الضريبة البيئية

📅 آخر تحديث: ٣٠ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٣٠ يوليو ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 10 صور
الموسوعة الحرة
جزء من سلسلة عن
الضرائب
جانب من السياسة المالية
السياسات
الاقتصاد
النظرية العامة
توزيع الضريبة
مجموعة
عدم الامتثال
عام
شركة كبرى
المواقع
Major examples
Types
International
Trade
Research
Academic
Advocacy groups
Religious
By country
All Countries
Individual Countries
  • icon Business portal
  • icon Money portal
  • v
  • t
  • e

الضريبة البيئية ، أو الضريبة البيئية (اختصارًا للضريبة البيئية )، أو الضريبة الخضراء هي ضريبة تُفرض على الأنشطة التي تعتبر ضارة بالبيئة وتهدف إلى تعزيز الأنشطة الصديقة للبيئة من خلال الحوافز الاقتصادية. ومن الأمثلة البارزة على ذلك ضريبة الكربون . يمكن لمثل هذه السياسة أن تكمل أو تتجنب الحاجة إلى الأساليب التنظيمية ( القيادة والسيطرة ). غالبًا، قد تحاول مقترحات سياسة الضريبة البيئية الحفاظ على الإيرادات الضريبية الإجمالية من خلال تقليل الضرائب الأخرى بشكل متناسب (مثل الضرائب على الأجور والدخل أو ضرائب الملكية )؛ تُعرف مثل هذه المقترحات باسم التحول الضريبي الأخضر نحو الضرائب البيئية. تعالج الضرائب البيئية فشل الأسواق الحرة في مراعاة التأثيرات البيئية . [1]

الضرائب البيئية هي أمثلة على ضرائب بيجوفيان ، وهي ضرائب على السلع التي يؤدي إنتاجها أو استهلاكها إلى خلق تكاليف أو تأثيرات خارجية . قد يكون أحد الأمثلة على ذلك اقتراح الفيلسوف توماس بوج لتوزيع الموارد العالمية . [2] [3]

فئات الضرائب البيئية

يشمل مصطلح الضريبة البيئية مجموعة من الأنواع المختلفة من الضرائب المستخدمة لاستيعاب التأثيرات الخارجية البيئية السلبية، وتعزيز التنمية المستدامة، ودعم الحفاظ على البيئة، وتوليد الإيرادات. وعلى وجه التحديد، يمكن تقسيم الضرائب البيئية إلى أربع فئات رئيسية، تندرج تحتها جميع الضرائب البيئية. والفئات هي ضرائب الطاقة والنقل والتلوث والموارد. [4]

ضرائب الطاقة

إن النوع الأول من الضرائب البيئية، ضرائب الطاقة، يمكن أن يختلف اختلافاً كبيراً حيث يمكن فرضها على إنتاج أو توزيع أو استهلاك مصادر الطاقة، وخاصة الوقود الأحفوري مثل الفحم والنفط والغاز الطبيعي، وأحياناً الكهرباء. وغالباً ما تهدف هذه الضرائب إلى التأثير على أنماط استهلاك الطاقة والسلوكيات، وتعزيز كفاءة الطاقة، وتشجيع الانتقال إلى مصادر طاقة أنظف وأكثر استدامة. على سبيل المثال، يمكن أن تؤثر على استهلاك الطاقة من خلال فرض معدلات ضريبة بيئية أعلى على مصادر الطاقة غير المتجددة، والتي لها تأثير سلبي أكبر على البيئة وتساهم في مستويات عالية من انبعاثات ثاني أكسيد الكربون . وهذا يقلل من الطلب على مصادر الطاقة غير النظيفة، ويمكن أن يجعل مصادر الطاقة المتجددة أكثر تنافسية نسبياً، مما يشجع الاستثمار والاستهلاك في تقنيات الطاقة النظيفة مثل الطاقة الشمسية وطاقة الرياح والطاقة الكهرومائية والطاقة الحرارية الأرضية. وعلى مستوى العالم، تندرج الضرائب البيئية الأكثر استخداماً في فئة ضرائب "الطاقة". يمكن تضييق نطاق ضرائب الطاقة إلى "ضرائب الطاقة للأغراض الثابتة"، مثل الضرائب على الغاز الطبيعي والفحم والوقود الحيوي، و"ضرائب الطاقة للنقل"، مع اعتبار البنزين والديزل المثالين الأكثر صلة، وأخيرًا "الغازات المسببة للانحباس الحراري العالمي". وبصرف النظر عن ضريبة الطاقة الأكثر شيوعًا، ضريبة الكربون، فإن ضريبة الطاقة الشائعة الأخرى هي "ضريبة الفحم" في الولايات المتحدة. تُفرض الضريبة على المنتجين، عند البيع الأولي للفحم. حاليًا، يبلغ معدل الضريبة، بعد زيادته بأكثر من 50٪ في عام 2020، 1.10 دولارًا للطن للفحم من المناجم تحت السطحية و0.55 دولارًا للطن للفحم من المناجم السطحية. [5] يتم توليد الإيرادات لغرض أكثر تحديدًا، وهو تمويل برنامج الرئة السوداء وصندوق إعاقة الرئة السوداء. تدفع هذه الكيانات إعانات لعمال المناجم الذين يعانون من مرض الرئة السوداء. تستمر الضريبة في توليد مئات الملايين من الدولارات كل عام على الرغم من انكماش صناعة تعدين الفحم، حيث تقلصت الإيرادات السنوية من 644 مليون دولار في عام 2008 إلى 177 مليون دولار في عام 2022. [6] من المهم ملاحظة أن الحكومات، عند فرض الضرائب البيئية لغرض أساسي من الإيرادات، تميل عمومًا إلى تفضيل ضرائب الطاقة عند فرض الضرائب البيئية نظرًا لحقيقة أن الطلب على الطاقة يميل إلى أن يكون غير مرن تمامًا في الأمد القريب، مما يعني أن الحكومة يمكن أن تستخدم مثل هذه الضرائب لكسب إيرادات هائلة. يمكن استخدام هذه الإيرادات لتقليل عجز الميزانية، حيث يذهب معظمها إلى الصندوق العام. ومع ذلك، يمكن أيضًا استخدام الإيرادات المكتسبة لدعم الأنشطة المولدة للتأثيرات الخارجية الإيجابية، والتي تسمى "العائد المزدوج" للضريبة البيئية. [7]علاوة على ذلك، يمكن لهذه الضرائب أن تقلل من الخسائر الميتة الناجمة عن التأثيرات الخارجية السلبية. ولهذه الأسباب، يدعم العديد من خبراء الاقتصاد ضرائب الطاقة جنبًا إلى جنب مع خبراء البيئة، حيث يسلط النشطاء الضوء غالبًا على أهمية ضرائب الطاقة في الحد من انبعاثات الغازات المسببة للانحباس الحراري والتخفيف من تأثير تغير المناخ، بينما يسلط خبراء الاقتصاد الضوء على فوائد الضرائب على الاقتصاد. [8] ومع ذلك، يزعم المعارضون أن مثل هذه الضرائب تزيد من تكلفة الضروريات اليومية، مما يضر بالمستهلك العادي، وخاصة أولئك الذين يعيشون تحت خط الفقر. [9] بالإضافة إلى ذلك، فإن الحجة القوية ضد ضرائب الطاقة هي أنها يمكن أن تكون غير منتجة، حيث قد تشجع المنتجين الذين يتم فرض الضرائب عليهم على الانتقال إلى بلدان حيث توجد ضرائب طاقة أضعف أو غير موجودة. وهذا من شأنه أن يؤثر سلبًا على الاقتصاد المحلي، وكذلك المناخ، نتيجة للضرائب الطموحة على الطاقة. وهذا ما يُعرف بتسرب الكربون. [10]

ضرائب النقل

الشكل الثاني الأكثر شهرة للضريبة البيئية على مستوى العالم هو ضرائب النقل. تتراوح هذه الضرائب من فرضها على تذاكر الطيران، إلى شراء السيارات، أو حتى تسجيل السيارات. ومع ذلك، يتم تضمين وقود النقل في ضرائب الطاقة. [11] تتكون الفئة في الغالب من الضرائب على استخدام أو ملكية المركبات. مثال على ضريبة النقل الشائعة هو الضريبة المفروضة على تسجيل المركبات. يتم فرض هذه الضريبة على التسجيلات بناءً على عوامل مثل الوزن، وكفاءة الوقود، أو الانبعاثات، وتستخدم لتوليد الإيرادات، وتعزيز ملكية واستخدام المركبات الأكثر نظافة وكفاءة في استهلاك الوقود. مثال آخر هو الضريبة المفروضة على السيارات التي تدخل مناطق الازدحام، مثل مناطق معينة في مدينة نيويورك، ويمكن حتى أن يقترن هذا بضريبة بيئية إضافية على استخدام طرق معينة، على سبيل المثال من خلال أنظمة الرسوم الإلكترونية. بشكل جماعي، تشكل ضرائب الطاقة والنقل غالبية الضرائب البيئية المفروضة عالميًا. [12] في عام 2021، شكلت الضريبتان 96٪ من الضرائب البيئية المطبقة في الاتحاد الأوروبي. [13] تتكون النسبة المتبقية البالغة 3% من ضرائب التلوث والموارد.

ضرائب الموارد والتلوث

تتضمن ضرائب التلوث ضرائب على الانبعاثات المقاسة في الهواء والماء، وإدارة النفايات والتلوث الضوضائي. الاستثناء هو ضرائب ثاني أكسيد الكربون . [12] تعد "ضريبة الأكياس البلاستيكية" في أيرلندا ضريبة بيئية ناجحة للتلوث. تفرض الدولة ضريبة قدرها 0.22 يورو على الأكياس البلاستيكية عند نقطة البيع، على أمل تقليل الاستهلاك عن طريق تقليل الطلب على الأكياس بسبب زيادة التكلفة. لقد نجحوا في تغيير سلوك المستهلك، كما يتضح من الزيادة في استخدام الأكياس الورقية، وهي بديل أكثر خضرة، وبسبب انخفاض مساهمة الأكياس البلاستيكية في إجمالي تلوث القمامة في أيرلندا من 5٪ إلى 0.13٪ في 14 عامًا. كما أنها حققت أكثر من 200 مليون يورو من الإيرادات، مما يثبت أنها مصدر إيرادات ضخم للحكومة. [14] التصنيف الأخير للضرائب البيئية، ويمكن القول إنها أقل أشكال الضرائب البيئية أهمية هي ضرائب الموارد. ضمن فئة الضرائب البيئية على الموارد، توجد الضرائب المرتبطة باستخراج أو استخدام الموارد الطبيعية مثل المياه والغابات والحياة البرية وغيرها من أشكال النباتات والحيوانات. تُفرض هذه الضرائب على الأنشطة التي تؤدي إلى استنزاف الموارد الطبيعية. [15] تعد ضرائب الموارد أقل الضرائب البيئية انتشارًا. عادةً ما يتم تغطية استنزاف الموارد من خلال الرسوم الحكومية، على سبيل المثال، والتي يتم تحديدها حسب كمية ونوع الموارد المستخرجة، على عكس الضرائب المفروضة.

الضرائب المتأثرة

Part of a series about
Environmental economics
Carbon price
Climate change
Concepts
Energy transition
Policies
  • v
  • t
  • e

ومن أمثلة الضرائب التي يمكن خفضها أو إلغاؤها من خلال التحول إلى الضريبة الخضراء ما يلي:

ومن أمثلة الضرائب البيئية التي يمكن تنفيذها أو زيادتها ما يلي:

الأطر والاستراتيجيات الاقتصادية التي تستخدم تحويل الضرائب

التغير بمرور الوقت في عائدات الضرائب البيئية وضرائب العمل للدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي البالغ عددها 27 دولة. المصدر: الوكالة الأوروبية للبيئة

غالبًا ما يكون هدف التحول الضريبي الأخضر هو تنفيذ " محاسبة التكلفة الكاملة " أو " محاسبة التكلفة الحقيقية "، باستخدام السياسة المالية لاستيعاب التأثيرات الخارجية المشوهة للسوق، مما يؤدي إلى خلق ثروة مستدامة . تُسمى التدابير الأوسع المطلوبة لهذا الغرض أحيانًا بالإصلاح المالي البيئي ، وخاصة في كندا ، [16] حيث استخدمت الحكومة هذا المصطلح بشكل عام. في بعض البلدان، يُطلق عليه اسم اقتصاد السوق البيئي الاجتماعي .

عادة ما يتضمن تحويل الضرائب موازنة مستويات الضرائب لتكون محايدة من حيث الإيرادات للحكومة وللحفاظ على التقدمية الشاملة . وعادة ما يتضمن أيضًا تدابير لحماية الأكثر ضعفًا، مثل رفع الحد الأدنى للدخل لتقديم ضريبة الدخل على الإطلاق، أو زيادة مستويات المعاشات التقاعدية والمساعدة الاجتماعية للتعويض عن زيادة تكاليف استهلاك الوقود.

إن النظرية الاقتصادية الأساسية تعترف بوجود عوامل خارجية وآثارها السلبية المحتملة. وإلى الحد الذي تصحح فيه الضرائب الخضراء العوامل الخارجية مثل التلوث، فإنها تتوافق مع النظرية الاقتصادية السائدة. ولكن في الممارسة العملية، فإن تحديد المستوى الضريبي الصحيح أو نظام تحصيل الضرائب اللازم للقيام بذلك أمر صعب، وقد يؤدي إلى المزيد من التشوهات أو العواقب غير المقصودة .

وقد تتخذ الضرائب على الاستهلاك نهج " الرسوم والتخفيضات " الذي يدعو إليه أموري لوفينز ، حيث يتم تجميع الرسوم الإضافية على المنتجات الأقل استدامة ــ مثل المركبات الرياضية متعددة الاستخدامات ــ لتمويل الدعم على البدائل الأكثر استدامة، مثل المركبات الكهربائية الهجينة .

ولكن هذه الضرائب قد تعمل ببساطة كحوافز لتغيير العادات والاستثمار في مركبات أو أجهزة أكثر كفاءة أو تحديث المباني. فالتغييرات الصغيرة في معدلات الضرائب على الشركات على سبيل المثال قد تغير بشكل جذري العائد على الاستثمار في المشاريع الرأسمالية، وخاصة إذا أخذنا في الاعتبار التكاليف التي يمكن تجنبها من استخدام الوقود الأحفوري في المستقبل.

وينطبق المنطق نفسه على المشتريات الاستهلاكية الكبرى. فالقروض العقارية الخضراء ، مثل القروض العقارية الموفرة للطاقة ، على سبيل المثال، تعترف بأن الأشخاص الذين لا يقودون سيارات ويعيشون أنماط حياة موفرة للطاقة عموماً يدفعون شهرياً أقل كثيراً من غيرهم، وبالتالي فإنهم يتحملون تكاليف أكبر لسداد فواتير الرهن العقاري. وهذا يبرر إقراضهم المزيد من المال لتحديث منازلهم بحيث تستهلك قدراً أقل من الطاقة في المجمل. والنتيجة هي أن البنك يأخذ المزيد من دخل المستهلك شهرياً في حين تأخذ شركات المرافق والتأمين على السيارات قدراً أقل، ويتم تحديث مخزون المساكن بحيث يستخدم الحد الأدنى من الطاقة الممكنة باستخدام التكنولوجيا الحالية.

بصرف النظر عن الطاقة، فإن عمليات التجديد ستكون عمومًا تلك المطلوبة لاستيعاب العمل عن بعد إلى أقصى حد ، وحدائق الزراعة الدائمة (على سبيل المثال الأسطح الخضراء )، وأسلوب حياة محلي بشكل عام في المجتمع لا يعتمد على التنقل. إنه يرفع تقييمات العقارات ليس فقط للحي ولكن للمنطقة المحيطة بأكملها. لن يكون المستهلكون الذين يعيشون أنماط حياة مستدامة في مساكن مطورة على استعداد عمومًا للقيادة بلا هدف للتسوق، على سبيل المثال، لتوفير بضعة دولارات على مشترياتهم. بدلاً من ذلك، سيبقون أقرب إلى المنزل ويخلقون فرص عمل في توصيل البقالة ومحلات البقالة العضوية الصغيرة، وينفقون أموالاً أقل بكثير على تكاليف البنزين وتشغيل السيارة حتى لو دفعوا المزيد مقابل الطعام.

تقدمية أم رجعية؟

وقد تعرضت بعض مقترحات التحول الضريبي الأخضر لانتقادات باعتبارها رجعية مالياً (ضريبة بمعدل ضريبي متوسط ​​ينخفض ​​مع زيادة دخل دافعي الضرائب). وعادة ما يستلزم فرض ضرائب على التأثيرات الخارجية السلبية فرض عبء على الاستهلاك، وبما أن الفقراء يستهلكون أكثر ويدخرون أو يستثمرون أقل كنسبة من دخلهم، فإن أي تحول نحو ضرائب الاستهلاك يمكن أن يكون رجعياً. في عام 2004، أشارت الأبحاث التي أجراها معهد دراسات السياسات ومؤسسة جوزيف رونتري إلى أن الضرائب الثابتة على القمامة المنزلية واستخدام الطاقة والمياه والنقل سيكون لها تأثير أعلى نسبيًا على الأسر الأكثر فقراً. [17]

سياسات الضريبة البيئية التي تم سنها

Part of a series on
Environmental law
Pollution control law
Natural resources law
Reference materials
Related topics
  • v
  • t
  • e

لقد تم سن ضريبة بيئية في ألمانيا من خلال ثلاثة قوانين في أعوام 1998 و1999 و2002. وقد فرض القانون الأول ضريبة على الكهرباء والبترول بمعدلات متغيرة استناداً إلى الاعتبارات البيئية؛ ولم يتم فرض ضرائب على مصادر الكهرباء المتجددة. أما القانون الثاني فقد عدل الضرائب لصالح محطات الطاقة التقليدية الفعالة. أما القانون الثالث فقد زاد الضريبة على البترول. وفي الوقت نفسه، تم تخفيض ضرائب الدخل بشكل متناسب بحيث ظل العبء الضريبي الإجمالي ثابتاً.

فرضت الحكومة الإقليمية لجزر البليار (التي كانت تحت سيطرة ائتلاف اشتراكي بيئي آنذاك ) ضريبة بيئية في عام 1999. وتعاني جزر البليار من ضغوط بشرية كبيرة بسبب السياحة، التي تشكل في الوقت نفسه المصدر الرئيسي للدخل. ويدفع الزوار المقيمون في المنتجعات السياحية الضريبة ( 1.00 يورو للشخص الواحد في اليوم). وقد انتقدت المعارضة المحافظة هذا القرار باعتباره مخالفًا لمصالح الأعمال، وألغت الضريبة في عام 2003 بعد استعادة الحكومة السيطرة عليها.

لقد تم سن مجموعة متنوعة من الضرائب البيئية (والتي غالبًا ما يطلق عليها "ضرائب الفصل") من قبل ولايات مختلفة في الولايات المتحدة. وقد قضت المحكمة العليا للولايات المتحدة في قضية شركة كومنولث إديسون ضد مونتانا ، 453 US 609 (1981)، أنه في غياب القانون الفيدرالي الذي يخالف ذلك، يجوز للولايات تحديد الضرائب البيئية بالقدر الذي تريده دون انتهاك بند التجارة أو بند السيادة في دستور الولايات المتحدة . [18]

ابتداءً من 1 يناير 2018، تم تطبيق أول ضريبة خضراء في الصين تهدف إلى حماية البيئة، وهي ضريبة حماية البيئة، رسميًا، لتحل محل نظام رسوم تصريف التلوث الذي كان قائمًا منذ ما يقرب من 40 عامًا. يتم الإعلان عن ضريبة حماية البيئة ودفعها ربع سنويًا، وستكون فترة التحصيل الأولى من 1 إلى 15 أبريل 2018. نطاق الضريبة هو الهواء والماء والملوثات الصلبة والضوضاء التي يتم تصريفها مباشرة في البيئة. في الوقت الحاضر، باستثناء منطقة التبت ذاتية الحكم، أصدرت جميع المقاطعات والمناطق ذاتية الحكم والبلديات مبالغ ضريبية محددة قابلة للتطبيق على ملوثات الهواء وملوثات المياه الخاضعة للضريبة في مناطقها وفقًا للإجراءات القانونية. [19]

ضرائب التسجيل

أدخلت هولندا والبرتغال وكندا وإسبانيا وفنلندا تمييزات في ضرائب تسجيل السيارات لتشجيع مشتري السيارات على اختيار موديلات السيارات الأنظف .

في هولندا، يمكن لضرائب التسجيل الجديدة، التي يتم دفعها عند بيع السيارة لأول مشترٍ لها، أن تمنح مالك السيارة الهجينة خصمًا يصل إلى 6000 يورو. كما خفضت إسبانيا الضرائب على السيارات التي تنتج كميات أقل من ثاني أكسيد الكربون (سيتم إعفاء بعضها)، في حين شهدت السيارات الأكثر استهلاكًا، مثل سيارات الدفع الرباعي والسيارات ذات الدفع الرباعي ، زيادة في الضرائب.

لقد فرضت النمسا ضريبة تسجيل على أساس استهلاك الوقود منذ عدة سنوات.

التنفيذ على مستوى العالم

المملكة المتحدة

في عام 1993، قدمت الحكومة المحافظة سلم أسعار الوقود ، والذي يتضمن زيادة صغيرة ولكن ثابتة في ضرائب الوقود، كما اقترح فايتسيكر وجيسينجهاوس في عام 1992. [20] تم إيقاف نظام سعر الوقود الحر في عام 2000، في أعقاب الاحتجاجات على مستوى البلاد؛ في حين كان الوقود رخيصًا نسبيًا في عام 1993، كانت أسعار الوقود آنذاك من بين أعلى الأسعار في أوروبا. في ظل حكومة حزب العمال 1997-2007 ، وعلى الرغم من وعد جوردون براون بالعكس، انخفضت الضرائب الخضراء كنسبة مئوية من الضرائب الإجمالية من 9.4٪ إلى 7.7٪، وفقًا لحسابات أصدقاء الأرض . [21]

في اقتراح قدمه وزير البيئة البريطاني آنذاك ديفيد ميليباند في عام 2006 ، أجرى الحكومة مناقشات حول استخدام الضرائب الخضراء المختلفة للحد من التلوث المتغير للمناخ . وفيما يتعلق بالضرائب المقترحة، والتي كان من المفترض أن تكون محايدة للإيرادات، صرح ميليباند: "إنها ليست موجودة في الأساس لزيادة الإيرادات". [22]

وقد قدم ميليباند تعليقات إضافية بشأن هذه الحاجة، فقال: "إن تغيير سلوك الناس لا يتحقق إلا من خلال "قوى السوق وإشارات الأسعار" ، ومع تزايد فهمنا لتغير المناخ، أصبح من الواضح أن هناك حاجة إلى بذل المزيد من الجهود". [22]

أوكرانيا

ابتداءً من عام 1999، بدأت الحكومة الأوكرانية في جمع ضريبة بيئية، تُعرف رسميًا باسم رسوم التلوث البيئي ( بالأوكرانية : Збір за забруднення навколишнього природного середовища )، والتي يتم جمعها من جميع الكيانات الملوثة، سواء كان تلوثًا لمرة واحدة أو مستمرًا وبغض النظر عما إذا كان الفعل الملوث قانونيًا أو غير قانوني في ذلك الوقت. [23] [24] [25]

الهند

طلبت وزارة البيئة والغابات التابعة لحكومة الهند من كلية مدراس للاقتصاد في تشيناي إجراء دراسة حول الضرائب المفروضة على المدخلات والمخرجات الملوثة في عام 2001. وأوصى راجا شيلياه وبول أباسامي ويو. سانكار وريتا باندي (المؤسسة الأكاديمية، 2007، نيودلهي) بفرض ضرائب بيئية على الفحم والسيارات والكلور ومنظفات الفوسفات والمبيدات الحشرية الكيميائية والأسمدة الكيميائية وبطاريات الرصاص الحمضية والبلاستيك. انظر الضرائب البيئية على المدخلات والمخرجات الملوثة، المؤسسة الأكاديمية، نيودلهي، 2007. وفرض وزير المالية ضريبة على الفحم بمعدل 50 روبية للطن في عام 2010.

الصين

أصدرت اللجنة الدائمة للمجلس الوطني لنواب الشعب مجموعة من اللوائح البيئية [26] والضرائب في عام 1979، والتي أطلق عليها اسم "رسوم تصريف الملوثات" (PDF). وقد أثبتت رسوم تصريف الملوثات فعاليتها في بعض أجزاء من البلاد مثل شمال الصين، إلا أنها أظهرت آثارًا سلبية في أجزاء مثل منطقة كارست في جنوب غرب الصين ، حيث شهدت المنطقة طفرة في التصنيع والتحضر، مما تسبب في نقص المياه الإقليمي والتلوث. [27]

في الأول من يناير 2018، استبدلت الصين نظام "رسوم تصريف الملوثات" القائم منذ فترة طويلة، بضريبة حماية البيئة التي كان من المقرر أن تضع نظامًا ماليًا وضريبيًا "أخضر"، مع تشجيع مكافحة التلوث ومعالجة المناطق الملوثة. [28] ساعدت الضريبة الجديدة أيضًا في مكافحة المشاكل الناجمة عن رسوم تصريف الملوثات، مثل استغلال الحكومات المحلية للثغرات في النظام وتجنيب الشركات الكبرى المتاعب القانونية. [28] يوفر هذا القانون الجديد خمسة أنواع من الإعفاءات، بما في ذلك، من بين أمور أخرى، الإعفاءات للتلوث الزراعي المؤهل، والتلوث الناجم عن النقل، والتلوث الناجم عن الصرف الصحي والنفايات المنزلية. يمكن لدافعي الضرائب أيضًا الاستمتاع بتخفيض بنسبة 25٪ مقابل خفض تلوث الهواء والماء بنسبة 30٪ أو أكثر، أقل من المستوى المحدد. [19] [29]

وفقًا للبيانات الصادرة عن وزارة المالية الصينية، ستجمع ضريبة حماية البيئة في الصين 20.5 مليار يوان (الرنمينبي، نفس المبلغ أدناه) في عام 2023، و5.1 مليار يوان في يناير وفبراير 2024. قبل فرض ضريبة حماية البيئة، كان على العديد من الشركات الصينية دفع رسوم تصريف التلوث. قبل ست سنوات، حسبت إدارة المالية في محطة للطاقة الحرارية في تشونغتشينغ أنه إذا ظل توليد الطاقة دون تغيير، فإن ضريبة حماية البيئة التي يتعين دفعها ستضاعف رسوم تصريف التلوث الأصلية. التحول وشيك. والسبب وراء انتقاد محطات الطاقة الحرارية بسبب "التلوث العالي" هو أن المفتاح هو التكنولوجيا المتخلفة، مثل احتراق الفحم غير الكامل ونقص معدات معالجة غازات المداخن. نفذت محطة الطاقة تحولًا منخفض الانبعاثات للغاية على جميع وحدات التوليد الست وأضافت شبكات قمع الرياح والغبار في ساحة الفحم. التأثير فوري. في عام 2018، وهو العام الأول لتطبيق قانون ضريبة حماية البيئة، انخفضت مكافئات التلوث الناتجة عن محطات الطاقة بنسبة 73.1% مقارنة بعام 2017، وبلغت ضريبة حماية البيئة المدفوعة 2.14 مليون يوان، وهو ما يقل بنسبة 73% عن رسوم تصريف التلوث البالغة 7.96 مليون يوان المدفوعة في عام 2017. إذا تم تحديد المؤسسة على أنها صناعة تصنيع متقدمة، فيمكنها حتى الاستمتاع بسياسة الخصم الإضافي لضريبة القيمة المضافة لصناعة التصنيع المتقدمة. [30]

فرنسا

أعلنت الحكومة الفرنسية عن نيتها فرض رسوم جديدة على تذاكر الطيران بهدف تمويل البدائل الصديقة للبيئة، مثل البنية التحتية للنقل الصديقة للبيئة، بما في ذلك السكك الحديدية. وتتراوح الضريبة المقترحة بين 1.50 يورو (1.7 دولار) و18 يورو (20 دولارًا) وتنطبق على معظم الرحلات الجوية المغادرة من فرنسا. وتتوقع الحكومة الفرنسية أن تزيد الضريبة الجديدة عن 180 مليون يورو (200 مليون دولار) بحلول عام 2020. [31]

ضريبة الكربون

تم تطبيق ضريبة الكربون في عام 2014 بعد محاولتين فاشلتين. إنها ليست ضريبة محددة ولكنها مكون من ضرائب الاستهلاك المحلية على الوقود الأحفوري ، متناسبة مع محتواها من الكربون. وهي تستند إلى مبدأ "الملوث يدفع"، "بموجب هذا المبدأ يجب على جميع الأشخاص المساهمة في إصلاح الضرر الذي يلحقونه بالبيئة". وهي تضع سعرًا لكل طن من ثاني أكسيد الكربون المنبعث لتشجيع المستهلكين على الابتعاد عن منتجات أو سلوكيات معينة ذات انبعاثات غازات دفيئة عالية. بعبارة أخرى، للحد من استخدام الوقود الأحفوري. إنها ضريبة بيجوفيان تشجع على تحديد تكاليف التأثيرات الخارجية السلبية للسلع والخدمات.

إن ضريبة الكربون هي في الواقع "مكون كربوني" مدمج في الحساب الأكثر شمولاً لضريبة الاستهلاك المحلي على منتجات الطاقة والغاز الطبيعي والفحم. [32] وهي مرتبطة بسعر الكربون، والذي يعمل كمرجع مناخي لاختيارات الاستثمار من قبل الجهات الفاعلة الاقتصادية العامة والخاصة ويتم التعبير عنها باليورو لكل طن من ثاني أكسيد الكربون . تأخذ ضريبة الكربون شكل رسوم وليس ضريبة أو ضريبة بيئية بالمعنى الدقيق للكلمة. إنها ضريبة غير إلزامية تُدفع فقط مقابل استخدام خدمة أو سلعة ملوثة [33]

دافعي الضرائب

وتدفع الضريبة الأسر (على البنزين أو الغاز على سبيل المثال) والشركات والإدارات. ومع ذلك، هناك العديد من الاستثناءات: فالصناعات الكبرى الأكثر تلويثًا تخضع للأنظمة الأوروبية؛ والنقل الجوي والبحري معفيان بموجب الاتفاقيات الدولية والتوجيهات الأوروبية؛ والنقل النهري الوطني، وسيارات الأجرة، والنقل البري للبضائع، والنقل العام، وكذلك الاستخدامات الزراعية معفاة أيضًا من هذه الضريبة.

نتائج

وفقًا لدراسة أجرتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، تجنبت فرنسا ما يقرب من 4 ملايين طن من ثاني أكسيد الكربون في عام 2018 بفضل ضريبة الكربون، وهو ما يمثل انخفاضًا بنسبة 5٪ في الانبعاثات من قطاع التصنيع بين عامي 2014 و 2018. [34]

استقبال الجمهور

وقد تسبب الارتفاع السريع لهذه الضريبة (من 7 يورو للطن في عام 2014 إلى 14 يورو في عام 2015 و44.6 يورو في عام 2018) في انفجار أسعار البنزين، وهو ما ساهم، إلى جانب ارتفاع أسعار المنتجات البترولية والغاز الطبيعي، في ولادة حركة السترات الصفراء . وتدور مناقشات أخرى حول شفافية الضريبة، فبالرغم من تقدير الإيرادات بنحو 8 مليارات يورو سنويا، فإن المواطنين لا يعرفون حقا ماذا يفعلون بها، وهو ما يجعل قبولها أكثر صعوبة.

انظر أيضا

مراجع

  1. ^ "الضرائب البيئية: دليل لصانعي السياسات" (PDF) . منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية . تم الاسترجاع في 13 مارس 2015 .
  2. ^ بوج، توماس. "Global Resources Dividend". thomaspogge.com . مؤرشف من الأصل في 2015-03-29 . تم الاسترجاع في 13 مارس 2015 .
  3. ^ بوج، توماس دبليو. (يناير 2001). "القضاء على الفقر النظامي: موجز لتوزيع الموارد العالمية" (PDF) . مجلة التنمية البشرية . 2 (1): 59-77. CiteSeerX 10.1.1.488.2173 . doi :10.1080/14649880120050246. S2CID  154946253. مؤرشف من الأصل (PDF) في 2 أبريل 2015. تم الاسترجاع في 13 مارس 2015 . 
  4. ^ "الضرائب والرسوم البيئية في الاتحاد الأوروبي"، أدوات جديدة للسياسة البيئية في الاتحاد الأوروبي ، روتليدج، ص 256-274، 1998-06-04، doi :10.4324/9780203443873-19، ISBN 978-0-429-23199-5تم الاسترجاع بتاريخ 2024-04-22
  5. ^ "الجدول 177. الإيرادات غير الضريبية وإيرادات رأس المال والمنح في ألمانيا، الجدول 178. الإيرادات غير الضريبية وإيرادات رأس المال والمنح في اليونان". dx.doi.org . doi :10.1787/426004265887 . تم الاسترجاع في 2024-04-22 .
  6. ^ "إحصائيات ضريبة الدخل - إحصائيات ضريبة الاستهلاك | مصلحة الضرائب الداخلية". www.irs.gov . تم الاسترجاع في 2024-04-22 .
  7. ^ جولدر، لورانس هـ. (1995-08-01). "الضرائب البيئية والعائد المزدوج: دليل القارئ". الضرائب الدولية والمالية العامة . 2 (2): 157-183. doi :10.1007/BF00877495. ISSN  1573-6970.
  8. ^ تان، زهي؛ وو، يوفينج؛ جو، ييفان؛ ليو، تينجتينج؛ وانج، وي؛ ليو، شياو مين (2022-01-01). "نظرة عامة على تنفيذ الضريبة البيئية والأدوات الاقتصادية ذات الصلة في البلدان النموذجية". مجلة الإنتاج الأنظف . 330 : 129688. doi :10.1016/j.jclepro.2021.129688. ISSN  0959-6526.
  9. ^ "ضريبة الطاقة: ما هي، وكيف تعمل، والأغراض الأخرى". Investopedia . تم الاسترجاع في 2024-04-22 .
  10. ^ وينجندر ، فيليب. ميش ، فلوريان (2021). “إعادة النظر في تسرب الكربون”. مجلة SSRN الإلكترونية . دوى :10.2139/ssrn.4026406. ISSN  1556-5068.
  11. ^ Eskeland, Gunnar (1999-11-30). "الحماية البيئية والضرائب المثلى". أوراق عمل بحثية في السياسات . doi :10.1596/1813-9450-2510. hdl : 10986/19755 . ISSN  1813-9450.
  12. ^ "الضرائب والرسوم البيئية في الاتحاد الأوروبي"، أدوات جديدة للسياسة البيئية في الاتحاد الأوروبي ، روتليدج، ص 256-274، 1998-06-04، doi :10.4324/9780203443873-19، ISBN 978-0-429-23199-5تم الاسترجاع بتاريخ 2024-04-22
  13. ^ "ملخص الإحصاءات الوطنية (يوروستات)". dx.doi.org . 2005-04-08. doi :10.6027/9789289336604-9- en . تم الاسترجاع في 2024-04-22 .
  14. ^ "ضريبة الأكياس البلاستيكية". SDCC . تم الاسترجاع في 2024-04-22 .
  15. ^ "الضرائب والرسوم البيئية في الاتحاد الأوروبي"، أدوات جديدة للسياسة البيئية في الاتحاد الأوروبي ، روتليدج، ص 256-274، 1998-06-04، doi :10.4324/9780203443873-19، ISBN 978-0-429-23199-5تم الاسترجاع بتاريخ 2024-04-22
  16. ^ Beauregard-Tellier, Frédéric (17 March 2006). "Ecological financial reform (EFR)". Parliament of Canada . Library of Parliament Canada. مؤرشف من الأصل في 2015-01-03 . تم الاسترجاع في 13 مارس 2015 .
  17. ^ "الضرائب الخضراء "ستضرب الفقراء أكثر من غيرهم". بي بي سي نيوز . 26 أكتوبر 2004. مؤرشف من الأصل في 18 ديسمبر 2010.
  18. ^ إليسون، لاري م. وسنايدر، فريتز. دستور ولاية مونتانا: دليل مرجعي. سانتا باربرا، كاليفورنيا: مجموعة جرينوود للنشر، 2001. ISBN 0-313-27346-4 
  19. ^ "ضريبة حماية البيئة قادمة، ما هو تأثيرها؟ —— تشرح الإدارات المختصة بالتفصيل اللوائح الجديدة بشأن تحصيل وإدارة أول ضريبة خضراء في بلدي". الحكومة الشعبية المركزية لجمهورية الصين الشعبية . 2018-01-11.
  20. ^ فايتسكر، إرنست أولريش وجيسينغهاوس، يوخن. الإصلاح الضريبي البيئي. لندن: كتب ZED، 1992. عبر الإنترنت [1]
  21. ^ مادن، بيتر (2007-11-04). "لا أعذار للتقاعس ـ ربما يكون من المدهش أن تبدأ الشركات في إحراز تقدم في مجال البيئة في حين تهدر حكوماتنا المنتخبة وقتاً ثميناً". الغارديان . لندن . تم الاسترجاع في 2008-09-28 .
  22. ^ ab "ميليباند يرسم خطة للضرائب الخضراء: وزير البيئة ديفيد ميليباند يؤكد أن الحكومة تعقد مناقشات حول معالجة تغير المناخ باستخدام الضرائب الخضراء". موقع بي بي سي نيوز. 2006-10-30. مؤرشف من الأصل في 2013-04-19 . تم الاسترجاع في 2009-06-15 .
  23. ^ قرار مجلس وزراء أوكرانيا بتاريخ 1 مارس 1999 رقم 303 "بشأن الموافقة على اللوائح التي تحدد رسوم التلوث البيئي واستعادة هذه المجموعة" (باللغة الأوكرانية) [ رابط دائم ميت ]
  24. ^ الأمر المشترك لوزارة حماية البيئة والسلامة النووية في أوكرانيا وإدارة الضرائب الحكومية في أوكرانيا بتاريخ 19.07.99 رقم 162/379 "بشأن الموافقة على التعليمات الخاصة بإجراءات حساب ودفع ضريبة التلوث البيئي" (باللغة الأوكرانية)
  25. ^ شرح رسوم التلوث البيئي التي فرضتها إدارة الضرائب في أوكرانيا (بالأوكرانية) محفوظ في 2011-12-19 على موقع واي باك مشين
  26. ^ "قانون حماية البيئة لجمهورية الصين الشعبية (للتطبيق التجريبي)". Asian LII . مؤرشف من الأصل في 20 مارس 2022 . تم الاسترجاع 29 أبريل 2024 .
  27. ^ يانغ، زهي؛ شيونغ، تشن وو؛ شيويه، وينهاو؛ تشو، يوهونغ (2022-08-26). "تأثير إصلاح رسوم التلوث على انبعاث ملوثات المياه: أدلة من مؤسسات التصنيع في الصين". المجلة الدولية للبحوث البيئية والصحة العامة . 19 (17): 10660. doi : 10.3390/ijerph191710660 . ISSN  1660-4601. PMC 9518126. PMID 36078375  . 
  28. ^ ab Lifang, ed. (1 January 2018). "China starts collect environmental tax". XinhuaNet . مؤرشف من الأصل في 3 مايو 2023 . تم الاسترجاع 29 أبريل 2024 .
  29. ^ وي، إيما (8 فبراير 2017). "الصين: قانون جديد يحل محل رسوم تصريف التلوث بضريبة حماية البيئة". مكتبة الكونجرس . مؤرشف من الأصل في 23 مايو 2022. تم الاسترجاع 29 أبريل 2024 .
  30. ^ تشانغ ، ليو، أد. (2024-04-18). "环保税助力中国企业"绿色转型"" [ضريبة حماية البيئة تساعد الشركات الصينية على "التحول الأخضر"]. إدارة الدولة الصينية للضرائب . مؤرشفة من الأصلي في 29 أبريل 2024 . تم الاسترجاع 29 أبريل 2024 .
  31. ^ آدمسون، توماس؛ جوردان، فرانك (9 يوليو/تموز 2019). "فرنسا تفرض ضريبة بيئية جديدة على تذاكر الطيران اعتبارًا من عام 2020". هيوستن كرونيكل . أسوشيتد برس .
  32. ^ “La Taxe Carbone en quatre questions”. 8 يوليو 2020.
  33. ^ “Qu’est-ce que la Taxe Carbone et pourquoi est-elle لا غنى عنه؟”. 5 أبريل 2021.
  34. ^ دوسو، داميان (2020). "التأثيرات المشتركة لأسعار الطاقة وضرائب الكربون على الأداء البيئي والاقتصادي: أدلة من قطاع التصنيع الفرنسي" (PDF) . doi :10.1787/b8ca827a-fr. S2CID  213432642.
  • الضرائب الخضراء، encyclopedia.com
  • الضرائب البيئية، موسوعة البيئة
  • ضريبة الكربون، britannica.com
  • أبحاث وموارد معهد سايتلاين حول الضرائب الخضراء
  • تحليل توزيعي لإصلاحات الضرائب الخضراء - جيلبرت إي ميتكالف
  • مراجعة ستيرن: اقتصاد تغير المناخ - ملخص تنفيذي لتقرير الخبير الاقتصادي نيكولاس ستيرن ( ملف pdf مكون من 27 صفحة )
  • "مكافحة تغير المناخ لا يمكن أن تنتظر"، 2006، bbc.co.uk -- حول تقرير الخبير الاقتصادي السير نيكولاس ستيرن
  • المحاسبة البيئية: التحويلات المتعلقة بالبيئة - الضرائب البيئية أرشيف 2018-10-05 على موقع واي باك مشين ، umweltgesamtrechnung.at
  • السويد - الإصلاح الضريبي البيئي، ecotippingpoints.org
Retrieved from "https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=Environmental_tax&oldid=1253330548"
Original text
Rate this translation
Your feedback will be used to help improve Google Translate