Structuring

الموسوعة الحرة

Structuring, also known as smurfing in bankingjargon, is the practice of executing financial transactions such as making bank deposits in a specific pattern, calculated to avoid triggering financial institutions to file reports required by law, such as the United States' Bank Secrecy Act (BSA) and Internal Revenue Code section 6050I (relating to the requirement to file Form 8300). Structuring may be done in the context of money laundering, fraud, and other financial crimes. Legal restrictions on structuring are concerned with limiting the size of domestic transactions for individuals.

Overview

Structuring is the act of parceling what would otherwise be a large financial transaction into a series of smaller transactions to avoid scrutiny by regulators and law enforcement.[1] Typically each of the smaller transactions is executed in an amount below some statutory limit that normally does not require a financial institution to file a report with a government agency. Criminal enterprises may employ several agents ("smurfs") to make the transaction. Structuring appears in federal indictments related to money laundering, fraud, and other financial crimes.

The term "smurfing" is derived from the image of the comic book characters the Smurfs having a large group of many small entities.[2] Miami-based lawyer Gregory Baldwin is said to have coined the term in the 1980s.[3][4]

Regulations

United States

In the United States, the Bank Secrecy Act requires currency transaction reports (CTRs) to be filed for cash transactions involving coin or paper money valued at more than $10,000; it applies to both U.S. and foreign currencies.[5] Contrary to popular misunderstanding, it does not apply to checks or electronic transactions.[6] Financial institutions suspecting deposit structuring with intent to avoid the law are required to file a suspicious activity report (SAR).[7] In 1986, the U.S. Congress enacted section 5324 of Title 31 of the United States Code,[8] which provides (in part):

لا يجوز لأي شخص، بغرض التهرب من متطلبات الإبلاغ المنصوص عليها في المادة 5313 (أ) أو 5325 أو أي لائحة منصوص عليها بموجب أي مادة من هذا القبيل، أو متطلبات الإبلاغ أو حفظ السجلات المفروضة بموجب أي أمر صادر بموجب المادة 5326، أو متطلبات حفظ السجلات المفروضة بموجب أي لائحة منصوص عليها بموجب المادة 21 من قانون التأمين الفيدرالي على الودائع أو المادة 123 من القانون العام 91-508، أن يقوم بتنظيم أو المساعدة في تنظيم، أو محاولة تنظيم أو المساعدة في تنظيم، أي معاملة مع مؤسسة مالية محلية واحدة أو أكثر.

وتنص المادة 5324 كذلك على أن مخالفة هذا الحكم قد تُعاقب بغرامة أو بالسجن لمدة تصل إلى خمس سنوات، أو بكليهما. [ 9 ] ويُشترط تقديم النموذج 8300 بموجب المادة 6050I من قانون الإيرادات الداخلية . [ 10 ]

يجوز مصادرة المبالغ المالية الناتجة عن ودائع تقل عن 10,000 دولار أمريكي بموجب مذكرة تفتيش بناءً على بلاغ عن نشاط مشبوه . وقد تتطلب هذه المصادرة إجراءات قانونية قد تصل تكلفتها إلى 20,000 دولار أمريكي أو أكثر، لكي يسترد صاحب الحق أمواله. وقد أدت تقارير نشرتها صحيفة نيويورك تايمز في أكتوبر 2014 عن عمليات مصادرة تعسفية إلى تعديل ممارسات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) للتركيز على التحقيقات التي "تتوافق بشكل وثيق" مع "مهمتها وأولوياتها الرئيسية". ولا يُسمح للبنوك بتحذير العملاء أو تقديم المشورة لهم إلا بناءً على طلبهم، ولكن في بعض الأحيان يقوم موظفو البنوك بتحذير العملاء بشكل غير رسمي. [ 11 ]

خارج الولايات المتحدة

الاختصاص القضائيمعاملة واحدةملحوظات
أستراليا10000 دولار أستراليعلى الرغم من عدم وجود حدود أسبوعية أو شهرية، فإن أي عملية تهريب للتحايل على القواعد تُعد جريمة جنائية. [ 12 ]
البرازيليختلفيعتمد ذلك على نوع المعاملة. [ 13 ]
كندا10,000 دولار كنديتخضع جميع المعاملات التي يبلغ مجموعها 10,000 دولار كندي خلال فترة 24 ساعة للإبلاغ. قد تكون بعض الشركات مؤهلة للإبلاغ عن المعاملات النقدية الكبيرة البديلة (ALCT). [ 14 ]
ألمانيا15000 يورو10000 يورو لصفقات البضائع. [ 15 ]
أيرلندا10000 يورووفقًا للتوجيه الرابع للاتحاد الأوروبي لمكافحة غسل الأموال (2017) [ 16 ]
إيطاليا12500 يورو[ 17 ]
هولندا15000 يورو[ 18 ]
السويد10000 يورو[ 19 ]
سويسرا15000 فرنك سويسريبموجب نهج التنظيم الذاتي في سويسرا، تقوم البنوك، من خلال رابطة المصرفيين السويسريين، بوضع قواعد العناية الواجبة الخاصة بها وإنفاذها بموجب المادة 25 من قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب . [ 20 ] ويشترط قانونها التحقق من هوية العملاء للمعاملات النقدية التي تتجاوز 15,000 فرنك سويسري لمنع التلاعب بالمدفوعات. [ 21 ] أما التجار، فيواجهون عتبة أعلى، إذ يُشترط عليهم تحديد هوية العملاء للمعاملات النقدية التي تتجاوز 100,000 فرنك سويسري، بما في ذلك عندما تصل عدة معاملات مترابطة إلى هذا المبلغ. [ 22 ]
تايلاند58000 دولار أمريكي[ 23 ]

استخدامات أخرى

يُستخدم مصطلح "التجارة الصغيرة" أيضًا لوصف الأنشطة المرتبطة بالمواد الخاضعة للرقابة مثل السودوإيفيدرين . [ 24 ] في هذا السياق، يقوم العميل بشراء كميات صغيرة قانونية من عدة صيدليات ومتاجر بقالة، بهدف تجميعها لاستخدامها في إنتاج الميثامفيتامين غير القانوني . [ 24 ] ونظرًا لأن حدود شراء السودوإيفيدرين الشهرية في الولايات المتحدة منخفضة جدًا لإنتاج الميثامفيتامين بكميات كبيرة، فإن هذه الممارسة غالبًا ما تتضمن استخدام عدة أشخاص.

كما يوضح روبرت بينال من فرقة عمل فريسنو لمكافحة الميثامفيتامين:

ثم بدأنا نرى ما يُسمى بـ"التلاعب بالأسعار". هل تذكرون السنافر؟ بدأنا نتلقى اتصالات من متاجر مختلفة تفيد بأن الناس يشترون عبوتين أو ثلاث عبوات - وهذا أقصى ما يُمكن شراؤه - ويذهبون إلى متجر، ويشترون ثلاث عبوات، ثم يذهبون إلى متجر آخر، ويشترون ثلاث عبوات أخرى. نرى عبوات الأقراص في كل مكان لأنها موجودة في السيارات، ويقوم الناس بإخراج الأقراص منها، ويضعونها في أكياس التجميد، ثم يسلمونها لتجار المواد الكيميائية . [ 25 ]

انظر أيضاً

  • تكتيكات تقطيع السلامي ، وهي ظاهرة تحقيق عمل أو نتيجة أكبر يصعب أو يكون غير قانوني تنفيذها دفعة واحدة عن طريق تقسيمها إلى العديد من الأعمال الأصغر.

مراجع

  1. ↑ لين، كورتني ج. (2010). "إعادة تعريف قانون السرية المصرفية: الإبلاغ عن العملات وجريمة الهيكلة" . مجلة سانتا كلارا للقانون . 50 (2): 407-513 .
  2. ↑ "ما هو الاحتيال الإلكتروني وكيف يمكنك حماية نفسك منه؟" . بنك سكوتيا . 15 سبتمبر 2022. مؤرشف من الأصل في 29 سبتمبر 2022. تم الاطلاع عليه في 2 مايو 2025 .
  3. ↑ غروس، سامانثا؛ باريت، ديفلين (11 مارس 2008). "سبيتزر يتعثر في تطبيق القوانين التي كان يطبقها" . فوكس نيوز . مؤرشف من الأصل في 22 مارس 2008. تم الاطلاع عليه في 14 مارس 2008 .
  4. ↑ نيستمان، مارك (11 نوفمبر 2014). "قانون مكافحة التلاعب بالبيانات وهيكلته" . مجموعة نيستمان . تم الاطلاع عليه بتاريخ 16 سبتمبر 2024 .
  5. ↑ انظر بشكل عام 31  U.SC § 5313 ، 31 U.SC § 5324 ، 31 CFR sec. 1010.311 ، و 31 CFR sec. 1010.314.     
  6. ↑ مجلس فحص المؤسسات المالية الفيدرالية (فبراير 2021). "دليل فحص الامتثال لقانون السرية المصرفية/مكافحة غسل الأموال" (ملف PDF) . مجلس فحص المؤسسات المالية الفيدرالية . تاريخ الاطلاع: 7 مارس 2024 .
  7. ↑ انظر بشكل عام 31 CFR القسم 1010.320.
  8. ↑ انظر القسم 1354 (أ) من قانون مكافحة إساءة استخدام المخدرات لعام 1986، القانون العام رقم 99-570، 100 Stat. 3207، في 3207-22 (27 أكتوبر 1986).
  9. ↑ انظر القسم 5324(د)(1) من قانون الولايات المتحدة رقم 31.
  10. ↑ دائرة الإيرادات الداخلية (1 يونيو 2006). "الجزء الرابع: عملية الفحص؛ الفصل 26: قانون السرية المصرفية؛ القسم 13: الهيكلة" . دليل دائرة الإيرادات الداخلية . واشنطن العاصمة: وزارة الخزانة الأمريكية. OCLC 37305546. تاريخ الاسترجاع: 11 مارس 2008 . 
  11. ↑ مقال بعنوان "قانون يسمح لمصلحة الضرائب الأمريكية بمصادرة الحسابات بناءً على الاشتباه، دون اشتراط ارتكاب جريمة" بقلم سهيلة ديوان، نُشر في صحيفة نيويورك تايمز بتاريخ 25 أكتوبر 2014
  12. ↑ مركز التقارير والتحليلات المالية الأسترالي (سبتمبر 2002). "دليل مركز التقارير والتحليلات المالية الأسترالي رقم 1: الإبلاغ عن المعاملات المشبوهة" (ملف PDF) . قانون تقارير المعاملات المالية لعام 1988. حكومة أستراليا. مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 19 نوفمبر 2016. تم الاطلاع عليه بتاريخ 12 مارس 2008 .
  13. ↑ Conselho de Controle de Atividades Financeiras. "لافاجيم دي دينهيرو" (باللغة البرتغالية). وزارة دا فازيندا. مؤرشفة من الأصلي في 3 يوليو 2007 . تم الاسترجاع في 12 مارس 2008 .
  14. ↑ "الإرشادات رقم 9: بدائل لتقارير المعاملات النقدية الكبيرة إلى مركز تحليل المعاملات المالية والتقارير الكندية (FINTRAC)" . fintrac.gc.ca . 17 أبريل 2009.
  15. ↑ "§ 10 GwG - Einzelnorm" . www.gesetze-im-internet.de . تم الاطلاع عليه بتاريخ 26 مايو 2019 .
  16. ↑ "التقرير السنوي عن غسل الأموال وتمويل الإرهاب لعام 2014" (ملف PDF) . مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 10 سبتمبر 2016.
  17. ^ قسم ديل تيسورو. "Antiriciclaggio" (باللغة الإيطالية). وزير الاقتصاد والمالية. مؤرشفة من الأصلي في 15 مارس 2008 . تم الاسترجاع في 12 مارس 2008 .
  18. ^ وحدة الاستخبارات المالية-هولندا. "معاملات Meldingen Ongebruikelijke" (باللغة الهولندية). الوزير فان جوستيتي . تم الاسترجاع في 12 مارس 2008 .
  19. ↑ الاتحاد الأوروبي للضرائب والجمارك (21 ديسمبر 2007). "ضوابط النقد" . المفوضية الأوروبية . تم الاطلاع عليه بتاريخ 12 مارس 2008 .
  20. ↑ "القانون الاتحادي لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (قانون مكافحة غسل الأموال، AMLA)، المادة 25" . المجلس الاتحادي السويسري. 1997. تم الاطلاع عليه بتاريخ 7 مارس 2024 .
  21. ↑ "اتفاقية بشأن مدونة قواعد السلوك للبنوك السويسرية فيما يتعلق بممارسة العناية الواجبة (CDB 20، المادة 4(2)(g))" (ملف PDF) . جمعية المصرفيين السويسريين. 2020.
  22. ↑ "القانون الاتحادي لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (قانون مكافحة غسل الأموال، AMLA) المادة 8أ" . المجلس الاتحادي السويسري. 1997. تم الاطلاع عليه بتاريخ 7 مارس 2024 .
  23. ↑ نيتيبوم مايساكون. "غسيل الأموال في تايلاند" (ملف PDF) . معهد الأمم المتحدة لآسيا والشرق الأقصى لمنع الجريمة ومعاملة المجرمين. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) بتاريخ 20 مارس 2009. تم الاطلاع عليه بتاريخ 15 سبتمبر 2008 .
  24. 1 2 "إدارة مكافحة المخدرات" (ملف PDF) . Justice.gov. صفحة 16. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 17 أكتوبر 2010. 
  25. ↑ "نص الحلقة - وباء الميثامفيتامين" . فرونت لاين . بي بي إس .
  • قرار شبكة إنفاذ قوانين الجرائم المالية بشأن الهيكلة