خطة 529

خطة 529 ، أو ما يُعرف أيضًا ببرنامج التعليم المؤهل ، ^{[ 1 ]} هي أداة استثمارية ذات مزايا ضريبية في الولايات المتحدة، مصممة لتشجيع الادخار لتغطية نفقات التعليم العالي المستقبلية للمستفيد المُحدد . في عام 2017، أُدرجت رسوم المدارس الحكومية والخاصة والدينية (من الروضة وحتى الصف الثاني عشر) ضمن النفقات المؤهلة لخطط 529، إلى جانب تكاليف التعليم ما بعد الثانوي، وذلك بعد إقرار قانون تخفيض الضرائب والوظائف .

سُميت خطط 529 نسبةً إلى المادة 529 من قانون الإيرادات الداخلية الأمريكي ( 26  U.S.C § 529 ). وبينما تسمح معظم هذه الخطط للمستثمرين من خارج الولاية، إلا أن هناك مزايا ضريبية كبيرة على مستوى الولاية، بالإضافة إلى مزايا أخرى، مثل فرص الحصول على منح دراسية ومساعدات مالية ، والحماية من الدائنين، والإعفاء من حسابات المساعدات المالية الحكومية للمستثمرين الذين يستثمرون في خطط 529 في ولاية إقامتهم. تُدفع المساهمات في خطط 529 للادخار الجامعي من الأموال بعد خصم الضرائب. وبمجرد استثمار الأموال في الحساب، تنمو معفاة من الضرائب، ولا تخضع عمليات السحب من هذه الخطط للضريبة عند استخدامها لتغطية نفقات تعليمية مؤهلة. ^{[ 2 ]} في عام 2013، لم تتجاوز نسبة الأسر التي لديها حسابات ادخار جامعي 529 نسبة 2.5%. ^{[ 3 ]} وبحلول أغسطس 2020، تجاوزت قيمة الاستثمارات في خطط 529 للادخار الجامعي 360 مليار دولار. ^{[ 4 ]}  

هناك نوعان من خطط 529: الخطط المدفوعة مسبقًا وخطط الادخار.

• باقات الدفع المسبق
  • تتيح خطط الدفع المسبق شراء أرصدة دراسية بأسعار اليوم لاستخدامها في المستقبل. وبالتالي، يعتمد الأداء على معدل تضخم الرسوم الدراسية.
  • قد تُدار خطط الدفع المسبق من قبل الولايات أو مؤسسات التعليم العالي.
  • اعتبارًا من عام 2024، توفر تسع ولايات خطة دفع مسبق للرسوم الدراسية تقبل طلبات جديدة: فلوريدا، إلينوي، ماساتشوستس، ميشيغان، نيفادا، بنسلفانيا، تكساس، فرجينيا، وواشنطن. ^{[ 5 ] [ 6 ]}
• خطط الادخار
  • تختلف خطط الادخار في كونها تعتمد كلياً على أداء السوق للاستثمارات الأساسية، والتي تتكون عادةً من صناديق الاستثمار المشتركة وصناديق المؤشرات المتداولة (ETF). ويمكن للمستثمرين اختيار الأسهم والسندات عبر قوائم استثمارية مُعدة مسبقاً. ^{[ 2 ] [ 7 ]}
  • تقدم معظم خطط الادخار 529 مجموعة متنوعة من خيارات تخصيص الأصول القائمة على العمر، حيث تصبح الاستثمارات الأساسية أكثر تحفظًا كلما اقترب المستفيد من سن الالتحاق بالجامعة.
  • لا يجوز إدارة خطط الادخار إلا من قبل الولايات.
    • على الرغم من أن الولايات تدير خطط الادخار، إلا أن خدمات حفظ السجلات والخدمات الإدارية للعديد من خطط الادخار عادة ما يتم تفويضها إلى شركة صناديق استثمار مشتركة أو شركة خدمات مالية أخرى.

مع صدور قانون المصالحة بين النمو الاقتصادي والإعفاء الضريبي لعام 2001 (EGTRRA)، اكتسبت خطط 529 مكانتها الحالية ومزاياها الضريبية. وتُعفى التوزيعات المؤهلة من خطط 529 لتغطية نفقات التعليم العالي المؤهلة أو الرسوم الدراسية للمدارس الابتدائية أو الثانوية من ضريبة الدخل الفيدرالية . ^{[ 7 ]}

نشأت خطط الادخار الجامعي 529 من الولايات وليس من الحكومة الفيدرالية. ومع ارتفاع تكاليف الدراسة الجامعية عامًا بعد عام، عالج برنامج ميشيغان الحكومي للدفع المسبق للرسوم الدراسية القلق المتزايد لدى آلاف الأسر في ميشيغان من خلال اقتراح صندوق ميشيغان التعليمي (MET). أنشأ هذا البرنامج صندوقًا يدفع فيه سكان الولاية مبلغًا ثابتًا مقابل زيادة الرسوم الدراسية. وقد أثارت هذه المبادرة اهتمام ولايات أخرى، أطلقت بدورها أول برنامج مماثل للدفع المسبق للرسوم الدراسية.

أرجأت ولاية ميشيغان إطلاق برنامجها الخاص ريثما يتم الحصول على قرار من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بشأن الجانب الضريبي للترتيب. وقد سمحت مصلحة الضرائب لمشتري "عقد الرسوم الدراسية المدفوعة مسبقًا" بعدم فرض ضريبة على القيمة المتراكمة للعقد حتى السنة التي يتم فيها توزيع الأموال أو ردها. بالإضافة إلى ذلك، كان على الصندوق الاستئماني الذي أنشأته ولاية ميشيغان أن يتلقى دفعات مسبقة وأن يخضع لضريبة الدخل على الأرباح الناتجة عن الأموال المستثمرة.

أبرمت مؤسسة التعليم في ميشيغان (MET) عقودًا دراسية مدفوعة مسبقًا مع سكان ميشيغان. وقد سجّل ما يُقدّر بنحو 55,000 شخص في البرنامج. دفعت المؤسسة ضريبة الدخل الفيدرالية على أرباح استثماراتها، وفي عام 1990 رفعت دعوى قضائية لاسترداد الضريبة من مصلحة الضرائب الأمريكية. صدر الحكم في البداية لصالح مصلحة الضرائب، ولكن عند الاستئناف في عام 1994، نقضت محكمة الاستئناف للدائرة السادسة قرار قاضي المحكمة الابتدائية وأصدرت حكمًا لصالح ميشيغان.

في مرحلة ما، باعت مؤسسة MET عقود دفع مسبق للرسوم الدراسية بأقل من قيمتها السوقية، ما استدعى تعديل البرنامج لتحديد أسعار مناسبة. واليوم، لا يزال البرنامج يُعدّ من أكبر وأنجح برامج الدفع المسبق.

لاحقًا، أصدر الكونغرس تشريعًا جديدًا يُجيز برامج التعليم الحكومية المؤهلة. وقد أصبح هذا جزءًا من قانون حماية وظائف الشركات الصغيرة لعام 1996. أُضيفت المادة 529 إلى قانون الإيرادات الداخلية، مانحةً إعفاءً ضريبيًا للبرامج الحكومية المؤهلة وتأجيل الضريبة على الأرباح غير الموزعة للمشاركين. ^{[ 8 ]}

أُدرج البند 529 ضمن أجندة إدارة كلينتون وأصبح جزءًا من قانون إعفاء دافعي الضرائب لعام 1997. وقد أدخل هذا القانون تعديلاتٍ مثل خصم قروض الطلاب ، وسحب الأموال من حسابات التقاعد الفردية (IRA) دون غرامات لأغراض التعليم العالي، وإضافة تكاليف السكن والإقامة إلى قائمة النفقات المؤهلة. ^{[ 9 ]}

أُضيف بند آخر إلى مشروع القانون لجعل توزيعات المادة 529 معفاة من الضرائب، وليس مؤجلة الضريبة فقط، عند استخدامها للتعليم الجامعي. وقد استخدم الرئيس بيل كلينتون حق النقض ضد هذا البند.

في عام 2001، عندما كان جورج دبليو بوش رئيسًا، تم صياغة مشاريع قوانين ضريبية جديدة في كل من مجلس الشيوخ ومجلس النواب تتضمن التغييرات التي تم رفضها سابقًا. ^{[ 10 ]}

مع دعم محدود من الديمقراطيين ، ^{[ 11 ] [ 12 ]} تم توقيع قانون المصالحة للنمو الاقتصادي والإعفاء الضريبي لعام 2001 (EGTRRA) ليصبح قانونًا في 7 يونيو 2001. [ 13 ^{] ومع ذلك} ، بدءًا من عام 2002، يعفي القانون الآن عمليات السحب هذه من ضريبة الدخل بشرط استخدامها في نفقات التعليم العالي المؤهلة.

بسبب قيود الميزانية الفيدرالية، نص قانون EGTRRA على أن كل بند ضريبي ضمن القانون الجديد سينتهي في 31 ديسمبر 2010. وقرر قادة الكونجرس إدراج بند في قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006 (PPA) من شأنه أن يجعل جميع رسوم EGTRRA على القسم 529 دائمة، بما في ذلك المعاملة المعفاة من الضرائب للتوزيعات المؤهلة.

ساهمت التغييرات التي طرأت على هيكل وتسويق خطط 529 على مر السنين في نموها. فقد تعاونت الولايات مع مجتمع الاستثمار المحترف، مما أتاح لها تقديم خطط 529 بأسلوب صناديق الاستثمار المشتركة. كما يمكن للوسطاء المسجلين ومستشاري الاستثمار مساعدة العائلات مباشرةً في فهم خطط 529 واختيار الاستثمار المناسب. ^{[ 14 ]}

تشمل التغييرات الأخرى التي أدت إلى زيادة الإقبال على هذه الخطط: التشريعات الفيدرالية المتعلقة بالضرائب والمساعدات المالية وحماية الأصول؛ والتحسين المستمر للبرامج؛ وخفض النفقات؛ والحوافز السخية التي تقدمها الولايات؛ والتغطية الإعلامية الإيجابية؛ وسجلات مدخرات التعليم الجامعي التي تتيح للأفراد التسجيل في البرنامج. ^{[ 15 ]} يقدم بعض أصحاب العمل خطط 529 لموظفيهم كميزة، على غرار خطط التقاعد، أو حتى مع مطابقة المساهمات. ^{[ 16 ]}

في عام 2014، أقرّ الكونغرس قانون تحقيق تجربة حياة أفضل (ABLE)، الذي وضع الأساس لحسابات ABLE . تُشبه حسابات ABLE، أو 529A، خطط 529، باستثناء أنها مخصصة للادخار لتلبية الاحتياجات الخاصة للمستفيدين من ذوي الإعاقة. ^{[ 17 ]}

في خطابه عن حالة الاتحاد عام 2015 ، اقترح الرئيس أوباما إلغاء الإعفاء الضريبي لتوزيعات خطط 529. وقد تراجع عن الاقتراح بعد أن لاقى معارضة شديدة. ^{[ 18 ]}

وسّع قانون تخفيض الضرائب والوظائف لعام 2017 نطاق خطط 529 لتشمل رسوم التعليم في المدارس الحكومية والخاصة والدينية من الروضة وحتى الصف الثاني عشر. وكانت الخطة الأصلية، المعروفة بتعديل كروز (نسبةً إلى تيد كروز )، تنص على أن نفقات التعليم المنزلي مؤهلة أيضًا لخطط 529، إلا أن بند نفقات التعليم المنزلي أُلغي خلال عملية التوفيق في مجلس الشيوخ، بينما أُبقي على بند رسوم التعليم من الروضة وحتى الصف الثاني عشر. وبموجب القانون الجديد، يمكن استخدام خطط 529 لتمويل جميع تكاليف التعليم من الروضة وحتى الصف الثاني عشر بحد أقصى 10,000 دولار أمريكي سنويًا لكل طفل. ^{[ 19 ]} كما وسّع قانون SECURE نطاق استخدام خطط 529 ليشمل سداد قروض الطلاب. ^{[ 20 ]} وسمح قانون تخفيض الضرائب والوظائف أيضًا بتحويل الأموال من خطط 529 إلى حسابات ABLE، شريطة أن يكون المستفيد من حساب ABLE هو المستفيد الأصلي من خطة 529 أو أحد أفراد أسرته المؤهلين. يُحدد مبلغ الترحيل السنوي المسموح به وفقًا لمعيار الإعفاء الضريبي القياسي للهدايا الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية، مطروحًا منه أي مساهمات أخرى تم تقديمها في السنة الضريبية الحالية. ^{[ 21 ]}

يُتيح قانون SECURE 2.0 الصادر في يناير 2023 تحويل الأموال من حسابات 529 إلى حسابات Roth IRA دون ضرائب أو غرامات ، وذلك وفق شروط معينة. يُسمح لأصحاب حسابات التوفير الجامعي 529 بتحويل ما يصل إلى 35,000 دولار أمريكي على مدار حياتهم من أي حساب 529 باسمهم إلى حساب Roth IRA للمستفيد المُعيّن. تخضع عمليات التحويل هذه أيضًا لحدود المساهمة السنوية في حساب Roth IRA، ويجب أن يكون حساب 529 مفتوحًا لأكثر من 15 عامًا. ^{[ 22 ]}

تُستخدم الأموال المُجمّعة من خطة 529 لتغطية نفقات التعليم المؤهلة. تشمل هذه النفقات عادةً الرسوم الدراسية، والكتب ، وأجهزة الحاسوب، والمعدات، وتُخصم من حساب الطالب عند التحاقه بمؤسسة تعليمية، وهي أي كلية أو جامعة عامة أو غير ربحية أو خاصة مؤهلة، أو مؤسسة تقنية أو مهنية أو تجارية. يجب أن تُتكبّد نفقات خدمات ذوي الاحتياجات الخاصة، التي يحتاجها المستفيد من ذوي الاحتياجات الخاصة، في سياق التسجيل أو الالتحاق بمؤسسة تعليمية مؤهلة لما بعد المرحلة الثانوية، كما هو موضح سابقًا. لكي تكون النفقات مؤهلة، يجب أن يكون الطالب مسجلاً في نصف العبء الدراسي بدوام كامل على الأقل للتخصص الذي يدرسه، وفقًا لمعايير المؤسسة التعليمية التي يدرس بها. تُعتبر المؤسسات التعليمية مؤهلة إذا كانت مشاركة في برنامج مساعدات مالية تديره وزارة التعليم الأمريكية . قد يشمل ذلك أيضًا بعض المؤسسات التعليمية الأجنبية الموجودة خارج الولايات المتحدة، ولكن يجب أن تكون مؤهلة للمشاركة في برنامج مساعدات مالية تديره وزارة التعليم الأمريكية أيضًا.

بالإضافة إلى ذلك، ووفقًا لما يحدده قانون الولاية، يجوز استخدام النفقات المؤهلة التي لا تتجاوز 10,000 دولار أمريكي من الرسوم الدراسية التي يتكبدها المستفيد المعين المسجل في مدرسة ابتدائية أو ثانوية في أي مدرسة عامة أو خاصة أو دينية مؤهلة تقدم التعليم الابتدائي أو الثانوي. ^{[ 1 ]}

تُعتبر تكاليف السكن والإقامة من النفقات المؤهلة للتغطية التأمينية، سواءً للسكن داخل الحرم الجامعي أو خارجه . بالنسبة للسكن داخل الحرم الجامعي، تُحتسب النفقات على أساس المبلغ الفعلي المدفوع إذا كان الطالب مقيمًا في سكن تملكه أو تديره الجامعة. أما بالنسبة للسكن خارج الحرم الجامعي، فتُحتسب النفقات بما لا يتجاوز المبلغ المخصص للسكن والإقامة داخل الحرم الجامعي، وفقًا لما تحدده الجامعة، والذي كان مُدرجًا ضمن تكلفة الدراسة (لأغراض المساعدات المالية الفيدرالية) لفترة دراسية محددة وترتيبات سكن الطالب. ^{[ 1 ]} لا تقتصر النفقات المؤهلة للتغطية التأمينية في خطة 529 للسكن خارج الحرم الجامعي على الإيجار فقط، بل تشمل أيضًا مشتريات البقالة وفواتير الخدمات. ولأغراض ضريبية، يجب الاحتفاظ بإيصالات جميع النفقات المؤهلة. ^{[ 23 ]}

تسمح التغييرات الأخيرة الآن باعتبار النفقات المتعلقة بالرسوم والكتب واللوازم والمعدات اللازمة لمشاركة المستفيد المحدد في برنامج تدريب مهني مسجل ومعتمد لدى وزير العمل بموجب المادة 1 من قانون التدريب المهني الوطني نفقات مؤهلة. ^{[ 24 ]}

لم تكن نفقات التعليم المؤهلة تشمل سابقًا قروض الطلاب وفوائدها. إلا أنه في 12 ديسمبر 2019، تم توقيع قانون SECURE ليصبح قانونًا نافذًا، والذي يسمح بسحب الأموال من حساب 529 لسداد "أصل أو فوائد أي قرض تعليمي مؤهل"، وذلك وفق شروط معينة: ^{[ 25 ]}

• لا يجوز سحب أكثر من 10000 دولار لأغراض سداد قرض الطالب
• يمثل الحد الأقصى البالغ 10,000 دولار حدًا أقصى مدى الحياة لكل مستفيد وشقيقه

تخضع أي عملية سحب من خطة 529 لا تُستخدم لتغطية النفقات التعليمية المؤهلة المذكورة أعلاه لضريبة الدخل، بالإضافة إلى غرامة سحب مبكر بنسبة 10% على جزء الأرباح من عملية السحب. ويُعفى من هذه الغرامة الضريبية في حال استيفاء أي من الشروط التالية:

• يتوفى المستفيد المعين، وينتقل التوزيع إلى مستفيد آخر أو إلى تركة المستفيد المعين.
• يصبح المستفيد المُعيّن عاجزًا. يُعتبر الأشخاص الذين يُقدّمون ما يُثبت عدم قدرتهم على القيام بأي نشاط مُربح ذي قيمة بسبب حالة بدنية أو عقلية عاجزين. يجب على الطبيب أن يُحدّد ما إذا كان من المُتوقع أن تُؤدي حالة الفرد إلى الوفاة أو أن تستمر إلى أجل غير مُسمى.
• يحصل المستفيد المُعيّن على أي مما يلي:
  • منحة دراسية مؤهلة معفاة من إجمالي الدخل
  • المساعدة التعليمية للمحاربين القدامى
  • المساعدة التعليمية التي يقدمها صاحب العمل
  • أي مدفوعات أخرى غير خاضعة للضريبة (بخلاف الهدايا أو الوصايا أو الميراث) يتم تلقيها لتغطية نفقات التعليم
• يتم تحويل المبلغ الموزع إلى حساب ABLE يكون المستفيد منه إما المستفيد الأصلي من الصندوق أو أحد أفراد الأسرة المؤهلين. ^{[ 26 ]}

هناك العديد من المزايا لخطة 529:

أولًا، على الرغم من أن المساهمات غير معفاة من ضريبة الدخل الفيدرالية للمتبرع، فإن العديد من الولايات تقدم مزايا ضريبية على مستوى الولاية لكامل أو جزء من مساهمات المتبرع. وبعيدًا عن إمكانية خصم ضريبة الدخل على مستوى الولاية، فإن إحدى المزايا الرئيسية لخطة 529 هي أن رأس المال ينمو مع تأجيل الضريبة، كما أن التوزيعات المخصصة لتغطية تكاليف الدراسة الجامعية للمستفيد معفاة من الضرائب.

تمنح العديد من الولايات صاحب الحساب خصمًا أو إعفاءً ضريبيًا كاملًا أو جزئيًا من ضريبة دخل الولاية مقابل مساهماته في خطط الادخار الجامعي 529 التابعة للولاية. وحتى الآن، تقدم 35 ولاية بالإضافة إلى مقاطعة كولومبيا هذا الخصم. تفرض ولايات كاليفورنيا، وديلاوير، وهاواي، وكنتاكي، ومين، ونيوجيرسي، ونورث كارولينا حاليًا ضرائب على دخل الولاية، لكنها لا تقدم خصمًا أو إعفاءً ضريبيًا على مساهمات خطة الادخار الجامعي 529 التابعة للولاية. أما ولايات ألاسكا، وفلوريدا، ونيفادا، وساوث داكوتا، وتينيسي، وتكساس، ونيو هامبشاير، وواشنطن، ووايومنغ، فلا تفرض ضرائب على دخل الولاية. وبشكل عام، لا تُخصم المساهمات في خطط الادخار الجامعي 529 التابعة لولايات أخرى في ولاية صاحب الحساب. وتُطبق ولايات أريزونا، وأركنساس، وكانساس، ومينيسوتا، وميسوري، ومونتانا، وبنسلفانيا فقط مبدأ التكافؤ الضريبي بين الولايات، حيث تكون المساهمات في أي خطة تابعة للولاية مؤهلة للحصول على خصم ضريبة دخل الولاية. ^{[ 27 ]}

ثانيًا، يحتفظ المتبرع بالسيطرة على الحساب. باستثناءات قليلة، لا يحق للمستفيد المُسمى التصرف في الأموال. تسمح معظم الخطط للمتبرعين باسترداد الأموال في أي وقت لاستخدامها الشخصي. مع ذلك، في حال سحب الأموال بطريقة غير مؤهلة، سيخضع جزء الأرباح لضريبة الدخل بالإضافة إلى غرامة بنسبة 10%.

ثالثًا، تُتيح خطة 529 طريقةً سهلةً ومريحةً للادخار للتعليم الجامعي. بعد اختيار خطة 529 المناسبة، يُكمل المتبرع نموذج تسجيل بسيطًا ويُساهم (أو يُفعّل خدمة الإيداع التلقائي). تتولى الخطة إدارة استثمار الحساب، وليس المتبرع. تُدار أصول الخطة باحترافية إما من قِبل مكتب أمين خزينة الولاية أو من قِبل شركة استثمار خارجية مُعيّنة كمدير للبرنامج. لن يتلقى المتبرع نموذج 1099 للإبلاغ عن الأرباح الخاضعة للضريبة أو غير الخاضعة لها إلا في عام السحب. في حال رغب المتبرع في تغيير الاستثمار، يُمكنه الانتقال إلى خيار مختلف في برنامج ادخار 529 سنويًا (بحسب البرنامج)، أو يُمكن تحويل الحساب إلى برنامج ولاية أخرى، شريطة ألا يكون قد تم تحويل الحساب للمستفيد خلال الاثني عشر شهرًا الماضية. تتميز خطط 529 عمومًا بمتطلبات بدء مساهمة دنيا منخفضة جدًا. الرسوم، مقارنةً بوسائل الاستثمار الأخرى، منخفضة، مع العلم أن هذا يعتمد على الولاية التي تُدير الخطة. وأخيرًا، يُمكن للجميع الاستفادة من خطة 529، والمبالغ التي يُمكن إيداعها فيها كبيرة (أكثر من 300,000 دولار أمريكي لكل مُستفيد في العديد من خطط الولايات). عمومًا، لا توجد قيود على الدخل أو العمر.

تتمثل إحدى المزايا الإضافية للأصول في خطة 529 في أنه على الرغم من إمكانية استردادها من قبل المتبرع (مع مراعاة ضريبة الدخل وغرامة إضافية بنسبة 10% على أي مكاسب)، إلا أن هذه الأصول لا تُحتسب ضمن إجمالي تركة المتبرع لأغراض ضريبة التركات . وبالتالي، يمكن استخدام خطط 529 كأداة لتخطيط التركات لنقل الأصول خارج التركة مع الاحتفاظ بقدر من التحكم فيها في حال الحاجة إلى الأموال مستقبلاً. يجب تحديد مستفيد، ولا تتحقق وفورات ضريبة الدخل إلا إذا تم إنفاق الأموال في نهاية المطاف على التعليم، مع العلم أنه في بعض الحالات، يمكن تخفيض ضرائب التركات دون إنفاق الأموال على التعليم.

بالإضافة إلى ذلك، وبموجب قانون خفض تكاليف التعليم الجامعي وإتاحة الوصول إليه لعام 2007، تُعامل خطط الادخار الجامعي 529 وخطط الرسوم الدراسية المدفوعة مسبقًا الآن كأصل من أصول صاحب الحساب (عادةً ما يكون الوالد)، مما يعني أن لها تأثيرًا ضئيلًا على أهلية الطالب للحصول على المساعدة المالية. ^{[ 28 ]}

بموجب قانون SECURE لعام 2019 ، يمكن استخدام ما يصل إلى 10000 دولار من الأموال من خطة 529 لسداد نفقات قروض الطلاب. ^{[ 20 ]}

على الرغم من تزايد عدد وأنواع خطط 529، إلا أن جميع أدوات الاستثمار ليست متاحة في شكل 529.

بخلاف معظم أنواع خطط تأجيل الضرائب الأخرى، مثل خطط 401(k) ، تسمح قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية بإجراء عمليتي تبادل أو إعادة تخصيص للأصول فقط في السنة في خطة 529. وينطبق هذا القيد أيضًا على حسابات ABLE.

يخضع الجزء المُربح من الأموال المسحوبة من خطة 529، والذي لم يُنفق على النفقات المؤهلة (أو يُحوّل إلى حساب ABLE لأي فرد مؤهل من أفراد الأسرة)، لضريبة الدخل ، بالإضافة إلى غرامة ضريبية اتحادية بنسبة 10%، وإمكانية استرداد أي خصومات أو إعفاءات ضريبية حكومية مُستحقة. على سبيل المثال، إذا تم إيداع 50,000 دولار في خطة 529، ونمت إلى 60,000 دولار بمرور الوقت، ثم سُحب المبلغ بالكامل سحبًا غير مؤهل، فإن الربح البالغ 10,000 دولار يخضع للضريبة، وتُفرض غرامة بنسبة 10% على هذا المبلغ (أي 1,000 دولار).

قد يؤدي دفع النفقات المؤهلة مباشرة من حساب 529 مملوك لشخص آخر غير الطالب أو الوالد إلى تقليل أهلية الطالب للحصول على المساعدة المالية القائمة على الحاجة . ^{[ 30 ]}

قد يؤدي دفع نفقات الدراسة الجامعية مباشرةً من حساب 529 إلى تقليل أهلية الحصول على الإعفاء الضريبي للفرص الأمريكية ، وذلك بسبب قيود التنسيق التي تفرضها مصلحة الضرائب الأمريكية. وللحصول على الإعفاء الضريبي كاملاً (بالإضافة إلى استيفاء معايير أخرى، مثل حدود الدخل)، يجب دفع 4000 دولار أمريكي من رسوم الدراسة الجامعية ونفقات الكتب الدراسية سنويًا من أموال خارج حساب 529. ^{[ 31 ]}

قد تكون رسوم خطة 529 في الولاية التي يقيم فيها الشخص أعلى (نسبة المصاريف) من رسوم خطط الولايات الأخرى، وهي رسوم غير ملزمة بالإفصاح عنها في المواد التسويقية، وتتراوح بين أقل من 0.4% وأكثر من 1.1%. على سبيل المثال، في خطة 529 يُودع فيها 2000 دولار سنويًا لمدة 18 عامًا، تتراكم رسوم تزيد عن 4000 دولار بنسبة مصاريف 1.1%، بينما تتراكم رسوم تبلغ 1400 دولار فقط بنسبة مصاريف 0.4%، أي توفير قدره 2600 دولار. عمومًا، تكون رسوم خطط 529 المباعة مباشرةً أقل من رسوم خطط 529 المباعة عن طريق المستشارين. ^{[ 32 ]}

في بعض الحالات التي يتعرض فيها حساب 529 لخسائر استثمارية خلال فترة وجوده، يجوز للمساهم في الحساب سحب الأموال وخصم الخسائر من الدخل الخاضع للضريبة (ولكن لا يتم احتسابها على هذا النحو لأغراض الحد الأدنى البديل للضريبة ). ^{[ 33 ]}

تُعتبر المساهمات في خطط 529 هدايا بموجب لوائح ضريبة الهدايا الفيدرالية ، وبالتالي فإن أي مساهمات تتجاوز الإعفاء السنوي تُحتسب ضمن الإعفاء . يبلغ الإعفاء السنوي في عام 2024 مبلغ 18,000 دولار أمريكي في حالة تقديم الإقرار الضريبي بشكل فردي (أو 90,000 دولار أمريكي على مدى خمس سنوات)، أو 36,000 دولار أمريكي في حالة تقديم الإقرار الضريبي بشكل مشترك (أو 180,000 دولار أمريكي على مدى خمس سنوات)، ويُحتسب هذا المبلغ ضمن الإعفاء الضريبي للهدايا/التركات لمرة واحدة. تُعرف فترة الخمس سنوات بخيار الترحيل لمدة خمس سنوات: فبمجرد أن يُودع المتبرع الفردي 90,000 دولار أمريكي، أو يُودع المتبرع المتزوج 180,000 دولار أمريكي، لا يُمكنه تقديم أي مساهمة (هدية) أخرى لنفس الشخص (دون استخدام جزء من إعفاء الهبات مدى الحياة) لمدة خمس سنوات. ^{[ 34 ]}

بما أن دفع الرسوم الدراسية للمؤسسات التعليمية لا يخضع للحد الأقصى السنوي للهدايا، فقد يكون من الأفضل للآباء الذين يسعون لتقليل ضرائب التركات تحويل هداياهم السنوية إلى حساب آخر، مثل حساب قانون التحويلات الموحدة للقاصرين (UTMA)، ثم دفع الرسوم الدراسية مباشرةً. مع ذلك، قد يُقلل هذا بشكل كبير من أهلية الطالب للحصول على المساعدات المالية بناءً على الحاجة.

• حساب ABLE ، المنصوص عليه في المادة 529A من قانون الإيرادات الداخلية؛ وهو مشابه لخطة 529، ولكنه مصمم لصالح الأشخاص ذوي الإعاقة.
• حسابات التوفير التعليمي من كوفرديل
• برنامج ضمان الرسوم الدراسية
• برنامج ميشيغان لتوفير تكاليف التعليم
• قائمة بمواضيع التمويل
• قائمة بمواضيع التمويل الشخصي
• خطة الادخار التعليمي المسجلة (كندا)
• صندوق تكساس غدًا
• قانون الهدايا الموحدة للقاصرين
• خطة فرجينيا 529 للادخار الجامعي

• الرابطة الوطنية لأمناء خزائن الولايات (NAST) / شبكة خطط الادخار الجامعي (CSPN) — موقع إلكتروني محايد يحتوي على روابط لمواقع خطط 529 وبياناتها
• مؤسسة ادخار التعليم الجامعي (CSF) - منظمة غير ربحية تضم أعضاءً من أصحاب خطط 529 المباعة مباشرة والمباعة عن طريق مستشارين
• الادخار للتعليم الجامعي (SFC) - معلومات شاملة وتقييمات لخطط 529، وخطط الرسوم الدراسية المدفوعة مسبقًا، وحسابات ABLE
• "برنامج الرسوم الدراسية المؤهلة (QTP)"، المنشور رقم 970 (2017) - دائرة الإيرادات الداخلية
• خطط الادخار الجامعي المعفاة من الضرائب: مقدمة لخطط 529 - خدمة أبحاث الكونغرس