مشروع تبسيط ضريبة المبيعات

يهدف مشروع تبسيط ضريبة المبيعات ( SSTP )، الذي تأسس في مارس 2000، إلى تبسيط وتحديث تحصيل وإدارة ضريبة المبيعات والاستخدام في الولايات المتحدة . وقد نشأ هذا المشروع استجابةً لجهود الكونغرس الرامية إلى حظر تحصيل ضريبة المبيعات على التجارة الإلكترونية بشكل دائم. ولأن هذا الحظر كان سيترتب عليه عواقب مالية وخيمة على الولايات، فقد بدأ مشروع تبسيط ضريبة المبيعات كمحاولة لتقليل التباينات العديدة بين سياسات وممارسات ضريبة المبيعات في الولايات. وقد تم حل مشروع تبسيط ضريبة المبيعات بمجرد دخول اتفاقية تبسيط ضريبة المبيعات والاستخدام (SSUTA) حيز التنفيذ في 1 أكتوبر 2005. ^{[ 1 ]}

في قرارات سابقة تتعلق بمبيعات الطلب عبر البريد، قضت المحكمة العليا الأمريكية في قضية Quill Corp. ضد ولاية نورث داكوتا (1992) بأن تجار التجزئة الذين يبيعون عبر البريد غير ملزمين بتحصيل ضريبة الاستخدام وتوريدها إلى الولايات، ويعود ذلك جزئيًا إلى تعقيدات هذه العملية. (نقضت المحكمة العليا هذا الحكم في قضية ساوث داكوتا ضد شركة Wayfair, Inc. (2018)، التي نصت على أنه يجوز للولاية تحصيل ضريبة المبيعات على المشتريات التي تتم من بائعين خارج الولاية ليس لهم وجود فعلي فيها). مع ذلك، ومع انتشار الحواسيب، أصبحت صعوبات القيام بذلك أقل بكثير اليوم، لذا فإن العقبة المتبقية تكمن في اختلاف ضرائب المبيعات بين الولايات. يأمل منظمو برنامج SSTP أنه من خلال توحيد مستويات الضرائب بين الولايات، سيزيلون عقبة رئيسية أمام تحصيل الضرائب على المبيعات عبر الإنترنت، ويقنعون الكونغرس والمحاكم بالسماح لهم بتحصيل هذه الضرائب بانتظام. كما يسعى برنامج SSTP إلى تحقيق تكافؤ الفرص بحيث تعمل المتاجر التقليدية والبائعين عن بُعد وفقًا للقواعد نفسها.

تركز اتفاقية ضريبة المبيعات والاستخدام المبسطة (SSUTA) ^{[ 1 ]} على أربعة متطلبات رئيسية لتبسيط قوانين الضرائب الحكومية والمحلية: 1) الإدارة على مستوى الولاية، 2) قاعدة ضريبية موحدة، 3) معدلات ضريبية مبسطة، و4) قواعد موحدة لتحديد مصادر المبيعات.

الإدارة على مستوى الولاية بموجب قانون SSUTA، سيتم تحويل ضرائب المبيعات إلى وكالة حكومية واحدة ولن يُطلب من الشركات بعد الآن تقديم إقرارات ضريبية متعددة لكل ولاية تمارس فيها أعمالها.

قاعدة ضريبية موحدة : يتطلب هذا من كل ولاية توحيد القاعدة الضريبية في نطاق اختصاصها، ما يعني أن السلع والخدمات نفسها ستخضع للضريبة أو الإعفاء منها بالطريقة نفسها في كل ولاية. مع احتفاظ كل ولاية بحقها في تحديد ما إذا كان أي سلعة خاضعة للضريبة ومعدل الضريبة.

تبسيط معدلات الضرائب: يتطلب ذلك تطبيق معدلات ضريبية موحدة في جميع المناطق الضريبية بالولاية الواحدة. ويمكن استثناء المواد الغذائية والأدوية من هذه المعدلات.

قواعد موحدة لتحديد مصادر المبيعات: بالنسبة للمبيعات داخل الولاية، يُتوقع من البائع تحصيل الضريبة وفقًا لنسبة الضريبة في موقع البائع. يُعرف هذا بتحديد مصدر المبيعات "من المنشأ". أما بالنسبة للمبيعات إلى ولاية أخرى من بائع بعيد، فيُتوقع من البائع تحصيل الضريبة المطبقة على مستوى الولاية المستهدفة. يُعرف هذا بتحديد مصدر المبيعات "من الوجهة".

اعتبارًا من فبراير 2017، بلغ عدد الولايات المشاركة 23 ولاية بالإضافة إلى واشنطن العاصمة. الولايات الأعضاء الكاملة هي الولايات التي "تلتزم باتفاقية تبسيط ضريبة المبيعات والاستخدام من خلال قوانينها وقواعدها وأنظمتها وسياساتها". وهذه الولايات هي: أركنساس، جورجيا، إنديانا، أيوا، كانساس، كنتاكي، ميشيغان، مينيسوتا، نبراسكا، نيفادا، نيوجيرسي، كارولاينا الشمالية، داكوتا الشمالية، أوهايو، أوكلاهوما، رود آيلاند، داكوتا الجنوبية، يوتا، فيرمونت، واشنطن، فرجينيا الغربية، ويسكونسن، ووايومنغ. أما الولايات الأعضاء المنتسبة فهي الولايات التي "حققت امتثالًا جوهريًا لأحكام الاتفاقية ككل، ولكن ليس بالضرورة لكل بند على حدة، وذلك من حيث التقييم النوعي". وحاليًا، تُعد ولاية تينيسي الولاية العضو المنتسبة الوحيدة. ^{[ 2 ]}

تعمل مبادرة ضريبة المبيعات الحكومية (SSTP) على إنشاء نظام يمكّن شركات التجارة الإلكترونية عبر الإنترنت من دفع ضرائب الولاية طوعًا للولايات التي يقيم فيها عملاؤها. ويتمثل الحافز الذي تقدمه المبادرة للشركات في أنه بدلًا من محاولة حساب مقدار الضريبة المستحقة على كل ولاية، يمكنها استخدام مزود خدمة معتمد (CSP). إضافةً إلى ذلك، ستقدم الولايات الملتزمة باتفاقية ضريبة المبيعات الحكومية (SSUTA) (الولايات الأعضاء) مزايا للبائعين الذين يستخدمون مزود خدمة معتمد. وقد تم اعتماد ست شركات - TaxCloud وAvalara و Taxware وAccurateTax وSovos و Exactor (التي استحوذت عليها شركة Intuit ) - كمزودي خدمة معتمدين لمشروع ضريبة المبيعات الحكومية. ^{[ 3 ]}

في افتتاحية نُشرت في 7 مارس 2011، كتبت صحيفة "هاتشينسون نيوز" في كانساس: "كان من الحكمة أن تكون كانساس من بين 24 ولاية مشاركة في اتفاقية تبسيط ضريبة المبيعات والاستخدام. وقد وحّدت هذه الولايات قواعدها وتعريفاتها المتعلقة بضريبة المبيعات، مما خلق بيئةً تمكّن تجار التجزئة من تحصيل الضرائب على المبيعات عن بُعد لهذه الولايات. كما تُسهّل برامج الحاسوب حساب ضريبة المبيعات للمواقع في هذه الولايات." وبالانتقال إلى موضوع تأثير المعاملة الضريبية الحالية للمبيعات عبر الإنترنت على تجار التجزئة التقليديين، كتبت "هاتشينسون نيوز": "إلى جانب خسارة الإيرادات الضريبية - في وقتٍ لا تستطيع فيه الحكومة تحمّل هدر الإيرادات الضريبية - فإن عدم فرض ضرائب المبيعات على المشتريات عبر الإنترنت لا يزال يُمثّل عائقًا كبيرًا أمام الشركات التقليدية التي لها متاجر فعلية في شوارعنا الرئيسية. كما أنه يزيد من تفاوت الضريبة، لأن من يملكون بطاقات ائتمان واتصالًا بالإنترنت هم فقط من يستطيعون ممارسة الأعمال التجارية عبر الإنترنت." ^{[ 5 ]}

• برنامج الامتثال الضريبي

• موقع إلكتروني مبسط لضريبة المبيعات