من الضريبة. ^{[ 2 ]} على سبيل المثال، يتحمل مستهلكو منتجات التبغ عادةً نصيبًا أكبر من ضريبة التبغ، لأنهم مدمنون على المنتج ولا يتأثر استهلاكهم بشكل كبير بتغيرات الأسعار (الطلب غير مرن). ^{[ 5 ]} يتحمل المنتجون نصيبًا أكبر من الضريبة عندما يكون العرض غير مرن. على سبيل المثال، سيتحمل منتجو الفنادق المطلة على الشاطئ ضريبة أعلى على الفنادق، وسيقبلون بأسعار أقل لمنتجاتهم، لأن تغيير السعر لن يكون له تأثير كبير على عدد الفنادق المطلة على الشاطئ. ^{[ 5 ]} هذه الأمثلة موضحة بيانيًا (على اليمين). ويساوي العبء الاقتصادي على المستهلكين ما يلي:${\displaystyle P_{c}-P^{*}}$ويكون تأثير ذلك على المنتجين مساوياً لـ${\displaystyle P^{*}-P_{s}}$[ ^{2 ]​}

يحدث نقل كامل للضريبة عندما يتحمل أحد أطراف المعاملة كامل عبء الضريبة. عندما يكون الطلب غير مرن تمامًا، ينتقل عبء الضريبة بالكامل إلى المستهلكين؛ وعندما يكون العرض غير مرن تمامًا، ينتقل عبء الضريبة بالكامل إلى المنتجين. ^{[ 2 ]} مع ذلك، على المدى الطويل، يصبح كل من العرض والطلب أكثر مرونة: إذ يمكن أن تتغير تفضيلات المستهلكين لمنتج ما (يمكن للمدخنين الإقلاع عن التدخين)، ويمكن للموردين اختيار تقليل استثماراتهم في السوق أو الانسحاب منه (يمكن لسلسلة فنادق أن تقرر بيع عقاراتها المطلة على الشاطئ). هذا يعني أن الأثر الاقتصادي على المستهلكين والمنتجين يمكن أن يتغير على المدى الطويل. ^{[ 2 ]}

يختلف حجم وتأثير الفجوة الضريبية اختلافاً كبيراً بين الدول.

تميل الدول الأوروبية، وخاصة في الدول الاسكندنافية، إلى امتلاك هامش ضريبي مرتفع نظراً لأنظمة الضمان الاجتماعي الشاملة والخدمات العامة القوية. وتُعد دول مثل بلجيكا وألمانيا وفرنسا من بين الدول التي لديها أعلى هوامش ضريبية على مستوى العالم. ^{[ 6 ]}