ردع الاحتيال

يختلف الردع عن المعالجة والكشف. ويمكن تشبيه ذلك بزيادة الوزن غير الصحية والإجراءات المتخذة لمواجهتها. ويُعدّ تحديد الإجراءات التي تردع زيادة الوزن غير الصحية مفتاحًا لفهم ردع الاحتيال في هذا السياق.

• ممارسة الرياضة = العلاج
  • لقد اكتسب الشخص وزنًا بالفعل
  • قلل من زيادة الوزن عن طريق ممارسة التمارين الرياضية مباشرة بعد ملاحظة الزيادة.
  • كلما طالت مدة عدم ملاحظة زيادة الوزن، زادت احتمالية إصابتهم بالسمنة.
• المقياس = الكشف المبكر
  • يُستخدم الميزان للكشف عن زيادة الوزن قبل أن تصبح ملحوظة بشكل واضح
  • لا يكتشف أي شيء إلا إذا كان الوزن يزداد
  • عندما يُظهر الميزان رقماً أعلى، يكون الوزن قد ازداد بالفعل
• إزالة العوامل المسببة = الردع
  • استبعاد الأطعمة غير الصحية من النظام الغذائي
  • التخلص من العادات التي تساهم في استمرار السمنة (مثل الخمول)
  • زيادة الوعي بمخاطر السمنة (مثل دروس الصحة في التعليم الابتدائي)

يتضمن الردع القضاء على العوامل التي قد تسبب الاحتيال، بينما يتضمن المنع تحديد الاحتيال القائم وإيقافه.

يُعدّ كسر مثلث الاحتيال مفتاحًا أساسيًا لردع الاحتيال. ويعني كسر مثلث الاحتيال أن على المؤسسة إزالة أحد عناصره لتقليل احتمالية وقوع أنشطة احتيالية. "من بين العناصر الثلاثة، تُعدّ إزالة الفرصة الأكثر تأثرًا بنظام الرقابة الداخلية، وهي عمومًا المسار الأكثر فعالية لردع الاحتيال" (سيندروفسكي، مارتن، بيترو، دليل ردع الاحتيال ).

تتألف بيئة الرقابة من الإجراءات والسياسات والتدابير التي تعكس المواقف العامة للإدارة العليا وأعضاء مجلس الإدارة ومالكي الكيان بشأن الرقابة الداخلية وأهميتها للكيان. وتشمل بعض المكونات الفرعية لبيئة الرقابة ما يلي: النزاهة والقيم الأخلاقية؛ والالتزام بالكفاءة؛ ومشاركة مجلس الإدارة أو لجنة التدقيق ؛ وفلسفة الإدارة وأسلوب عملها؛ والهيكل التنظيمي؛ وتحديد السلطة والمسؤولية؛ وسياسات وممارسات الموارد البشرية (Arens, Elder, Beasley, Auditing and Assurance Services ).

يُعدّ تقييم المخاطر مسحًا استشرافيًا لبيئة الأعمال لتحديد أي شيء قد يعيق تحقيق أهداف المنظمة. وفيما يتعلق بردع الاحتيال، يشمل تقييم المخاطر تحديد الوسائل الداخلية والخارجية التي قد تُضعف هيكل الرقابة الداخلية للمنظمة، أو تُعرّض أصولها للخطر، أو تُخفي هذه الإجراءات عن الإدارة. ويُعتبر تقييم المخاطر عملية إبداعية؛ إذ يتضمن تحديد أكبر عدد ممكن من التهديدات المحتملة، وتقييمها لتحديد أيها يتطلب إجراءً، وأولوية هذا الإجراء (سيندروفسكي، مارتن، بيترو، دليل ردع الاحتيال ).

"تُعدّ السياسات والإجراءات، بالإضافة إلى تلك المُدرجة في المكونات الأربعة الأخرى، عواملَ تُساعد على ضمان اتخاذ الإجراءات اللازمة لمعالجة المخاطر التي تُعيق تحقيق أهداف الكيان" (آرينز، إلدر، بيزلي، خدمات التدقيق والتأكيد ). "كما تُشكّل إجراءات الرقابة محورًا رئيسيًا في عمليات مكافحة الاحتيال؛ فإذا لم تكن إجراءات الرقابة مُحدّدة بشكلٍ كافٍ ومُطبّقة باستمرار داخل المؤسسة، فإنّ ذلك يُتيح الفرصة للاحتيال" (سيندروفسكي، مارتن، بيترو، دليل مكافحة الاحتيال ). "أما بالنسبة لحماية الأصول، فيتضمن ذلك عادةً تحديد الأصول داخل المؤسسة التي قد تكون عُرضةً للاحتيال، وتحديد إجراءات رقابة تمنع إزالة هذه الأصول أو إخفاء عملية الإزالة. وتشمل مكافحة الاحتيال فحص إجراءات الرقابة هذه بشكلٍ استباقي للتحقق من تصميمها بشكلٍ كافٍ وفعاليتها داخل المؤسسة" (سيندروفسكي، مارتن، بيترو، دليل مكافحة الاحتيال ). تندرج أنشطة الرقابة عمومًا ضمن الأنشطة الخمسة التالية: 1) الفصل الكافي بين المهام ؛ 2) الترخيص السليم للمعاملات والأنشطة؛ 3) الوثائق والسجلات الكافية؛ 4) السيطرة المادية على الأصول والسجلات؛ و 5) عمليات تدقيق مستقلة على الأداء (Arens, Elder, Beasley, Auditing and Assurance Services ).

"يتعلق مفهوم المعلومات والاتصالات بتدفق المعلومات في اتجاهين داخل المؤسسة. أولاً، ينبغي أن تتدفق المعلومات من أعلى إلى أسفل إلى الوظائف التنفيذية، وأن توفر أفضل المعلومات وأكثرها دقة حسب الحاجة لتمكين هذه الوظائف من تحقيق أفضل النتائج الممكنة. ثانياً، ينبغي أن تتدفق المعلومات المتعلقة بالأداء من أعلى إلى أسفل عبر الإدارة، من خلال قنوات الاتصال الرسمية وغير الرسمية، لتوفير تغذية راجعة موضوعية. يجب أن تعمل كلتا قناتي الاتصال بفعالية لحماية المؤسسة" (سيندروفسكي، مارتن، بيترو، دليل مكافحة الاحتيال ).

تتناول أنشطة المراقبة التقييم المستمر أو الدوري لجودة أداء الرقابة الداخلية من قبل الإدارة للتأكد من أن الضوابط تعمل على النحو المنشود، وأنها تُعدّل حسب الحاجة لمواكبة تغيرات الظروف (آيرنز، إلدر، بيزلي، خدمات التدقيق والتأكيد ). تشمل المراقبة أنشطة ردع الاحتيال وكشفه. أولًا، يجب على الإدارة (ماذا لو كان بعض أفرادها مرتكبي الاحتيال؟ - القاضي - جامعة ولاية ميدلاندز) ضمان تنفيذ جميع عمليات الرقابة وفقًا للتصميم والموافقة. قد يكشف تحليل امتثال الضوابط للتحقق من صحة تنفيذ الإجراءات عن وجود ضابط تم تعديله بشكل غير مناسب أو لم يُنفذ وفقًا للموافقة؛ وقد يُتيح هذا الضعف في الرقابة فرصة للاحتيال. إن تحديد هذه الثغرات وتصحيحها بشكل استباقي هو جانب ردع الاحتيال في عملية المراقبة (سيندروفسكي، مارتن، بيترو، دليل ردع الاحتيال ).