برنامج مطابقة أصحاب العمل

في الولايات المتحدة، يُعد برنامج مطابقة مساهمات صاحب العمل بمثابة دفعة محتملة من صاحب العمل إلى خطة التقاعد 401(k) الخاصة بهم ، والتي تعتمد على مساهمة الموظفين المشاركين في الخطة. ^{[ 1 ]}

خطة 401(k) الخاصة بالموظف هي خطة ادخار للتقاعد. يختلف خيار برنامج مطابقة مساهمات صاحب العمل من شركة لأخرى. ليس من الإلزامي على الشركة تقديم مساهمة في خطط 401(k) الخاصة بها. قد تفيد المساهمات الشركة بطرق مختلفة: كميزة للموظفين لجذبهم والاحتفاظ بهم ، أو كخصم ضريبي ، أو كمساهمة ملاذ آمن لاجتياز بعض الاختبارات السنوية للخطة تلقائيًا، والتي تشترطها مصلحة الضرائب ووزارة العمل، أو لتلبية أحكام الخطة المتعلقة بزيادة نسبة المساهمات في رأس المال .

تساهم العديد من الشركات في زيادة تبرعات موظفيها للأعمال الخيرية. فمن خلال برنامج مطابقة تبرعات الشركات ، يمكن للشركة مضاعفة أو حتى زيادة تبرع الموظف للأعمال الخيرية بمقدار ثلاثة أضعاف. ويجب عدم الخلط بين هذا البرنامج وبرنامج مطابقة تبرعات صاحب العمل. ^{[ 2 ]}

اعتبارًا من عام 2013، ارتفع برنامج مطابقة المساهمات الأكثر شيوعًا إلى 100% من أول 6%. ^{[ 3 ] [ 4 ]} الفكرة هي أنه بمجرد أن يساهم الموظف بنسبة 6% من إجمالي راتبه، ^{[ 5 ]} تتوقف مساهمات صاحب العمل حتى العام التالي. إذا ساهم الموظف بأقل من 6% من دخله الإجمالي، فإنه يتنازل عن أي تعويض إضافي من صاحب العمل كان سيحصل عليه لو ساهم بنسبة تصل إلى الحد الأقصى البالغ 6%. على سبيل المثال، موظف يبلغ إجمالي راتبه السنوي 50,000 دولار أمريكي، ويساهم بمبلغ 3,000 دولار أمريكي (6% من إجمالي راتبه)، سيحصل على مساهمة من صاحب العمل بقيمة 3,000 دولار أمريكي. إذا ساهم الموظف بأكثر من 3,000 دولار أمريكي، فلن يحصل على أي مساهمات إضافية من صاحب العمل. أما إذا ساهم الموظف بمبلغ 2,000 دولار أمريكي فقط (4% من إجمالي راتبه)، فسيحصل على مساهمة من صاحب العمل بقيمة 2,000 دولار أمريكي فقط، مما يترك 1,000 دولار أمريكي من مساهمة صاحب العمل المحتملة غير مستحقة.

في خطة 401(k)، يُموّل الموظف مساهماته، وغالبًا ما يُقابلها مساهمات من صاحب العمل، وتُدفع هذه المساهمات قبل الضرائب ^{[ 6 ]} (أو بعد الضرائب في حالة تأجيلات روث). تنمو هذه الأموال معفاة من الضرائب حتى يتمكن الموظف من سحبها. وبحسب سبب السحب، قد يتمكن الموظف من تحويل المساهمات وأي أرباح استثمارية إلى حساب تقاعد فردي (IRA)، حيث تستمر في النمو معفاة من الضرائب باستثناء الحد الأدنى الإلزامي للتوزيعات من حساب التقاعد الفردي إلى صاحب الحساب. كما يمكن تحويل الأموال إذا غيّر الموظف جهة عمله. ويختلف برنامج مطابقة مساهمات صاحب العمل باختلاف الظروف، ويعتمد على ما إذا كان مكان العمل يُقدمه. ووفقًا لمجلس مشاركة الأرباح/401(k) الأمريكي، وهو مجموعة تجارية في هذا القطاع، فإن حوالي 78% من خطط 401(k) تتضمن نوعًا من مطابقة مساهمات صاحب العمل لمساهمات الموظف. ^{[ 5 ]}

تختلف مساهمات أصحاب العمل من شركة إلى أخرى. وعادةً ما تتراوح مساهمة صاحب العمل بين 3% و6% من راتب الموظف. ^{[ 7 ]}

يُتيح حساب التقاعد من نوع روث للموظفين المساهمة فيه بعد خصم الضرائب، مع إمكانية سحب المزايا معفاة من الضرائب عند التقاعد. عادةً ما يُحدد أصحاب العمل فترة استحقاق، وهي الحد الأدنى من الوقت الذي يجب على الموظف العمل فيه للمطالبة بمساهمات صاحب العمل المُطابقة. ^{[ 8 ]}

بغض النظر عن كيفية أو وقت انتهاء خدمة الموظف، يحتفظ الموظف بالأموال التي يستثمرها في خطة التقاعد 401(k). ^{[ 9 ]} قد يحتفظ الموظف بمساهمات صاحب العمل أو لا، وذلك بناءً على برنامج استحقاق المعاش التقاعدي. يُعتبر الموظف مستحقًا للمعاش التقاعدي إذا عمل في الشركة لفترة زمنية محددة. يحدد صاحب العمل المدة اللازمة لاستحقاق المعاش، والتي تتراوح عادةً بين سنة وخمس سنوات. يصبح الموظف المستحق مؤهلًا للاحتفاظ بجميع مساهمات التقاعد التي قدمها صاحب العمل. بعد استحقاق الموظف للمعاش التقاعدي بالكامل، يحق له الاحتفاظ بكامل المبلغ الذي ساهم به صاحب العمل، حتى لو ترك الشركة قبل التقاعد. بموجب القانون الفيدرالي، يحق لصاحب العمل استرداد كل أو جزء من الأموال المطابقة التي أودعها في حساب الموظف إذا لم يستمر الموظف في العمل طوال فترة استحقاق المعاش التقاعدي.

تضمن قانون الإيرادات لعام 1978 بنداً أصبح فيما بعد قانون الإيرادات الداخلية . وبموجب هذا القانون، لا يخضع الموظفون للضريبة على الجزء من الدخل الذي يوافقون على استلامه كتعويض مؤجل بدلاً من الدفع النقدي المباشر. ^{[ 10 ]}

يُقدّم ما يقرب من ثلثي خطط التقاعد مساهمات مطابقة من أصحاب العمل اليوم. ويُقصد ببرنامج المساهمات المطابقة من أصحاب العمل أي دفعة إضافية محتملة لخطة التقاعد 401(k) الخاصة بالموظف. ومنذ بداية الأزمة المالية العالمية والركود الكبير ، بدأت الشركات إما بإيقاف برامج المساهمات المطابقة أو بجعلها متاحة للموظفين بناءً على ربحية الشركة من عدمها.

• نقص التنوع في خيارات الاستثمار التي يقدمها العديد من مزودي خطط التقاعد 401(k)
• انعدام أمان مساهمات الموظفين
• ارتفاع النفقات بسبب النفقات المضمنة في خطة 401(k)

هذه كلها قضايا مثيرة للقلق في خطة التقاعد 401(k). لقد فشل المشرعون في وضع قوانين تنظم عمل المؤسسات المالية التي تدعم هذه الخطة، بحيث لا تُشكل خطة التقاعد 401(k) ضمانًا للتقاعد الآمن.

يُعدّ برنامج مساهمة صاحب العمل في حساب التقاعد والإعفاء الضريبي من أهم مزايا خطة 401(k)؛ فهذان العاملان وحدهما يُبقيان العديد من الموظفين مُستثمرين. ومن الناحية الاقتصادية، تُعتبر خطط 401(k) مفيدة لأنها تُحفّز الأمريكيين على الاستثمار في أي مجال يرغبون فيه وتنمية ثرواتهم من خلال بعض الإعفاءات الضريبية.

بالنسبة لخطط 401(k) لعام 2022، يبلغ الحد الأقصى للمساهمة 20,500 دولار. إذا بلغ الموظف سن الخمسين بنهاية السنة التقويمية، فبإمكانه توفير 6,500 دولار إضافية، ليصبح إجمالي مدخراته 27,000 دولار. ^{[ 11 ]}