الدخل الخاضع للضريبة

يشير الدخل الخاضع للضريبة إلى الأساس الذي يُفرض عليه الضريبة في نظام ضريبة الدخل . ^{[ 1 ]} بعبارة أخرى، هو الدخل الذي فرضت عليه الحكومة الضريبة. يشمل هذا الدخل عادةً بعض أو كل بنود الدخل، ويُخصم منه النفقات والخصومات الأخرى. ^{[ 2 ]} تختلف المبالغ المُدرجة كدخل ونفقات وخصومات أخرى باختلاف الدولة أو النظام الضريبي. تنص العديد من الأنظمة على أن بعض أنواع الدخل غير خاضعة للضريبة (وتُسمى أحيانًا الدخل غير الخاضع للتقييم)، وأن بعض النفقات غير قابلة للخصم عند حساب الدخل الخاضع للضريبة. ^{[ 3 ]} تعتمد بعض الأنظمة الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة للفترة الحالية، بينما تعتمد أنظمة أخرى على فترات سابقة. قد يشير الدخل الخاضع للضريبة إلى دخل أي دافع ضرائب، بما في ذلك الأفراد والشركات، بالإضافة إلى الكيانات التي لا تدفع ضريبة بنفسها، مثل الشركات التضامنية، وفي هذه الحالة يُطلق عليه "صافي الربح".

تُشترط معظم الأنظمة الضريبية إدراج جميع الإيرادات المحققة (أو المُستمدة) ضمن الدخل الخاضع للضريبة. وتُتيح بعض الأنظمة إعفاءً ضريبيًا لأنواع مُحددة من الدخل. ^{[ 4 ]} وتفرض العديد من الأنظمة ضرائب بمعدلات مُختلفة لأنواع مُختلفة من الدخل (مثل الأرباح الرأسمالية أو الرواتب) أو لمستويات مُختلفة منه (مثل الشرائح الضريبية التصاعدية ). في الولايات المتحدة، يشمل إجمالي الدخل جميع الإيرادات المحققة من أي مصدر، باستثناء بنود مُعينة مُعفاة من الضرائب، مثل فوائد سندات البلديات. وفي عام 2010، خفّضت كل من المملكة المتحدة والولايات المتحدة معدلات الضرائب على الأرباح الرأسمالية وتوزيعات الأرباح.

تسمح معظم الأنظمة والأنظمة القضائية للشركات بتخفيض دخلها الخاضع للضريبة بمقدار تكلفة البضائع أو الممتلكات الأخرى المباعة، بالإضافة إلى خصومات نفقات العمل . ^{[ 5 ]} وتقيّد العديد من الأنظمة بعض أنواع خصومات الأعمال. على سبيل المثال، تُقيّد خصومات نفقات السيارات في المملكة المتحدة والولايات المتحدة.

تسمح بعض الأنظمة الضريبية بخصم ضرائب على نفقات غير تجارية محددة (تُسمى أحيانًا نفقات شخصية أو منزلية). ^{[ 6 ]} قد تشمل هذه النفقات نفقات شخصية، مثل خصم فوائد الرهن العقاري ، وتختلف هذه النفقات اختلافًا كبيرًا باختلاف الولايات القضائية. إضافةً إلى ذلك، تفرض العديد من الأنظمة ضرائب فقط على الأرباح التي تتجاوز حدًا معينًا لضريبة الدخل ، وتسمح بخصم البدلات الشخصية أو حد أدنى مُفترض للخصومات الشخصية. يسمح النظام الضريبي الفيدرالي في الولايات المتحدة بخصم الإعفاءات الشخصية ، بالإضافة إلى حد أدنى قياسي للخصم بدلًا من الخصومات الشخصية الأخرى. وتسمح بعض الولايات في الولايات المتحدة بخصومات شخصية محدودة.

• ضريبة الدخل في أستراليا
• ضريبة الدخل في كندا
• ضريبة الدخل في هونغ كونغ
• ضريبة الدخل في المملكة المتحدة
• ضريبة الدخل في الولايات المتحدة
• الأجور الخاضعة للضريبة