تغيير النظام الضريبي

يُعرَّف التحول الضريبي أو تبادل الضرائب بأنه تغيير في النظام الضريبي يُلغي أو يُخفِّض ضريبةً أو أكثر، ويُنشئ أو يزيد ضرائب أخرى مع الحفاظ على إجمالي الإيرادات كما هو. ^{[ 1 ]} ويُستخدم هذا المصطلح تحديدًا للإشارة إلى زيادة الضرائب غير المباشرة وما يصاحبها من خفض في معدلات الضرائب المباشرة ، أو العكس. ويمكن أن يشير المصطلح إلى تحولات مرغوبة، مثل التحول نحو ضرائب بيغوفية (ذات كفاءة اجتماعية) (عادةً ما تكون ضرائب على السلع الضارة وضرائب بيئية )، بالإضافة إلى تحولات غير مرغوبة (سواء كانت مُتصوَّرة أو حقيقية)، مثل زيادة العبء الضريبي على الأسر على حساب الشركات الكبيرة. ^{[ 2 ]}

1. يُعدّ تحويل الضرائب نوعًا من الظواهر الاقتصادية التي ينقل فيها دافع الضرائب عبء الضريبة إلى المشتري أو المورد عن طريق زيادة سعر البيع أو خفض سعر الشراء خلال عملية تبادل السلع. ^{[ 3 ]}
2. يُعرَّف التحول الضريبي بأنه إعادة توزيع العبء الضريبي، وجوهره الاقتصادي هو إعادة توزيع الدخل القومي على الجميع. وعدم إعادة توزيع الدخل القومي لا يُعدّ تحولاً ضريبياً فعلياً.
3. يُعدّ التحوّل الضريبي عملية موضوعية للحركة الاقتصادية، لا تشمل أي عوامل عاطفية. فسواء بادر دافعو الضرائب برفع الأسعار أو خفضها، أو تقبلوا تقلباتها بشكل سلبي، فإن ذلك لا يرتبط بالتحوّل الضريبي. كما أن طبيعة العلاقة الاقتصادية بين دافع الضرائب وحامل الضريبة، سواء كانت علاقة طبقية أو علاقة وحدة، لا علاقة لها بالتحوّل الضريبي.
4. يتحقق تحويل الضرائب من خلال تغييرات الأسعار. يشمل السعر المذكور هنا سعر المنتج النهائي وسعر العنصر المستخدم فيه. وتشمل تغييرات الأسعار المذكورة هنا الزيادة والنقصان المباشرين وغير المباشرين في الأسعار. لا يوجد تحويل للضرائب في حال عدم تغيير الأسعار.

يتميز بثلاث خصائص رئيسية:

1. يرتبط ذلك ارتباطاً وثيقاً بارتفاع الأسعار وانخفاضها.
2. إنها إعادة توزيع للأعباء الضريبية بين الكيانات الاقتصادية، وهي أيضاً إعادة توزيع للمصالح الاقتصادية. وستؤدي النتيجة حتماً إلى تناقض بين دافعي الضرائب والمستفيدين منها.
3. إنه سلوك استباقي من جانب دافع الضرائب.

بشكل عام، يعتمد وجود التحول الضريبي بشكل أساسي على الشرطين التاليين:

يرتبط نقل الأعباء الضريبية بالتغيرات في التكاليف. وفي الحالات الثلاث المتمثلة في التكاليف الثابتة والمتزايدة والمتناقصة، يتخذ نقل الضرائب خصائص مختلفة.

بالنسبة للسلع ذات التكاليف الثابتة ، قد يتحمل المشتري كامل عبء الضريبة، لأن تكلفة الوحدة في هذه السلع لا تتغير بتغير كمية الإنتاج. وفي هذه الحالة، إذا كان الطلب غير مرن ، يمكن إضافة الضريبة إلى السعر لتحقيق هذا النقل.

بالنسبة للسلع ذات التكلفة المتزايدة، لا يمكن تحميل المستهلك كامل العبء الضريبي. ولأن تكلفة الوحدة لهذه السلعة ترتفع مع زيادة الإنتاج، فإن ارتفاع سعر السلعة بعد الضريبة سيؤثر على السوق. لذا، يضطر البائع إلى خفض الإنتاج لتقليل تكلفة المنتجات والحفاظ على قدرتها على المنافسة في السوق، وبالتالي لا يمكن تحميل المستهلك كامل مبلغ الضريبة.

بالنسبة للسلع ذات التكاليف المتناقصة، يمكن تحميل المشتري كامل عبء الضريبة. ولأن تكلفة الوحدة لهذه السلع تنخفض مع زيادة الإنتاج، فإذا لم تكن هناك مرونة في الطلب على السلع الخاضعة للضريبة، يمكن إضافة الضرائب إلى السعر وتحميلها للمشتري. وفي بعض الحالات، لا يمكن تحميل المشتري الضرائب بالكامل فحسب، بل قد تتجاوز قيمة الضريبة نفسها.

يسرد الجدول التالي التغييرات الضريبية التي تم اقتراحها أو إدخالها:

يمكن أن تشير مقايضة الضرائب أيضًا إلى بيع ورقة مالية انخفض سعرها منذ شرائها، وشراء ورقة مالية مماثلة ولكنها ليست مطابقة لها في الوقت نفسه، وذلك لتحقيق خسارة لأغراض ضريبية مع الحفاظ على المركز. ^{[ 12 ]}

• الاقتصاد البيئي
• اقتصاديات الطاقة
• الاقتصاد البيئي
• خصم الرسوم
• الاقتصاد الأخضر
• اقتصاديات الموارد الطبيعية
• مبدأ "الملوث يدفع"
• ضريبة واحدة
• إصلاح النظام الضريبي

• دورنينج، آلان ثين ؛ يورام باومان (1998). التحول الضريبي . سياتل، واشنطن: مرصد البيئة في الشمال الغربي. ISBN 1-886093-07-5.
• تحليل توزيعي لتحول الضريبة البيئية
• تخفيضات الضرائب مقابل تغييرات الضرائب
• تفعيل ضريبة الطاقة لصالح الشركات (في المملكة المتحدة)
• تقاسم الثروة (موقع إلكتروني يعارض ما يعتبرونه تحولاً ضريبياً)