النموذج W-2

📅 آخر تحديث: ٣١ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٣١ يوليو ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 1 صور
الموسوعة الحرة

النموذج W-2، 2016

النموذج W-2 ، المسمى رسميًا " بيان الأجور والضرائب "، هو نموذج ضريبي تابع لدائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) يُستخدم في الولايات المتحدة للإبلاغ عن الأجور المدفوعة للموظفين والضرائب الفيدرالية المقتطعة من رواتبهم. [ 1 ] يُلزم أصحاب العمل بتعبئة النموذج W-2 لكل موظف يتقاضى راتبًا أو أجرًا أو أي تعويض آخر في سياق علاقة العمل.

يجب تقديم نموذج W-2 للموظفين بحلول 31 يناير من العام التالي للسنة الضريبية المُبلّغ عنها، مما يمنحهم وقتًا كافيًا لإعداد إقراراتهم الضريبية قبل الموعد النهائي المُعتاد في 15 أبريل. يُستخدم هذا النموذج أيضًا للإبلاغ عن ضرائب FICA إلى إدارة الضمان الاجتماعي (SSA). ويُطلب من أصحاب العمل عمومًا تقديم نموذج W-2، بالإضافة إلى نموذج W-3 ، إلى إدارة الضمان الاجتماعي بحلول نهاية فبراير.

تقوم إدارة الضمان الاجتماعي (SSA) بإرسال بيانات النموذج W-2 ذات الصلة إلى دائرة الإيرادات الداخلية ( IRS ) لأغراض الامتثال الضريبي. في الأراضي الأمريكية، يتضمن النموذج رمزًا إقليميًا مكونًا من حرفين، مثل W-2GU لغوام . في حال الحاجة إلى تصحيحات، يمكن لأصحاب العمل تقديم النموذج W-2c .

وقد أدى استخدام هذا النموذج إلى ظهور عبارة "موظفو W-2" للإشارة إلى أولئك الذين يتلقون النموذج W-2، على عكس المقاولين المستقلين وغيرهم من "العاملين 1099" الذين يتم الإبلاغ عن دخلهم بدلاً من ذلك في النموذج 1099. [ 2 ]

أهمية ذلك بالنسبة للإقرار الضريبي للموظف

يتضمن النموذج W-2 معلومات عن الأجور والرواتب، بالإضافة إلى الضرائب الفيدرالية وضرائب الولايات والضرائب الأخرى التي تم اقتطاعها. ويستخدم الموظف هذه المعلومات عند إكمال إقراره الضريبي الفردي باستخدام النموذج 1040. [ 3 ]

عندما يُعدّ الموظف إقراره الضريبي الفردي لسنة ضريبية معينة، يُخصم مبلغ الاستقطاع المذكور في النموذج W-2 من الضريبة المستحقة. ومن الممكن استرداد مبلغ من مصلحة الضرائب الأمريكية إذا تم استقطاع دخل أكثر من اللازم. [ 3 ]

بما أن مصلحة الضرائب الأمريكية تتلقى نسخة من نموذج W-2 من صاحب العمل، فإذا لم يتطابق المبلغ المُبلغ عنه في نموذج W-2 مع المبلغ المُبلغ عنه في النموذج 1040، ستلاحظ مصلحة الضرائب هذا التباين وقد ترفض النموذج. إضافةً إلى ذلك، إذا لم يدفع الفرد المبلغ المطلوب من الضرائب، فستعلم مصلحة الضرائب بذلك أيضًا. [ 3 ] وبهذه الطريقة، تستخدم مصلحة الضرائب نموذج W-2 كوسيلة لتتبع التزامات الموظف الضريبية، وأصبح يُنظر إلى هذا النموذج كإثبات رسمي للدخل. وتستخدم إدارة الضمان الاجتماعي ، والإجراءات القضائية، وطلبات الحصول على المساعدات المالية الفيدرالية للجامعة، نموذج W-2 كإثبات للدخل. [ 4 ]

يتسلم الموظف ثلاث نسخ ورقية من النموذج W-2: نسخة للاحتفاظ بها، ونسخة لتقديم الإقرار الضريبي الفيدرالي، ونسخة لتقديم الإقرار الضريبي للولاية. [ 4 ] يجب إرفاق النموذج W-2 بالإقرار الضريبي الفردي؛ وذلك لإثبات صحة مطالبات الاستقطاع الضريبي. [ 3 ]

يُطلب من الموظفين الإبلاغ عن دخلهم من الأجور والرواتب والإكراميات حتى لو لم يتلقوا نموذج W-2 لهذا الدخل.

دخل الإكراميات

يُطلب من الموظفين الإبلاغ عن دخلهم من الإكراميات لأصحاب العمل (عادةً باستخدام النموذج 4070). تخضع الإكراميات لضريبة الدخل. وهناك متطلبات أخرى متنوعة عند التعامل مع الإكراميات لأغراض ضريبية. [ 5 ]

متطلبات التقديم

يجب على أصحاب العمل تعبئة النموذج W-2 وإرساله بالبريد إلى الموظفين بحلول 31 يناير. كما أن الموعد النهائي لتقديم نماذج W-2 الإلكترونية أو الورقية إلى إدارة الضمان الاجتماعي (SSA) هو 31 يناير أيضًا. [ 6 ]

إذا تم تقديم أكثر من 250 نموذج W-2 خلال السنة، فإن التقديم الإلكتروني مطلوب. [ 7 ]

يتكون النموذج من ست نسخ:

  • النسخة أ – يقدمها صاحب العمل إلى إدارة الضمان الاجتماعي. (بالإضافة إلى ذلك، يجب على صاحب العمل تقديم النموذج W-3، وهو ملخص لجميع نماذج W-2 المكتملة، إلى جانب جميع النسخ أ المقدمة. يجب أن يوقع صاحب العمل على النموذج W-3.)
  • النسخة ب – يتم إرسالها إلى الموظف ويقوم الموظف بتقديمها مع إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة به.
  • النسخة ج – تُرسل إلى الموظف، ويحتفظ بها الموظف لسجلاته.
  • النسخة د – يحتفظ بها صاحب العمل، لسجلات صاحب العمل.
  • النسخة 1 - يتم تقديمها مع إقرارات ضريبة الدخل الحكومية أو المحلية لصاحب العمل (إن وجدت).
  • النسخة الثانية – تُرفق مع إقرارات ضريبة الدخل الحكومية أو المحلية للموظف (إن وجدت).

يُطلب من أصحاب العمل إرسال نسخ من النماذج B وC و1 و2 إلى موظفيهم عادةً بحلول 31 يناير من العام الذي يلي مباشرةً عام الدخل الذي يتعلق به النموذج W-2، مما يمنح هؤلاء دافعي الضرائب حوالي شهرين ونصف قبل تاريخ استحقاق ضريبة الدخل في 15 أبريل. ويجب على صاحب العمل تقديم النموذج W-2، مع النموذج W-3، إلى إدارة الضمان الاجتماعي بحلول نهاية فبراير.

طرق التقديم

جرت العادة على تعبئة نموذج W-2 ورقياً. أما برامج الامتثال الضريبي مثل TurboTax فتتيح تعبئة النموذج إلكترونياً. [ 8 ] وللتقديم الورقي، يمكن طلب نموذج W-2 من موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).

عند تقديم الإقرار الضريبي ورقياً، لا يمكن طباعة النسخة (أ) من النموذج من موقع مصلحة الضرائب الأمريكية. بعبارة أخرى، يجب استخدام النموذج الرسمي المطلوب من مصلحة الضرائب الأمريكية. [ 9 ]

العقوبات

تُفرض غرامة قدرها 30 دولارًا أمريكيًا على كل نموذج يتم تقديمه متأخرًا خلال 30 يومًا من تاريخ الاستحقاق. بعد مرور 30 ​​يومًا وقبل 1 أغسطس، ترتفع الغرامة إلى 60 دولارًا أمريكيًا لكل نموذج (بحد أقصى يتراوح بين 200 و500 دولار أمريكي حسب حجم الشركة). بعد 1 أغسطس، ترتفع الغرامة إلى 100 دولار أمريكي لكل نموذج (بحد أقصى يتراوح بين 500 و1500 دولار أمريكي حسب حجم الشركة). [ 10 ]

تبلغ غرامة تقديم نموذج W-2 غير صحيح واحد 250 دولارًا أمريكيًا لكل جهة مستلمة (بحد أقصى 3 ملايين دولار أمريكي سنويًا)؛ وهذا يعني أن تقديم نموذج W-2 غير صحيح واحد لكل من صاحب العمل ومصلحة الضرائب الأمريكية يستوجب غرامة قدرها 500 دولار أمريكي. وتبلغ غرامة عدم تقديم النموذج عمدًا 500 دولار أمريكي. [ 11 ]

توجد عقوبات إضافية على النماذج غير المقروءة وعلى تقديم الطلبات ورقياً حتى بعد تجاوز الحد الأقصى البالغ 250 نموذجاً. [ 10 ]

تاريخ

تم إقرار استخدام النموذج W-2 بموجب قانون دفع الضرائب الحالي لعام 1943 كجزء من جهد لاقتطاع الدخل من المصدر. وقد تم إصدار أول نماذج W-2 للموظفين في عام 1944. [ 4 ]

في عام 1965، تم تغيير اسم النموذج من "بيان ضريبة الاستقطاع" إلى "بيان الأجور والضرائب" (الاسم الحالي). [ 4 ]

في عام 1978، تغير شكل النموذج إلى أسلوبه الحديث المتمثل في المربعات المرقمة. [ 4 ]

كما هو الحال مع قانون الضرائب الأمريكي والنماذج الأخرى (مثل النموذج 1040 )، أصبح النموذج W-2 أكثر تعقيدًا بمرور الوقت. [ 4 ]

تم تشديد العقوبة على النماذج غير الصحيحة في عام 2015. [ 12 ]

عملية احتيال إلكتروني تتعلق بنماذج W-2

في مارس 2016، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية تنبيهًا بشأن نوع جديد من هجمات التصيد الاحتيالي عبر البريد الإلكتروني، والتي تستهدف موظفي الموارد البشرية أو المحاسبة أو الرواتب، بهدف خداعهم للكشف عن معلومات نموذج W-2 لجميع موظفي الشركة، [ 13 ] ويُفترض أن يكون ذلك لاستخدامها في سرقة الهوية لأغراض ضريبية ، والتي تُعرّفها مصلحة الضرائب بأنها "...استخدام شخص ما لرقم الضمان الاجتماعي المسروق الخاص بك لتقديم إقرار ضريبي يطالب فيه باسترداد ضريبي بطريقة احتيالية." [ 14 ] قد يُتيح هذا للمجرم الإلكتروني معلومات كافية لتقديم إقرار ضريبي احتيالي نيابةً عن الضحية، وتحويل المبلغ المسترد إلى حسابه المصرفي. تتميز هذه الخطة الاحتيالية تحديدًا باستخدامها لتقنية التصيد الموجه ( إرسال رسائل بريد إلكتروني إلى أفراد محددين ) وانتحال هوية البريد الإلكتروني، حيث ينتحل المجرم صفة مسؤول تنفيذي في الشركة يطلب معلومات نموذج W-2، مما يزيد من إلحاح الاستجابة ويُفاجئ موظفي الرواتب.

  • "هل يمكنك إرسال قائمة محدثة بالموظفين مع التفاصيل الكاملة (الاسم، رقم الضمان الاجتماعي، تاريخ الميلاد، عنوان المنزل، الراتب)."
  • "يرجى إرسال نموذج W-2 لعام 2015 (ملف PDF) وملخص الأرباح لجميع نماذج W-2 لموظفي شركتنا لإجراء مراجعة سريعة."
  • أريد منك إرسال قائمة بنسخ نماذج W-2 الخاصة بأجور وبيانات ضرائب الموظفين لعام 2015، أحتاجها بصيغة ملف PDF، يمكنك إرسالها كمرفق. يرجى تجهيز القوائم وإرسالها إليّ عبر البريد الإلكتروني في أسرع وقت ممكن.

وقعت شركات كبيرة مثل Snap Inc. [ 15 ] و Mansueto Ventures [ 16 ] و Seagate [ 17 ] ضحية لعملية التصيد هذه في أوائل مارس 2016.

يصنف العاملون في مجال الأمن السيبراني مخطط التصيد هذا على أنه نوع من أنواع الاحتيال الذي ينتحل صفة الرئيس التنفيذي، بينما تصنفه أقسام العمليات الجنائية والسيبرانية والدولية التابعة لمكتب التحقيقات الفيدرالي على أنه نوع من أنواع " اختراق البريد الإلكتروني للأعمال " أو BEC. [ 18 ]

نظائرها في بلدان أخرى

دولةأسماء النماذج
كنداT4 [ 19 ]
إسرائيلالنموذج 106 [ 20 ]
روسيا2-NDFL [ 21 ]
بولنداPIT-11 [ 22 ]
المملكة المتحدةP60 [ 23 ]
الهندالنموذج 16 [ 24 ]
جنوب أفريقياIRP5/IT3(a) [ 25 ]
فيلبينينموذج BIR رقم 2316 [ 26 ]

انظر أيضاً

مراجع

  1. ↑ انظر بشكل عام 26  U.SC § 6051 ، 26 CFR sec. 31.6051-1 و sec. 31.6051-2.  
  2. ↑ بيك، شون. "المقاولون العاملون بنظام W-2 مقابل المقاولين العاملين بنظام 1099: شرح الاختلافات الضريبية" . غرفة التجارة الأمريكية . مؤرشف من الأصل في 13 أبريل 2023. تم الاطلاع عليه في 13 أبريل 2023 .
  3. 1 2 3 4 "ما هو نموذج W-2؟" . 2015. تم الاطلاع عليه في 25 يناير 2016 .
  4. 1 2 3 4 5 6 "التعرف على نموذج W-2 الخاص بمصلحة الضرائب الأمريكية" . نقابة المحامين الأمريكية. مؤرشف من الأصل في 12 يناير 2018. تم الاطلاع عليه في 25 يناير 2016 .
  5. ↑ "الإبلاغ عن دخل الإكراميات - إكراميات الضرائب في المطاعم" . مؤرشف من الأصل في 2 فبراير 2016. تم الاطلاع عليه في 28 يناير 2016 .
  6. ↑ "المواعيد النهائية لتقديم نماذج W-2" . www.ssa.gov . تم الاطلاع عليه بتاريخ 14 نوفمبر 2019 .
  7. ↑ "الموضوع 801 - من يجب عليه تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونياً" . دائرة الإيرادات الداخلية. مؤرشف من الأصل في 14 مايو 2017. تم الاطلاع عليه في 24 يناير 2016 .
  8. ↑ "نموذج W-2" . تم الاطلاع عليه بتاريخ 25 يناير 2016 .
  9. ↑ "النموذج W-2" (ملف PDF) . دائرة الإيرادات الداخلية. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل بتاريخ 27 يناير 2016. تم الاطلاع عليه بتاريخ 28 يناير 2016 .
  10. 1 2 مايرز، سينثيا (7 سبتمبر 2011). "ما هي العقوبات المفروضة على أصحاب العمل بسبب تأخر تقديم نماذج W-2؟" . مؤرشف من الأصل في 2 فبراير 2016. تم الاطلاع عليه في 25 يناير 2016 .
  11. ↑ شارون ب. باومان؛ آلان م. برونزويك؛ إسراء أسيكالين هدسون؛ ساندرا ر. كينغ؛ ستانلي و. ليفي؛ ماندانا ماسومي (22 يوليو/تموز 2015). "تضاعفت العقوبات المفروضة على نماذج W-2 و1099 غير الصحيحة" . تم الاطلاع عليه بتاريخ 25 يناير/كانون الثاني 2016 .
  12. ↑ شارون ب. باومان؛ آلان م. برونزويك؛ إسراء أسيكالين هدسون؛ ساندرا ر. كينغ؛ ستانلي و. ليفي؛ ماندانا ماسومي (22 يوليو/تموز 2015). "تضاعفت العقوبات المفروضة على نماذج W-2 و1099 غير الصحيحة" . مؤرشف من الأصل في 6 فبراير/شباط 2016. تم الاطلاع عليه في 25 يناير/كانون الثاني 2016 .
  13. ↑ «مصلحة الضرائب الأمريكية تحذر مسؤولي الرواتب والموارد البشرية من عملية احتيال إلكتروني تتعلق بنماذج W-2» . مصلحة الضرائب الأمريكية . مؤرشف من الأصل في 1 أبريل 2016. تم الاطلاع عليه في 27 مارس 2016 .
  14. ↑ "اختراق البيانات: معلومات متعلقة بالضرائب لدافعي الضرائب" . دائرة الإيرادات الداخلية . مؤرشف من الأصل في 7 أبريل 2016. تم الاطلاع عليه في 27 مارس 2016 .
  15. ↑ "اعتذار لموظفينا" . سناب إنك . 28 فبراير 2016. مؤرشف من الأصل في 5 يوليو 2020. تم الاطلاع عليه في 5 يوليو 2020 .
  16. ↑ «أرسلت مجلة فاست كومباني بيانات موظفيها إلى قراصنة إلكترونيين في عملية احتيال عبر البريد الإلكتروني مماثلة لتلك التي استهدفت سناب شات وسيجيت» . بزنس إنسايدر . مؤرشف من الأصل في 7 أبريل 2016. تم الاطلاع عليه في 27 مارس 2016 .
  17. ↑ "عملية تصيد احتيالي من سيجيت تكشف جميع نماذج W-2 الخاصة بالموظفين" . كريبس أون سيكيوريتي . 9 مارس 2016. تم الاطلاع عليه بتاريخ 27 مارس 2016 .
  18. ↑ "اختراق البريد الإلكتروني للأعمال" . مكتب التحقيقات الفيدرالي . مؤرشف من الأصل في 28 مارس 2016. تم الاطلاع عليه في 27 مارس 2016 .
  19. ↑ وكالة الإيرادات الكندية (21 سبتمبر/أيلول 2005). "نموذج T4 - معلومات لأصحاب العمل" . www.canada.ca . تاريخ الاطلاع: 14 مايو/أيار 2026 .
  20. ↑ "تأكيد الراتب وخصم الضرائب - النموذج 106" . GOV.IL. تم الاطلاع عليه في 14 مايو 2026 .
  21. ↑ "2-NDFL مقابل 3-NDFL: ما الفرق؟" . ريمولي . تم الاطلاع عليه في 14 مايو 2026 .
  22. ↑ "إقرارات PIT-11 وPIT-37 في بولندا واسترداد الضرائب" . Business Start . 3 ديسمبر 2025. تم الاطلاع عليه في 14 مايو 2026 .
  23. ↑ "نموذج P45 وP60 وP11D الخاص بك" . GOV.UK. تم الاطلاع عليه في 14 مايو 2026 .
  24. ↑ "ما هو النموذج 16؟ دليل لتوفير الضرائب" . IndiaFirst Life . تم الاطلاع عليه في 14 مايو 2026 .
  25. ↑ "IT3(a) | TaxTim SA" . www.taxtim.com . تم الاطلاع عليه بتاريخ 14 مايو 2026 .
  26. ↑ برايس ووترهاوس كوبرز. "نموذج مصلحة الضرائب رقم 2316، الإيداع البديل والتوقيعات الإلكترونية" . برايس ووترهاوس كوبرز . مؤرشف من الأصل في 16 فبراير 2025. تم الاطلاع عليه في 14 مايو 2026 .