المعاشات التقاعدية في الدنمارك

أدخلت الدنمارك أحد أوائل أنظمة المعاشات التقاعدية الرسمية في أوروبا بموجب قانون معاشات الشيخوخة لعام 1891 ^{[ 5 ]} ، والذي استهدف في البداية كبار السن ذوي الدخل المحدود. وبعد الحرب العالمية الثانية، توسعت دولة الرفاهية الدنماركية بشكل ملحوظ كجزء من نموذج التنمية النوردية الأوسع. وتم تأسيس نظام المعاشات التقاعدية الحكومي (Folkepension) بشكله الحديث عام 1956، موفراً تغطية شاملة لجميع المقيمين في الدنمارك.

شهد عام 1964 ابتكارًا مؤسسيًا هامًا مع إطلاق نظام المعاش التكميلي لسوق العمل (ATP). ^{[ 6 ]} وقد أُنشئ هذا النظام بموجب اتفاقية ثلاثية بين الحكومة وأصحاب العمل والنقابات العمالية، مما يعكس التقاليد الراسخة في الدنمارك لنموذج الشركات في سوق العمل. وقد أضاف نظام المعاش التكميلي لسوق العمل طبقة معاشات مهنية ممولة وإلزامية تُكمّل نظام المعاشات العامة القائم على مبدأ التمويل الفوري. ^{[ 6 ]}

ابتداءً من سبعينيات القرن الماضي، أصبحت اتفاقيات العمل الجماعية الدنماركية تتضمن بشكل متزايد أحكامًا تتعلق بالمعاشات التقاعدية المهنية. وبحلول عام 1990، كان ما يقرب من 70% من القوى العاملة يتمتعون بإمكانية الحصول على معاشات تقاعدية مقدمة من أصحاب العمل من خلال اتفاقيات جماعية. وقد تحولت هذه الأنظمة تدريجيًا من نماذج المزايا المحددة إلى نماذج المساهمات المحددة للحد من مخاطر أصحاب العمل وتعزيز الاستدامة.

عقب اتفاقية الرعاية الاجتماعية لعام 2006، أجرت الدنمارك إصلاحات شاملة لنظام التقاعد بهدف ضمان استدامة مالية طويلة الأجل مع ارتفاع متوسط ​​العمر المتوقع. وشملت التغييرات الرئيسية تطبيق ربط سن التقاعد تلقائياً بمتوسط ​​العمر المتوقع، وزيادة تدريجية في معدلات الاشتراكات. وقد رسّخت هذه الإصلاحات مكانة الدنمارك كدولة رائدة في تكييف أنظمة التقاعد مع التغيرات الديموغرافية.

ابتداءً من عام 2019، أصبح سن التقاعد (الذي كان محدداً سابقاً عند 67 عاماً) مرتبطاً تلقائياً بمتوسط ​​العمر المتوقع، وتشير التوقعات إلى ارتفاعه إلى حوالي 70 عاماً بحلول ثلاثينيات القرن الحالي. وقد حددت اتفاقية "المسؤولية تجاه الدنمارك" لعام 2022 إصلاحات إضافية لمعالجة نقص العمالة وضمان العدالة بين الأجيال، بما في ذلك زيادات مستقبلية محتملة في معدلات المساهمة.

في الدنمارك، يُطلق على نظام المعاشات التقاعدية العامة اسم معاش الدولة. ويتكون المعاش من دخل أساسي ودخل إضافي. يُمكن الحصول على الدخل الأساسي عند بلوغ سن 67 عامًا، ولا يرتبط مبلغه بعدد ساعات العمل الحالية. أما الدخل الإضافي، فيُمكن تخفيضه بناءً على صافي الدخل. اعتبارًا من عام 2025، يبلغ الحد الأقصى للدخل الأساسي الشهري للفرد البالغ 7,198 كرونة دنماركية (1,115.54 دولارًا أمريكيًا)، وهو نفس المبلغ للزوجين المتزوجين أو المتعايشين. أما الحد الأقصى للدخل الإضافي الشهري للمعاش، فيبلغ 8,329 كرونة دنماركية (1,290.85 دولارًا أمريكيًا) للفرد البالغ، و4,262 كرونة دنماركية (660.53 دولارًا أمريكيًا) للزوجين المتزوجين أو المتعايشين. ويخضع صرف الدخل الإضافي لاختبار الدخل. بالنسبة للأفراد غير المتزوجين، سيتم تخفيض الإعانة الإضافية لمن يبلغ دخلهم 95,800 كرونة دانمركية (14,847.95 دولارًا أمريكيًا) أو أكثر، وستُلغى تمامًا لمن يبلغ دخلهم 419,300 كرونة دانمركية (64,986.90 دولارًا أمريكيًا) أو أكثر. أما بالنسبة للمتزوجين أو المتعايشين الذين يتقاضون معاشًا تقاعديًا، فسيتم تخفيض الإعانة الإضافية عند بلوغ دخلهم 192,000 كرونة دانمركية (29,756.97 دولارًا أمريكيًا) أو أكثر، وستُلغى تمامًا عند بلوغ دخلهم 511,700 كرونة دانمركية (79,305.42 دولارًا أمريكيًا) أو أكثر. ^{[ 7 ]} انظر أدناه:

للحصول على هذا المعاش، يجب أن يكون المستفيد قد أقام في الدنمارك لمدة 40 عامًا على الأقل بين سن 15 و65 عامًا. إذا قضى المقيم أقل من 40 عامًا في الدنمارك، فإنه لا يزال بإمكانه الحصول على المعاش، ولكن بنسبة مخفّضة تناسبياً. لا يعتمد تمويل هذا المعاش على الاشتراكات، بل يتم تأمين الأموال من الإيرادات الضريبية العامة التي تجمعها الدولة. ^{[ 8 ]} يُعزى انخفاض فجوة المعاشات التقاعدية بين الجنسين في الدنمارك، والتي تبلغ 8% فقط لمن هم في سن 65 عامًا فأكثر حسب نوع الدخل، إلى نظام المعاش التقاعدي الأساسي العام غير المرتبط بالأجور، مقارنةً بدول الشمال الأخرى التي تعتمد المعاشات التقاعدية العامة المرتبطة بالدخل، حيث تبلغ هذه الفجوة 24% في فنلندا، و23% في النرويج، و28% في السويد. ^{[ 9 ]}

يُموَّل برنامج معاش الإعاقة الاجتماعي من عائدات الضرائب العامة ، ويعتمد على عوامل اجتماعية وطبية، ويُعرف تاريخيًا ببرنامج معاش الإعاقة القياسي. يُقيِّم البرنامج المعايير الطبية والاجتماعية على ثلاثة مستويات: المستوى الأول يُمنح الأهلية للأفراد الذين تقل أعمارهم عن 60 عامًا ولديهم قدرة عمل ضئيلة؛ المستوى الثاني مخصص للأفراد الذين تقل أعمارهم عن 60 عامًا ولديهم قدرة عمل تُعادل ثلث القدرة الطبيعية، بالإضافة إلى الأفراد الذين تتراوح أعمارهم بين 60 و66 عامًا ولديهم قدرة عمل شبه معدومة؛ وأخيرًا، يُمنح المستوى العادي من معاش الإعاقة الاجتماعي للأفراد الذين تقل قدرتهم على العمل عن نصف القدرة الطبيعية، بناءً على معايير اجتماعية و/أو صحية. ^{[ 10 ]} يحصل جميع المتقاعدين على ما لا يقل عن 40% من متوسط ​​دخلهم، ويتلقون دعمًا إضافيًا من خلال خدمات الرعاية الصحية الشاملة المتاحة بسهولة، ومزايا السكن. ^{[ 4 ]}

تُعدّ المعاشات المهنية نوعًا آخر من المعاشات، وتغطي ما يقارب 90% من القوى العاملة الدنماركية. ^{[ 11 ]} وتُفرض هذه الأنظمة بموجب اتفاقيات المفاوضة الجماعية المبرمة بين أصحاب العمل والموظفين، وعادةً ما تكون على مستوى القطاع. توجد خطط على مستوى الشركة، لكنها ليست شائعة مثل المعاشات القطاعية. ^{[ 12 ]} كما تُحدد المدفوعات التي تُصرف بموجب هذه الأنواع من الخطط بناءً على مساهمات الموظفين وأصحاب العمل. تتراوح مساهمات الموظفين عادةً بين 9% و17% من رواتبهم، بمتوسط ​​11%. وبشكل عام، يُساهم أصحاب الأجور المرتفعة بنسبة أعلى من دخلهم في معاشاتهم التقاعدية مقارنةً بأصحاب الأجور المنخفضة. ^{[ 13 ]}

من المعتاد أن يساهم صاحب العمل بثلثي المبلغ، ويساهم الموظف بالثلث المتبقي، في نظام المعاشات التقاعدية المهنية. ويخضع العمال المشمولون باتفاقيات العمل الجماعية المختلفة للمشاركة الإلزامية، بنسب مساهمة متفاوتة. وتعتمد معظم الخطط على أنظمة المساهمة المحددة، والتي غالبًا ما تشمل مزايا الوفاة والعجز. في عام 1998، سُجِّل أن القوى العاملة ساهمت بنحو 4% من إجمالي رواتبها في المعاشات التقاعدية، وفي عام 2002، ساهم 77% من القوى العاملة بأكثر من 7%، مما يدل على نمو مطرد في متوسط ​​نسبة المساهمة. وبحسب الخطة، يمكن صرف المدفوعات على شكل دفعات تدريجية، أو مبالغ إجمالية ، أو معاشات تقاعدية مدى الحياة . ^{[ 4 ]}

تُغطي المعاشات التقاعدية الشخصية مدخرات خاصة إضافية. وتُعدّ خطط المعاشات التقاعدية الشخصية المدعومة في الدنمارك واسعة النطاق، وغالبًا ما تُشابه خطط المعاشات التقاعدية المهنية؛ إلا أن المشاركة فيها اختيارية، ويتم تمويلها من قِبل المشاركين أنفسهم. ^{[ 4 ]} ونظرًا لأن المساهمات تتم عبر اتفاقيات العمل الجماعية ، تُصنّف هذه الخطط على أنها شبه إلزامية، إذ تشمل معظم العاملين. ^{[ 2 ]} وتُحدد اتفاقيات ادخار المعاشات التقاعدية الفردية هذه، المُبرمة بين الفرد والمؤسسة، استحقاق حامل الوثيقة للمزايا بعد بلوغه سنًا مُحددة. ^{[ 3 ]} وتُعفى المعاشات التقاعدية الشخصية جزئيًا من الضرائب ، وتُصرف على غرار المعاشات التقاعدية العامة، حيث يُمكن تحصيلها عبر عمليات سحب مُتدرجة، أو مبالغ إجمالية، أو معاشات مدى الحياة . ^{[ 4 ]}

يُعدّ صندوق المعاشات التكميلية لسوق العمل (ATP) أكبر صناديق المعاشات التكميلية . ويُحدد مبلغ هذا المعاش بناءً على مساهمات الفرد. فكلما زادت سنوات عمل الشخص، وتأخر تقاعده، زاد المبلغ الذي سيحصل عليه المتقاعد. وتُعدّ المساهمات في صندوق ATP إلزامية للموظفين الذين تتراوح أعمارهم بين 16 و65 عامًا والذين يعملون أكثر من 9 ساعات أسبوعيًا. كما يُلزم أصحاب العمل أيضًا بالمساهمة. ^{[ 14 ]} وتُحدد المساهمات المطلوبة بمبلغ ثابت. ففي عام 2014، كان المبلغ المطلوب للموظف بدوام كامل 3240 كرونة دانمركية سنويًا. ويتحمل صاحب العمل ثلثي المبلغ، بينما يتحمل الموظف الثلث الآخر. أما إذا كان الشخص يعمل بدوام جزئي، فتُخفض مساهمته تبعًا لذلك. ^{[ 15 ]} كما هو الحال في المعاش التقاعدي الشامل، يبلغ سن التقاعد 65 عامًا. ومع ذلك، بدءًا من عام 2024، سيزداد بمقدار ستة أشهر كل عام حتى يصل إلى 67 عامًا. ^{[ 16 ]}

تأسس صندوق معاشات رأس مال الموظفين (بالدنماركية: Lønmodtagernes Dyrtidsfond أو LD) عام 1978، وكان الهدف منه أن يكون إجراءً سياسيًا اقتصاديًا. عندما رُفعت الأجور عدة مرات في أواخر السبعينيات، قررت الحكومة الدنماركية السماح بتعديل واحد فقط للأسعار سنويًا، مع تجميد باقي الأموال وحفظها في حسابات LD الشخصية حتى التقاعد . ^{[ 4 ]} أدت هذه المحاولة لكبح التضخم إلى السماح باستثمار الأصول في صناديق الاستثمار المشتركة . في يونيو 2005، زاد صندوق LD إجمالي صافي الأصول المُدارة خلال شهر واحد باستثمار جميع الأصول في صناديق الاستثمار المشتركة، بنسبة 12%. ^{[ 17 ]}

تم إطلاق برنامج مدخرات المعاشات التقاعدية الخاص (SP) عام 1998 كأداة للسياسة المالية تهدف إلى الحد من الإنفاق الاستهلاكي مع زيادة مدخرات المعاشات التقاعدية، وذلك من خلال إلزام جميع العاملين بالمساهمة بنسبة 1% من رواتبهم الإجمالية. ويُعد هذا البرنامج ثاني أكبر برنامج تكميلي للمعاشات التقاعدية في الدنمارك بعد برنامج المعاشات التقاعدية الأسترالي (ATP). وحتى تعليقه عام 2003، كانت مزايا برنامج مدخرات المعاشات التقاعدية الخاص تعتمد على عوائد الاستثمار وحجم المساهمة. ^{[ 4 ]} ويمكن تفسير تعليق البرنامج بانخفاض الحوافز للمشاركة، حيث لا تكون الأسر دائمًا عقلانية تمامًا، بل تجد قيمة في تحسين مساهمات أصحاب العمل. ^{[ 18 ]}