توجيهات الضرائب على الطاقة

📅 آخر تحديث: ٣١ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٣١ يوليو ٢٠٢٦
الموسوعة الحرة

يُعدّ توجيه الضرائب على الطاقة ( ETD ) [ 1 ] (2003/96/EC) [ 2 ] توجيهًا أوروبيًا يُحدد الإطار العام للاتحاد الأوروبي لفرض الضرائب على الكهرباء ووقود السيارات والطائرات ومعظم أنواع وقود التدفئة . ويُشكّل هذا التوجيه جزءًا من قانون الطاقة في الاتحاد الأوروبي ، ويتمثل جوهره في تحديد الحد الأدنى لمعدلات الضرائب لجميع الدول الأعضاء.

الغرض والنطاق

يهدف هذا التوجيه إلى ضمان فعالية سوق الطاقة الداخلية للاتحاد الأوروبي وتجنب تشوهات المنافسة من خلال اختلاف الأنظمة الضريبية. إضافةً إلى ذلك، ينبغي أن يُسهم في بناء اقتصاد منخفض الكربون وكفؤ في استخدام الطاقة، أي أن يكون له تأثير توجيهي يهدف إلى حماية البيئة والمناخ. [ 3 ]

ولهذا الغرض، يحدد الاتحاد الأوروبي حدًا أدنى للضرائب المفروضة على الكهرباء والوقود عند استخدامهما كوقود للسيارات أو الطائرات أو التدفئة. وتختلف هذه الضرائب الدنيا باختلاف نوع الوقود (البنزين، الكيروسين، زيت الغاز، الغاز الطبيعي والسائل) واستخدامه. فعند استخدامه كوقود للتدفئة، أو في محركات ثابتة، أو في الآلات الزراعية أو آلات البناء للأشغال العامة، تُطبق ضرائب دنيا أقل من تلك المطبقة عند استخدامه كوقود للسيارات. وتتمتع الدول الأعضاء بحرية واسعة في تحديد الضرائب، ولا يشترط التوجيه سوى أن تصل الضرائب غير المباشرة إلى الحد الأدنى دون احتساب ضريبة القيمة المضافة . [ 3 ]

هناك عدد من الاستثناءات لهذا التوجيه: [ 3 ]

  • يُسمح بتخفيض الضرائب على وقود الديزل التجاري.
  • قد تُمنح الإعفاءات والتخفيضات الضريبية لأسباب بيئية وصحية.
  • تتوفر إعفاءات ضريبية لمصادر الطاقة المتجددة والكهرباء المستخدمة في النقل العام.
  • من الممكن تخفيض الضرائب للشركات كثيفة الاستهلاك للطاقة.
  • بعض القطاعات كثيفة الاستهلاك للطاقة، مثل صناعة المعادن، وكذلك المواد التي يمكن استخدامها لأغراض مختلفة، على سبيل المثال للتدفئة وإنتاج المواد الكيميائية، مستثناة من التوجيه.
  • كما توجد أيضاً عدد من القواعد الخاصة والانتقالية للعديد من الدول الأعضاء.

يُلزم القانون الدول الأعضاء بإعفاء الطيران التجاري والشحن التجاري في المياه البحرية للمجموعة الأوروبية (المشار إليها بـ"الملاحة الجوية والبحرية") إلى حد كبير، ولكن يُسمح للدول الأعضاء بتقييد هذه الإعفاءات (الفقرة 23 من الديباجة). فعلى سبيل المثال، يُمنع على الدول الأعضاء فرض ضريبة على وقود الطائرات ، باستثناء الرحلات الداخلية أو بموجب اتفاقية ثنائية بين الدول الأعضاء (المادة 14(1)(ب) و(2)). ولا توجد مثل هذه الاتفاقيات. [ 4 ] : ​​4

تطوير

حلّ هذا التوجيه محل التوجيهين 92/81/EEC [ 5 ] و92/82/EEC [ 6 ] - اللذين اقتصرا على توحيد ضرائب النفط المعدني - بعد عشر سنوات من المفاوضات. [ 7 ] ويشترط القانون الأوروبي الأساسي، [ 8 ] الذي يُعدّ الأساس القانوني لهذا التوجيه، [ 9 ] قرارًا بالإجماع من المجلس الأوروبي بشأن متطلبات قانون الضرائب. كما يُشترط الإجماع لإجراء أي تعديلات على هذا التوجيه. عند تطبيق هذه التوجيهات في عام 2004، كانت معدلات الضرائب في معظم الدول أعلى من الحد الأدنى للضرائب. وفي عام 2008، طلب المجلس من المفوضية تقديم مقترحات حول كيفية مواءمة التوجيه بشكل أفضل مع أهداف الاتحاد الأوروبي في مجالي الطاقة والمناخ . وخلصت المفوضية في عام 2011 إلى أن التوجيه غير مستدام وأنه يُقدّم حوافز غير مناسبة. [ 10 ] واقترحت تعديلًا يُحدّد الحد الأدنى للمعدلات بناءً على محتوى الطاقة وانبعاثات ثاني أكسيد الكربون . إلا أن الاقتراح قوبل بمعارضة من لوكسمبورغ وبولندا، ووفقاً لمصادر داخلية، من ألمانيا أيضاً. وفي عام 2015، أزالت المفوضية الأوروبية الاقتراح من برنامج عملها. [ 11 ]

بحسب تقرير التغذية الراجعة الصادر عن الاتحاد الأوروبي للنقل والبيئة في مارس 2020 ، فإن "توجيه ضرائب الطاقة لم يُراجع منذ عام 2003، ويحتاج إلى تحديث إذا كانت المفوضية الأوروبية جادة في تطبيق صفقة الطاقة الخضراء الأوروبية ". [ 1 ] وكان من المقرر مراجعته في عام 2021: حيث نُشرت "خارطة طريق" معنية بمراجعة التوجيه، و"تقييم أولي للأثر" في مارس 2020. وتقول المفوضية إن اقتراحها

سيسمح هذا المقترح بفرض حد أدنى من الضرائب (الرسوم الجمركية) على الكهرباء، وسيُمكّن دول الاتحاد الأوروبي من خفض معدل الضريبة إلى الصفر حيثما يسمح القانون بذلك، وذلك بالنسبة للصناعات كثيفة الاستهلاك للطاقة والأسر، ولجميع الصناعات في حالة الكهرباء المولدة من مصادر متجددة. ويجري حالياً مناقشة هذا المقترح من قبل دول الاتحاد الأوروبي. [ 12 ]

انظر أيضاً

مراجع

  1. 1 2 جو داردين (مارس 2020). "توجيه ضرائب الطاقة. ملاحظات منظمة النقل والبيئة على تقييم الأثر الأولي" (ملف PDF) . النقل والبيئة . تم الاطلاع عليه في 14 يونيو 2020 .
  2. ↑ العنوان الرسمي الكامل: توجيه المجلس 2003/96/EC الصادر في 27 أكتوبر 2003، بشأن إعادة هيكلة إطار عمل الاتحاد الأوروبي لفرض الضرائب على منتجات الطاقة والكهرباء. نُشر في الجريدة الرسمية للاتحاد الأوروبي ، العدد L 283، 51، بتاريخ 31 أكتوبر 2003.
  3. 1 2 3 "قواعد الاتحاد الأوروبي بشأن فرض الضرائب على منتجات الطاقة والكهرباء" . ملخصات تشريعات الاتحاد الأوروبي، EUR-Lex . مكتب المنشورات. 28 نوفمبر 2016. تم الاطلاع عليه في 14 يونيو 2020 .
  4. ↑ جاسبر فابر وأويفي أوليري (نوفمبر 2018). "فرض ضرائب على وقود الطائرات في الاتحاد الأوروبي" (ملف PDF) . سي إي دلفت . النقل والبيئة . تاريخ الاطلاع: 14 يونيو 2020 .
  5. ↑ "توجيه المجلس 92/81/EEC الصادر في 19 أكتوبر 1992 بشأن تنسيق هياكل الرسوم الجمركية على الزيوت المعدنية" . 19 أكتوبر 1992.
  6. ↑ "توجيه المجلس 92/82/EEC الصادر في 19 أكتوبر 1992 بشأن تقريب معدلات الرسوم الجمركية على الزيوت المعدنية" . 19 أكتوبر 1992.
  7. ^ Erwägungsgrund (1) دير 2003/96/EG.
  8. ↑ يُعدّ القانون الأساسي المصدر الأعلى للقانون في الاتحاد الأوروبي ، وهو مستمد من سبعة أنواع: المعاهدات التأسيسية، والمعاهدات المعدّلة، ومعاهدات الانضمام، والبروتوكولات الملحقة بتلك المعاهدات، والاتفاقيات التكميلية التي تُعدّل بنودًا محددة من المعاهدات التأسيسية، وميثاق الحقوق الأساسية للاتحاد الأوروبي (منذ معاهدة لشبونة )، والمبادئ العامة التي أرستها محكمة العدل التابعة للاتحاد الأوروبي . "القانون الأساسي للاتحاد الأوروبي" . يور-ليكس . مكتب المنشورات. 13 مارس 2020. تاريخ الاطلاع: 16 يونيو 2020 .
  9. ↑ المادة 113 معاهدة عمل الاتحاد الأوروبي (المادة 93 السابقة من معاهدة الجماعة الأوروبية).
  10. ↑ المفوضية الأوروبية (2011). "بلاغ من المفوضية إلى البرلمان الأوروبي والمجلس واللجنة الاقتصادية والاجتماعية الأوروبية - ضرائب طاقة أكثر ذكاءً للاتحاد الأوروبي: اقتراح لمراجعة توجيه ضرائب الطاقة" (PDF) .التنسيق: PDF، الحجم: 63 كيلوبايت
  11. ↑ ميكائيل سكو أندرسن، آي. باري، ك. بيتيل، هـ. فولبيرغ (2017)، "تعليق على "إصلاح توجيه ضريبة الطاقة في الاتحاد الأوروبي: تقييم الخيارات"«، ضريبة الطاقة والسياسة التنظيمية: أولويات الإصلاح ، ISBN 978-0-262-03639-9{{citation}}: صيانة CS1: أسماء متعددة: قائمة المؤلفين ( رابط )
  12. ↑ المفوضية الأوروبية، ضرائب الطاقة ، تم الاطلاع عليها في 26 فبراير 2026
  • توجيه المجلس 2003/96/EC الصادر في 27 أكتوبر 2003، والذي يعيد هيكلة إطار عمل الاتحاد الأوروبي لفرض الضرائب على منتجات الطاقة والكهرباء
  • نوربرت داوتزينبرج. "خط الطاقة" . جابلر Wirtschaftslexikon . تم الاسترجاع في 13 أكتوبر 2017 .