نماذج الضرائب الخاصة بمصلحة الضرائب الأمريكية

📅 آخر تحديث: ٣٠ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٣٠ يوليو ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 4 صور
الموسوعة الحرة

تستخدم دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية ( IRS) نماذج متنوعة لجمع المعلومات المالية من دافعي الضرائب والمنظمات المعفاة من الضرائب. تُستخدم هذه النماذج للإبلاغ عن الدخل، وحساب الضرائب الفيدرالية المستحقة، والإفصاح عن المعلومات الأخرى المطلوبة وفقًا لقانون الإيرادات الداخلية (IRC). توفر دائرة الإيرادات الداخلية أكثر من 800 نموذج وجدول مختلف لأغراض ضريبية متنوعة. بالإضافة إلى النماذج الفيدرالية، تُقدم نماذج ضريبية أخرى بشكل منفصل إلى سلطات الضرائب على مستوى الولايات والمحليات.

قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بترقيم النماذج بالتسلسل عند تقديمها. [ 1 ] [ 2 ]

نماذج فردية

1040

الصفحة الأولى من النموذج 1040 للسنة الضريبية 2024

اعتبارًا من السنة الضريبية 2018، أصبح النموذج 1040 ، وهو نموذج إقرار ضريبة الدخل الفردي الأمريكي، النموذج الوحيد المستخدم لتقديم إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية الشخصية (الفردية) إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. في السنوات السابقة، كان أحد ثلاثة نماذج (1040 [النموذج الطويل]، و1040A [النموذج المختصر]، و1040EZ - انظر أدناه لشرح كل منها) تُستخدم لهذه الإقرارات. نُشر النموذج 1040 لأول مرة للاستخدام في السنوات الضريبية 1913 و1914 و1915. وفي عام 1916، تم تحويل النموذج 1040 إلى نموذج سنوي (أي يتم تحديثه سنويًا بسنة ضريبية جديدة مطبوعة عليه). [ 3 ] في البداية، كانت مصلحة الضرائب الأمريكية ترسل كتيبات ضريبية (النموذج 1040، والتعليمات، ومعظم المرفقات الشائعة) إلى جميع الأسر. مع ازدياد شعبية طرق التسليم البديلة (المحاسبون القانونيون المعتمدون/المحامون، نماذج الإنترنت)، قلّصت مصلحة الضرائب الأمريكية عدد الطرود المرسلة عبر البريد. وفي عام 2009، تم إيقاف هذه الممارسة.

يُستحق تقديم إقرارات ضريبة الدخل للأفراد الذين يتبعون السنة التقويمية بحلول 15 أبريل من العام التالي، باستثناء الحالات التي يوافق فيها 15 أبريل يوم سبت أو أحد أو عطلة رسمية. في هذه الحالات، يُستحق تقديم الإقرارات في يوم العمل التالي. [ 4 ] يمكن الحصول على تمديد تلقائي حتى 15 أكتوبر لتقديم النموذج 1040 عن طريق تقديم النموذج 4868. [ 5 ]

يتألف النموذج 1040 من صفحتين مختصرتين، باستثناء المرفقات. قبل السنة الضريبية 2018، كان يتألف من صفحتين كاملتين، باستثناء المرفقات أيضًا، ولكن بعد إقرار قانون تخفيض الضرائب والوظائف لعام 2017 ، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتقليص الصفحتين بشكل كبير. تجمع الصفحة الأولى الحالية معلومات عن دافع/دافعي الضرائب وأي معالين، وتتضمن خانة التوقيع. أما الصفحة الثانية الحالية، فتتضمن معلومات عن بنود الدخل والتعديلات عليه، بالإضافة إلى حساب الخصومات والإعفاءات المسموح بها، والضريبة المستحقة بناءً على رقم الدخل، وتطبيق الأموال المقتطعة مسبقًا من الأجور أو المدفوعات المقدرة على الالتزام الضريبي. قبل عام 2018، كانت معلومات بنود الدخل والتعديلات عليه تُدخل في الصفحة الأولى. يقع خيار التبرع لحملة الانتخابات الرئاسية ، الذي يسمح لدافعي الضرائب بتخصيص 3 دولارات من الضرائب التي تتلقاها الحكومة الفيدرالية لصندوق حملة الانتخابات الرئاسية، في أعلى الصفحة الأولى في كل من نسختي النموذج 1040 قبل وبعد عام 2018.

يحتوي النموذج 1040 على 20 مرفقًا (مقارنة بـ 14 مرفقًا قبل عام 2018)، تسمى "الجداول"، والتي قد يلزم تقديمها اعتمادًا على دافع الضرائب:

  • يُفصّل الجدول (أ) الخصومات المسموح بها من الدخل؛ وبدلاً من ملء الجدول (أ)، يمكن لدافعي الضرائب اختيار الحصول على خصم قياسي يتراوح بين 12000 دولار و24000 دولار (للسنة الضريبية 2018)، وذلك حسب العمر وحالة تقديم الإقرار الضريبي وما إذا كان دافع الضرائب و/أو الزوج كفيفًا.
  • يسرد الجدول "ب" دخل الفوائد و/أو أرباح الأسهم ، وهو مطلوب إذا تجاوزت الفوائد أو أرباح الأسهم المستلمة خلال السنة الضريبية 1500 دولار من جميع المصادر أو إذا كان لدى مقدم الطلب حسابات أجنبية معينة.
  • يسرد الجدول (ج) الإيرادات والمصروفات المتعلقة بالعمل الحر، ويستخدمه أصحاب الأعمال الفردية.
  • يُستخدم الجدول د لحساب الأرباح والخسائر الرأسمالية المتكبدة خلال السنة الضريبية. ملاحظة: قد يُطلب تقديم النموذج 8949 وتعليماته بالإضافة إلى الجدول د.
  • يُستخدم الجدول E للإبلاغ عن الدخل والمصروفات الناشئة عن تأجير العقارات أو حقوق الملكية أو من الكيانات العابرة (مثل الصناديق الاستئمانية أو العقارات أو الشراكات أو الشركات S ).
  • يُستخدم الجدول EIC لتوثيق أهلية دافع الضرائب للحصول على ائتمان الدخل المكتسب .
  • يُستخدم الجدول F للإبلاغ عن الدخل والمصروفات المتعلقة بالزراعة.
  • يُستخدم الجدول H للإبلاغ عن الضرائب المستحقة نتيجة توظيف عمالة منزلية.
  • يتم استخدام الجدول J عند حساب متوسط ​​دخل المزرعة على مدى ثلاث سنوات.
  • تم استخدام الجدول L (حتى عام 2010) لحساب زيادة الخصم القياسي في بعض الحالات. [ 6 ]
  • تم استخدام الجدول م (2009 و2010) للمطالبة بالإعفاء الضريبي لـ "جعل العمل مجزياً" (إعفاء بنسبة 6.2% من الدخل المكتسب، بحد أقصى 400 دولار). [ 7 ]
  • يتم استخدام الجدول R لحساب الائتمان لكبار السن أو ذوي الإعاقة.
  • يتم استخدام الجدول SE لحساب ضريبة العمل الحر المستحقة على الدخل من العمل الحر (مثل الجدول C أو الجدول F، أو في الشراكة).
  • يتم استخدام الجدول 8812 [ 8 ] لحساب الإعفاء الضريبي للأطفال.

في عام 2014، تمت إضافة عنصرين إلى النموذج 1040 بسبب تطبيق قانون الرعاية الصحية الميسرة - الإعفاء الضريبي على أقساط التأمين الصحي والإلزام الفردي . [ 9 ]

  • تم إدخال الجداول التالية للسنة الضريبية 2018: [ 10 ]
    • يُستخدم الجدول 1 للإبلاغ عن معظم الدخل من مصادر أخرى غير الأجور والفوائد والأرباح والمعاشات التقاعدية (بما في ذلك حسابات التقاعد) والضمان الاجتماعي، كما يُستخدم أيضًا لحساب التعديلات على الدخل.
    • يُستخدم الجدول 2 للإبلاغ عن الضرائب الإضافية المستحقة، مثل ضريبة الحد الأدنى البديلة، وسداد ائتمان ضريبة الأقساط المسبقة، وضرائب العمل الحر، والضرائب على حسابات التقاعد الفردية.
    • يُستخدم الجدول 3 للمطالبة بالائتمانات الضريبية غير القابلة للاسترداد، ولكن منذ عام 2018 تم توسيعه ليشمل الإبلاغ عن المدفوعات الضريبية القابلة للاسترداد والمدفوعات الضريبية السابقة التي يمكن خصمها من الضرائب المستحقة.
    • يتم استخدام الجدول 4 لحساب أنواع معينة من الضرائب، من بينها ضريبة العمل الحر وضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية غير المحصلة.
    • يُستخدم الجدول 5 لجمع المدفوعات الضريبية، مثل المدفوعات الضريبية المقدرة أو أي مدفوعات يتم سدادها عند تقديم طلب تمديد الوقت.
    • يسمح الجدول 6 لدافع الضرائب بتعيين طرف ثالث لمناقشة الإقرار الضريبي مع مصلحة الضرائب الأمريكية.
كانت معظم المعلومات الواردة في الجداول المرقمة الجديدة مدرجة سابقاً في النموذج 1040.

منذ عام 2019، لا تزال الجداول المرقمة 1 و2 و3 فقط تُستخدم للإبلاغ عن الأرقام الخاصة بالنموذج 1040.

في معظم الحالات، يجب إرفاق نماذج أخرى من مصلحة الضرائب الأمريكية أو إدارة الضمان الاجتماعي ، مثل النموذج W-2، بالنموذج 1040، بالإضافة إلى جداول النموذج 1040. وهناك أكثر من 100 نموذج متخصص آخر قد يلزم تعبئتها مع الجداول والنموذج 1040.

الصيغ المختصرة

على مر السنين، استُخدمت نماذج مختصرة أخرى لفترات قصيرة. على سبيل المثال، في ستينيات القرن الماضي، استُخدمت بطاقة IBM يُمكن كتابة بضعة أسطر عليها، ثم تُنقل إلى بطاقة أخرى. بدت البطاقة الأخرى مماثلة، لكنها احتوت على ثقوب يُمكن قراءتها بواسطة جهاز كمبيوتر أو آلة تسجيل بيانات. وكما هو الحال مع النماذج الأخرى، كان هناك دائمًا مكان للتوقيع. أما النموذجان المختصران الأكثر استخدامًا، وهما 1040A و1040EZ، فقد توقف استخدامهما بعد السنة الضريبية 2017. [ 10 ]

كان النموذج 1040A ("النموذج المختصر")، وهو إقرار ضريبة الدخل الفردي في الولايات المتحدة، نسخة مختصرة من النموذج 1040. وكان استخدام النموذج 1040A مقتصراً على دافعي الضرائب الذين يقل دخلهم الخاضع للضريبة عن 100,000 دولار والذين اختاروا الخصم القياسي بدلاً من تفصيل الخصومات؛ وكان في الأصل صفحة واحدة حتى إصدار عام 1982، عندما تم توسيعه إلى صفحتين.

كان نموذج 1040EZ ("النموذج السهل")، وهو نموذج إقرار ضريبة الدخل للأفراد العزاب والمتزوجين الذين ليس لديهم مُعالين، أبسط نموذج لإقرار ضريبة الدخل الفيدرالي، ويتكون من ستة أقسام، وقد تم تقديمه في عام 1982. وكان استخدامه مقتصراً على دافعي الضرائب الذين يقل دخلهم الخاضع للضريبة عن 100,000 دولار ( اعتباراً من السنة الضريبية 2016).) الذين يختارون الخصم القياسي بدلاً من تفصيل الخصومات وليس لديهم معالين.

التقارير الائتمانية

وفقًا للمادة 1223(ب) من قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006 ، تُسحب الإعفاءات الضريبية من المنظمات غير الربحية التي لا تقدم إقراراتها أو إشعاراتها السنوية لثلاث سنوات متتالية، وذلك اعتبارًا من تاريخ استحقاق الإقرار أو الإشعار الثالث. [ 11 ] ويجوز إعادة الإعفاء الضريبي للمنظمة إذا قدمت سببًا معقولًا لعدم تخلفها عن تقديم الإقرارات أو الإشعارات خلال السنوات الثلاث الماضية. [ 12 ]

990

يُقدّم النموذج 990 للجمهور معلومات مالية عن المنظمات غير الربحية، وغالبًا ما يكون المصدر الوحيد لهذه المعلومات. كما تستخدمه الهيئات الحكومية لمنع المنظمات من إساءة استخدام وضعها المعفى من الضرائب. في يونيو 2007، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية نموذجًا جديدًا 990 يتطلب إفصاحات هامة حول حوكمة الشركات ومجالس الإدارة. هذه الإفصاحات الجديدة مطلوبة من جميع المنظمات غير الربحية التي تُقدّم إقراراتها الضريبية للسنة الضريبية 2009، مع متطلبات إبلاغ أكثر شمولًا للمنظمات غير الربحية التي تتجاوز إيراداتها مليون دولار أو أصولها 2.5 مليون دولار. بالإضافة إلى ذلك، تخضع بعض المنظمات غير الربحية لمتطلبات إبلاغ أكثر تفصيلًا، مثل المستشفيات وغيرها من مؤسسات الرعاية الصحية (الجدول H). يمكن تقديم النموذج 990 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عن طريق البريد أو إلكترونيًا من خلال مزود خدمة الإيداع الإلكتروني المعتمد لدى مصلحة الضرائب .

لا تشترط الإفصاحات الواردة في النموذج 990 على مجالس إدارة المؤسسات غير الربحية تبني سياسات متنوعة تتعلق بممارسات الحوكمة، ولكنها تشجعها بشدة على ذلك. وتتجاوز هذه التوصيات متطلبات قانون ساربينز-أوكسلي التي تلزم المؤسسات غير الربحية بتبني سياسات لحماية المبلغين عن المخالفات والاحتفاظ بالوثائق. وقد أشارت مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أنها ستستخدم النموذج 990 كأداة إنفاذ، لا سيما فيما يتعلق بتعويضات المديرين التنفيذيين. فعلى سبيل المثال، تتمتع المؤسسات غير الربحية التي تتبنى إجراءات محددة بشأن تعويضات المديرين التنفيذيين بحماية من قواعد التعويضات المفرطة بموجب المادة 4958 من قانون الإيرادات الداخلية والمادة 53.4958-6 من لائحة وزارة الخزانة. [ 13 ]

تنص لوائح التفتيش العام في المادة 6104(د) من قانون الإيرادات الداخلية على أنه يجب على المنظمة تقديم نسخ من أحدث ثلاث نماذج 990 لأي شخص يطلبها، سواءً كان ذلك شخصيًا أو عبر البريد أو الفاكس أو البريد الإلكتروني. بالإضافة إلى ذلك، يمكن تقديم الطلبات عبر مصلحة الضرائب الأمريكية باستخدام النموذج 4506-أ، ويمكن غالبًا العثور على نسخ PDF عبر الإنترنت كما هو موضح أدناه.

  • نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية الجديد رقم 990 [ 14 ]
  • تعليمات النموذج 990 والنموذج 990-EZ [ 15 ]
  • يُستحق الدفع في الخامس عشر من الشهر الخامس بعد انتهاء السنة المالية، مع إمكانية تمديد الموعد لمدة تصل إلى ستة أشهر. [ 16 ] تبلغ غرامة التأخير للمنظمات السياسية من 20 إلى 100 دولار أمريكي يوميًا (غير واضح بالنسبة للمنظمات غير الربحية الأخرى)، [ 17 ] وتبلغ غرامة عدم تقديم المعلومات للجمهور 20 دولارًا أمريكيًا يوميًا. [ 18 ]
  • يوفر برنامج Citizen Audit [ 19 ] نسخ PDF من الإقرارات السنوية، والتوقيعات غير محجوبة.
  • يقدم معهد البحوث الاقتصادية [ 20 ] نسخ PDF من الإقرارات السنوية، والتوقيعات غير المحجوبة.
  • مركز المؤسسة [ 21 ] أداة البحث عن نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية 990؛ يوفر نسخ PDF من الإقرارات السنوية، مع إخفاء التوقيعات.
  • دليل Guidestar [ 22 ] ونماذج مصلحة الضرائب الأمريكية 990 ومعلومات أخرى لاختيار المنظمات غير الربحية، المجانية منها والمدفوعة.
  • NCCS [ 23 ] أداة البحث عن نموذج IRS 990 وملفات تعريف المنظمات غير الربحية، تم حجب التوقيعات.
  • يستخدم موقع Charity Navigator نماذج مصلحة الضرائب الأمريكية 990 [ 24 ] لتقييم المؤسسات الخيرية.
  • متطلبات حوكمة BoardSource [ 25 ] في 990.

بالإضافة إلى النموذج 990، تخضع المنظمات المعفاة من الضرائب أيضًا لمجموعة متنوعة من متطلبات الإفصاح والامتثال من خلال جداول مختلفة مرفقة بالنموذج 990 (وفي بعض الحالات، النموذج 990-EZ أو 990-PF). يُكمّل تقديم الجداول من قِبل المنظمات الإفصاحات وتقارير الامتثال الواردة في النموذج 990، ويُحسّنها، ويُوضّحها بشكلٍ أكبر. غالبًا ما يكون تقديم الجداول إلزاميًا، ولكن هناك حالات قد تنظر فيها المنظمات غير الخاضعة لمتطلبات التقديم في إكمال جداول معينة على الرغم من عدم إلزامها بذلك رسميًا. فيما يلي القائمة الحالية للجداول التي يُمكن تقديمها:

  • الجدول أ – وضع المؤسسة الخيرية العامة والدعم العام
  • الجدول ب – جدول المساهمين
  • الجدول ج – أنشطة الحملات السياسية وأنشطة الضغط
  • الجدول د – البيانات المالية التكميلية
  • الجدول هـ – المدارس
  • الجدول F – بيان الأنشطة خارج الولايات المتحدة
  • الجدول G – معلومات إضافية تتعلق بأنشطة جمع التبرعات أو الألعاب
  • الجدول ح – المستشفيات
  • الجدول الأول – المنح والمساعدات الأخرى المقدمة للمنظمات والحكومات والأفراد في الولايات المتحدة
  • الجدول J – معلومات التعويض
  • الجدول ك – معلومات إضافية عن السندات المعفاة من الضرائب
  • الجدول L – المعاملات مع الأشخاص ذوي المصلحة
  • الجدول م – المساهمات غير النقدية
  • الجدول ن – تصفية الأصول أو إنهائها أو حلّها أو التصرف فيها بشكل كبير
  • الجدول O – معلومات إضافية للنموذج 990
  • الجدول ر – المنظمات ذات الصلة والشراكات غير ذات الصلة

5500

تم تطوير النموذج 5500 ، وهو التقرير السنوي لخطة مزايا الموظفين، بشكل مشترك بين مصلحة الضرائب الأمريكية ووزارة العمل الأمريكية ومؤسسة ضمان مزايا التقاعد ، وذلك لتلبية متطلبات التقديم بموجب كل من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) وقانون أمن دخل التقاعد للموظفين (ERISA). يُعدّ النموذج 5500 أداةً مهمةً للامتثال والبحث والإفصاح، ويهدف إلى ضمان الإدارة السليمة لخطط مزايا الموظفين، وتزويد المشاركين والمستفيدين والجهات التنظيمية بمعلومات كافية لحماية حقوقهم. ابتداءً من عام 2009، يجب تقديم جميع نماذج 5500 إلكترونيًا عبر موقع وزارة العمل.

آخر

يُستخدم النموذج 1040NR ، وهو نموذج إقرار ضريبة الدخل للأجانب غير المقيمين في الولايات المتحدة، ونسخته المختصرة النموذج 1040NR-EZ ، وهو نموذج إقرار ضريبة الدخل الأمريكي لبعض الأجانب غير المقيمين الذين ليس لديهم مُعالين، من قِبل الأجانب غير المقيمين الذين لديهم دخل من مصادر أمريكية ، وبالتالي يتعين عليهم تقديم إقرار ضريبي أمريكي. لا يُسمح بتقديم إقرارات ضريبية مشتركة، لذا يجب على الزوج والزوجة تقديم إقرار منفصل لكل منهما. يمكن استخدام النموذج 1040NR-EZ في ظروف مماثلة لتلك الخاصة بالنموذج 1040EZ. [ 26 ]

يُستخدم النموذج 1040X ، وهو نموذج الإقرار الضريبي الفردي الأمريكي المُعدَّل، لإجراء تصحيحات على نماذج الإقرار الضريبي 1040 و1040A و1040EZ التي تم تقديمها سابقًا. بشكل عام، لاسترداد الضريبة ، يجب تقديم هذا النموذج في غضون ثلاث سنوات من تاريخ تقديم النسخة الأصلية، أو في غضون سنتين من تاريخ دفع الضريبة، أيهما أبعد. تتم معالجة نماذج 1040X يدويًا، ولذلك تستغرق وقتًا أطول من الإقرارات العادية. قبل عام 2010، كان النموذج 1040X يتكون من ثلاثة أعمدة: الأول للمبالغ من النسخة الأصلية، والثاني للزيادة أو النقصان الصافي لكل بند تم تعديله، والثالث للمبالغ المصححة. في عام 2010، تم اختصار النموذج إلى عمود واحد للمبالغ المصححة. ونظرًا للارتباك الذي حدث بين دافعي الضرائب حول كيفية ملء النموذج ذي العمود الواحد، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة النموذج 1040X مرة أخرى لعام 2011 بالعودة إلى تنسيقه الأصلي ذي الأعمدة الثلاثة.

قد يحتاج الأفراد العاملون لحسابهم الخاص وغيرهم ممن لا يتم اقتطاع ضرائب دخل كافية منهم إلى تقديم النموذج 1040-ES ، الضريبة المقدرة للأفراد، كل ربع سنة لسداد أقساط تقديرية من الالتزام الضريبي السنوي ( ضريبة الدفع الفوري ).

الكيان المُعاد

  • يستخدم النموذج 1065 ، وهو إقرار دخل الشراكة في الولايات المتحدة، من قبل الشراكات لتقديم الإقرارات الضريبية.
  • النموذج 1041 ، وهو نموذج إقرار ضريبة الدخل الأمريكي للعقارات والصناديق الاستئمانية، يستخدم من قبل العقارات والصناديق الاستئمانية لتقديم الإقرارات الضريبية.

سلسلة 1120

  • يستخدم النموذج 1120 ، وهو نموذج إقرار ضريبة دخل الشركات الأمريكية، من قبل الشركات المساهمة (C) لتقديم الإقرارات الضريبية.
  • النموذج 1120S ، وهو نموذج إقرار ضريبة الدخل الأمريكي لشركة S، تستخدمه شركات S لتقديم الإقرارات الضريبية.
  • يستخدم النموذج 1120-C ، وهو نموذج إقرار ضريبة الدخل الأمريكي للجمعيات التعاونية، من قبل الجمعيات التعاونية لتقديم الإقرارات الضريبية.
  • يستخدم النموذج 1120-H ، وهو نموذج إقرار ضريبة الدخل الأمريكي لجمعيات ملاك المنازل، من قبل جمعيات الوحدات السكنية والإسكان لتقديم الإقرارات الضريبية.

النموذج 1120 (المعروف رسميًا باسم "إقرار ضريبة دخل الشركات الأمريكية") هو أحد نماذج الضرائب التي تستخدمها الشركات (وتحديدًا شركات C ) في الولايات المتحدة للإبلاغ عن دخلها وأرباحها وخسائرها وخصوماتها وائتماناتها الضريبية، ولحساب التزاماتها الضريبية. [ 27 ] [ 28 ] [ 29 ] يحتوي النموذج على العديد من الصيغ للشركات ذات الهياكل المختلفة؛ وأكثرها شيوعًا هو النموذج 1120S المستخدم من قبل شركات S. [ 30 ] [ 31 ] يتكون النموذج 1120 من صفحة واحدة تضم 36 سطرًا و6 جداول إضافية. تتناول الأسطر من 1 إلى 11 الدخل، والأسطر من 12 إلى 29 تتناول الخصومات، والأسطر من 30 إلى 36 تتناول الضرائب والائتمانات القابلة للاسترداد والمدفوعات. [ 32 ]

تم تقديم النموذج 1120 لأول مرة في عهد الرئيس وودرو ويلسون في نهاية الحرب العالمية الأولى ، ووُصف بأنه "النموذج الذي تُبلغ فيه الشركات عن أرباحها الفائضة من الحرب وضرائب الدخل". كان عام 1918 هو أول عام ضريبي يُطبق فيه النموذج، وأُتيح في حوالي 15 مارس 1919. [ 33 ] كما صدر نموذجان آخران في العام نفسه، وهما النموذج 1065 (للشراكات وشركات الخدمات الشخصية) والنموذج 1115 (للأجانب غير المقيمين للاستفادة من الإعفاءات الشخصية). [ 34 ] وجاء إصدار هذه النماذج بعد بضع سنوات فقط من إصدار النموذج 1040 ، وهو نموذج إقرار ضريبة الدخل الشخصي، الذي طُبق لأول مرة في السنة الضريبية 1913. [ 35 ] [ 36 ]

نشرت مؤسسة الضرائب دراسات حول معدل الضريبة الفعلي وتوزيعه على الشركات، بالإضافة إلى تكلفة الامتثال الضريبي. [ 37 ] كما يتضمن تقرير مؤسسة الضرائب حول التكلفة الإجمالية للامتثال الضريبي النموذج 1120. [ 38 ] استشهدت مقالة في صحيفة نيويورك تايمز عام 1994 بتقرير صادر عن مؤسسة الضرائب استنادًا إلى بيانات عام 1993، زاعمةً أن الشركات التي تقل أصولها عن مليون دولار أنفقت 15.9 مليار دولار على الامتثال الضريبي، بينما لم تنفق فعليًا سوى 4.1 مليار دولار لدفع الضرائب، مما يشير إلى تكلفة باهظة وغير فعالة للامتثال. [ 27 ]

وقدّر تقرير صدر عام 2015 عن صحيفة وول ستريت جورنال حول تكلفة برامج الامتثال الضريبي متوسط ​​تكلفة قدرها 817 دولارًا للنموذج 1120 و778 دولارًا للنموذج 1120S. [ 39 ]

ضرائب التوظيف (الرواتب)

  • النموذج 940 ، الإقرار الضريبي السنوي لصاحب العمل بشأن البطالة الفيدرالية (FUTA)
  • النموذج 941 ، الإقرار الضريبي الفيدرالي الفصلي لصاحب العمل
  • النموذج 942 ، الإقرار الضريبي الفصلي لصاحب العمل لموظفي المنزل (لم يعد يستخدم، تم استبداله بالجدول H من النموذج 1040 بدءًا من السنة الضريبية 1995) [ 40 ]
  • النموذج 943 ، الإقرار الضريبي الفيدرالي السنوي لصاحب العمل للعاملين في القطاع الزراعي
  • النموذج 944 ، الإقرار الضريبي الفيدرالي السنوي لصاحب العمل
  • النموذج 945 ، الإقرار السنوي لضريبة الدخل الفيدرالية المقتطعة (للاقتطاع المبلغ عنه في النموذجين 1099 و W-2G)

ضرائب نقل الملكية

  • يُستخدم النموذج 706 ، وهو إقرار ضريبة التركات (والنقل بين الأجيال) في الولايات المتحدة، للإبلاغ عن ضرائب التركات .
  • يُستخدم النموذج 709 ، وهو إقرار ضريبة الهدايا (والنقل بين الأجيال) في الولايات المتحدة، للإبلاغ عن ضرائب الهدايا .

إرجاع المعلومات

تُعدّ الإقرارات المعلوماتية من قِبل جهات خارجية (أصحاب العمل، والبنوك، والمؤسسات المالية، وما إلى ذلك) وتُقدّم معلومات إلى كلٍّ من مصلحة الضرائب الأمريكية ودافعي الضرائب لمساعدتهم في إكمال إقراراتهم الضريبية . تُبيّن هذه النماذج المبالغ على أساس السنة التقويمية فقط (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر)، بغض النظر عن السنة المالية التي يستخدمها الدافع أو المستفيد لأغراض ضريبية اتحادية أخرى. لا يُطلب من دافعي الضرائب عادةً إرفاق الإقرارات المعلوماتية بإقراراتهم الضريبية الاتحادية للدخل إلا إذا أظهر النموذج ضريبة الدخل الاتحادية المقتطعة.

لا يُعدّ إصدار أو عدم إصدار إقرار معلوماتي مؤشراً على المعاملة الضريبية المطلوبة من المستفيد. فعلى سبيل المثال، قد يكون بعض الدخل المُبلغ عنه في النموذج 1099 غير خاضع للضريبة، وقد لا يُبلغ عن بعض الدخل الخاضع للضريبة على الإطلاق. يتحمل كل مستفيد-دافع ضرائب المسؤولية القانونية عن الإبلاغ عن المبلغ الصحيح لإجمالي الدخل في إقراره الضريبي الفيدرالي، بغض النظر عما إذا كان قد قدّم إقراراً معلوماتياً أم لا.

سلسلة 1095

تُستخدم سلسلة نماذج 1095 للإبلاغ عن تغطية التأمين الصحي وفقًا لمتطلبات التأمين الصحي الفردي المنصوص عليها في أحكام قانون الرعاية الصحية الميسرة . يُدرج كل نموذج 1095 المستفيد الرئيسي من بوليصة التأمين، بالإضافة إلى جميع الأفراد المشمولين بها. كما تُحدد النماذج فترة التغطية، سواء كانت السنة كاملة أو أشهرًا محددة فقط.

توجد ثلاثة أنواع من نماذج 1095:

  • يُستخدم نموذج 1095-أ ، وهو بيان سوق التأمين الصحي، للإبلاغ عن وثائق التأمين التي تم الحصول عليها من خلال سوق التأمين الصحي . يتضمن هذا النموذج عمودًا يسرد الدفعات الشهرية المقدمة من الإعفاء الضريبي على أقساط التأمين ، والذي يُستخدم لإكمال النموذج 8962 للمطالبة بهذا الإعفاء الضريبي.
  • 1095-ب : التغطية الصحية، تقارير عن السياسات التي حصلت عليها شركات التأمين الصحي.
  • نموذج 1095-C : عرض وتغطية التأمين الصحي المقدم من صاحب العمل، يُبلغ عن التأمين الصحي المقدم من أصحاب العمل الذين لديهم 50 موظفًا بدوام كامل على الأقل، وفقًا لأحكام المسؤولية المشتركة لأصحاب العمل في قانون الرعاية الصحية الميسرة. يُعدّ هذا النموذج من قِبل صاحب العمل، ويتضمن معلومات مثل ما إذا كان الموظف قد اشترك بالفعل في التغطية المقدمة، وما إذا كانت رعاية صحية ممولة ذاتيًا . إذا كان صاحب العمل يوفر التغطية من خلال شركة تأمين صحي بدلًا من الرعاية الصحية الممولة ذاتيًا، فقد يتلقى الموظفون نموذج 1095-C من صاحب العمل، ونموذج 1095-B بشكل منفصل من شركة التأمين الصحي.

سلسلة 1098

  • يُستخدم النموذج 1098 ، بيان فوائد الرهن العقاري، للإبلاغ عن الفوائد التي دفعها دافع الضرائب على رهنه العقاري . وقد تكون هذه الفوائد قابلة للخصم الضريبي كبند من بنود الخصم التفصيلية.
  • يُبلغ النموذج 1098-C ، الخاص بمساهمات المركبات الآلية والقوارب والطائرات، عن المساهمات الخيرية من المركبات الآلية.
  • يُبلغ النموذج 1098-E ، بيان فوائد قروض الطلاب، عن الفوائد التي دفعها دافع الضرائب على قروض الطلاب والتي قد تُعتبر تعديلاً للدخل.
  • يُستخدم النموذج 1098-F ، الخاص بالغرامات والعقوبات والمبالغ الأخرى، من قبل الحكومات أو الكيانات الحكومية للإبلاغ عن الغرامات والعقوبات التي دفعتها تلك الجهة.
  • يُستخدم النموذج 1098-MA ، الخاص بمدفوعات المساعدة في سداد الرهن العقاري، للإبلاغ عن المدفوعات المتعلقة برهن عقاري لمالك المنزل ، والتي تشمل أموالًا من صندوق HFA Hardest Hit Fund
  • يُستخدم النموذج 1098-Q ، معلومات عقد المعاش التقاعدي المؤهل، للإبلاغ عن إصدار العقود التي يُقصد بها أن تكون عقود معاش تقاعدي مؤهلة.
  • يُبلغ النموذج 1098-T ، بيان الرسوم الدراسية، إما عن المدفوعات المستلمة أو المبالغ المستحقة للرسوم الدراسية المؤهلة والنفقات ذات الصلة التي قد تُخول دافع الضرائب تعديل دخله أو الحصول على إعفاء ضريبي .

سلسلة 1099

تُستخدم سلسلة نماذج 1099 للإبلاغ عن أنواع مختلفة من الدخل بخلاف الأجور والرواتب والإكراميات (التي يُستخدم لها نموذج W-2 بدلاً من ذلك). ومن أمثلة المعاملات الخاضعة للإبلاغ المبالغ المدفوعة لمقاول مستقل غير تابع لشركة مقابل خدماته (في مصطلحات مصلحة الضرائب الأمريكية، تُعتبر هذه المدفوعات تعويضات لغير الموظفين ). وقد أدى انتشار هذا النموذج إلى استخدام عبارة "عمال 1099" أو "اقتصاد 1099" للإشارة إلى المقاولين المستقلين أنفسهم. [ 41 ] وفي عام 2011، تم توسيع نطاق هذا الشرط بموجب قانون وظائف الأعمال الصغيرة لعام 2010 ليشمل المدفوعات التي يقوم بها الأشخاص الذين يحصلون على دخل من العقارات المؤجرة.

يجب على كل دافع تعبئة نموذج 1099 لكل معاملة مشمولة. تُطبع أربع نسخ: نسخة للدافع، ونسخة للمستفيد، ونسخة لمصلحة الضرائب الأمريكية، ونسخة لإدارة الضرائب الحكومية، إن لزم الأمر. [ 42 ] يجب على الدافعين الذين يقدمون 10 تقارير أو أكثر من نموذج 1099 تقديمها جميعًا إلكترونيًا إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. [ 43 ] إذا كان عدد التقارير أقل من 10، وتم تقديم نسخ ورقية، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تطلب أيضًا من الدافع تقديم نسخة من نموذج 1096 ، وهو ملخص لنماذج المعلومات المرسلة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. يجب تقديم الإقرارات الضريبية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بحلول نهاية فبراير (سيتم تغيير الموعد إلى يناير بدءًا من عام 2016) مباشرةً بعد السنة التي تم فيها دفع بنود الدخل أو العائدات الأخرى. مع ذلك، يجب إرسال نسخ من الإقرارات الضريبية إلى المستفيدين بحلول نهاية يناير. ينص القانون على مبالغ مالية مختلفة لا يُفرض بموجبها شرط تقديم نموذج 1099. على سبيل المثال، بالنسبة لبعض نماذج 1099، لا يلزم تقديم أي إقرار للمستفيدين الذين يتلقون أقل من 600 دولار من الدافع خلال السنة المعنية. [ 44 ]

نماذج مختلفة للنموذج 1099

اعتبارًا من عام 2020يتم استخدام عدة نسخ من النموذج 1099، وذلك حسب طبيعة معاملة الدخل:

  • 1099-أ: حيازة أو التخلي عن ممتلكات مضمونة
  • 1099-ب: عائدات معاملات الوساطة والمقايضة
  • 1099-C: إلغاء الدين
  • 1099-CAP: التغييرات في السيطرة على الشركات وهيكل رأس المال
  • 1099-DIV: الأرباح والتوزيعات
  • 1099-G: المدفوعات الحكومية
  • 1099-H: دفعات مقدمة للتأمين الصحي
  • 1099-INT: دخل الفوائد
  • نموذج 1099-K : مدفوعات بطاقات التجار وشبكات الطرف الثالث
  • نموذج 1099-LTC: مزايا الرعاية طويلة الأجل
  • 1099-MISC : دخل متنوع
  • 1099-NEC : تعويضات غير الموظفين
  • 1099-OID : خصم الإصدار الأصلي
  • نموذج 1099-PATR: التوزيعات الخاضعة للضريبة المستلمة من التعاونيات
  • نموذج 1099-Q: الدفع من برامج التعليم المؤهلة
  • 1099-R : التوزيعات من المعاشات التقاعدية، أو المعاشات السنوية، أو خطط التقاعد أو تقاسم الأرباح، أو حسابات التقاعد الفردية، أو عقود التأمين، وما إلى ذلك.
  • 1099-S: عائدات معاملات العقارات
  • نموذج 1099-SA: التوزيعات من حساب التوفير الصحي (HSA) أو حساب التوفير الطبي (Archer MSA) أو حساب التوفير الطبي (Medicare Advantage MSA)
  • 1042-S : دخل الشخص الأجنبي من مصادر أمريكية
  • SSA-1099: بيان استحقاقات الضمان الاجتماعي
  • SSA-1042S: بيان استحقاقات الضمان الاجتماعي للأجانب غير المقيمين
  • RRB-1099: المدفوعات من قبل مجلس تقاعد السكك الحديدية
  • RRB-1099R: دخل المعاشات التقاعدية والدخل السنوي من قبل مجلس تقاعد السكك الحديدية
  • RRB-1042S: مدفوعات مجلس تقاعد السكك الحديدية للأجانب غير المقيمين

سلسلة 5498

  • النموذج 5498: معلومات المساهمة في حساب التقاعد الفردي
  • النموذج 5498-ESA: معلومات مساهمة برنامج Coverdell ESA
  • النموذج 5498-SA: معلومات عن حساب التوفير الصحي (HSA)، أو حساب التوفير الطبي (Archer MSA)، أو حساب التوفير الطبي (Medicare Advantage MSA)

سلسلة W

W-1

كان النموذج W-1 ، وهو نموذج إقرار ضريبة الدخل المقتطعة من الأجور، النموذج الأصلي المستخدم للإبلاغ عن اقتطاع ضريبة الدخل الفيدرالية. في عام 1950، تم استبدال كل من النموذج W-1 والنموذج SS-1، اللذين كانا يُستخدمان للإبلاغ عن اقتطاع ضريبة الضمان الاجتماعي، بالنموذج 941 الذي يستخدمه أصحاب العمل للإبلاغ عن كل من اقتطاع ضريبة الدخل وضرائب الضمان الاجتماعي.

W-2

يُستخدم نموذج W-2 ، بيان الأجور والضرائب، للإبلاغ عن الأجور المدفوعة للموظفين والضرائب المقتطعة منها. [ 45 ] يجب على أصحاب العمل تعبئة نموذج W-2 لكل موظف يتقاضى راتباً أو أجراً أو أي تعويض آخر كجزء من علاقة العمل. يجب على صاحب العمل إرسال نموذج W-2 بالبريد إلى الموظفين في موعد أقصاه 31 يناير. يمنح هذا الموعد النهائي دافعي الضرائب حوالي 3 أشهر لإعداد إقراراتهم الضريبية قبل تاريخ استحقاق ضريبة الدخل في 15 أبريل. يُستخدم النموذج أيضاً للإبلاغ عن ضرائب FICA إلى إدارة الضمان الاجتماعي . يجب على صاحب العمل عموماً تقديم نموذج W-2، إلى جانب نموذج W-3، إلى إدارة الضمان الاجتماعي بحلول نهاية فبراير. تُبلغ إدارة الضمان الاجتماعي مصلحة الضرائب الأمريكية بالمبالغ ذات الصلة الواردة في نموذج W-2 . في الأقاليم، يُصدر نموذج W-2 برمز مكون من حرفين يشير إلى الإقليم، مثل W-2GU لغوام. في حال إجراء أي تصحيحات، يمكن القيام بذلك على نموذج W-2c.

W-2G

يُستخدم النموذج W-2G ، الخاص بأرباح المقامرة، للإبلاغ عن أرباح المقامرة (الرهان المباشر فقط) إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. ويتم تعبئته عندما تبلغ الأرباح 600 دولار أمريكي أو أكثر في أي جلسة واحدة، و300 ضعف قيمة الشراء أو الرهان.

W-3

النموذج W-3 هو صفحة ملخص لجميع نماذج W-2 الصادرة عن صاحب العمل. يُستخدم فقط عند تقديم معلومات W-2 ورقياً. وكما هو الحال في النموذج W-2، يسمح النموذج W-3c بإجراء التصحيحات. أما النموذج W-3SS فيُستخدم لتقديم إقرارات W-2 الإقليمية.

W-4

يستخدم أصحاب العمل النموذج W-4 لتحديد مبلغ الضريبة المقتطعة من أجور الموظفين. لا يُرسل النموذج إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، بل يحتفظ به صاحب العمل. وتعتمد الضرائب المقتطعة على الوضع الشخصي للموظف، ومن المفترض أن تكون مساوية للضريبة السنوية المستحقة في النموذج 1040. عند تعبئة النموذج W-4، يحسب الموظف عدد الإعفاءات الضريبية التي يمكنه المطالبة بها بناءً على وضعه الضريبي المتوقع لهذا العام. ويتم تخفيض مبلغ الضريبة المقتطعة كضريبة دخل فيدرالية لكل إعفاء ضريبي يتم الحصول عليه. لا تُدفع فوائد على الاقتطاع الزائد، ولكن قد تُفرض غرامات على الاقتطاع الناقص. بدلاً من ذلك، أو بالإضافة إلى ذلك، يمكن للموظف إرسال دفعات ضريبية تقديرية ربع سنوية مباشرةً إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (النموذج 1040-ES). قد تكون التقديرات الربع سنوية مطلوبة إذا كان لدى الموظف دخل إضافي (مثل الاستثمارات أو دخل العمل الحر) غير خاضع للاقتطاع أو لم يتم اقتطاع الضريبة منه بشكل كافٍ. توجد نسخ متخصصة من هذا النموذج لأنواع أخرى من المدفوعات (نموذج W-4P للمعاشات التقاعدية على سبيل المثال).

W-5

كان الموظفون يقدمون نموذج W-5 إلى أصحاب عملهم للمطالبة بائتمان ضريبي مُسبق على الدخل المكتسب، يُضاف إلى رواتبهم كدفعة مقدمة من الائتمان الضريبي الذي سيطالبون به عند تقديم إقرارهم الضريبي. لم يُستخدم هذا النموذج منذ عام 2010، وهو العام الأخير الذي كان يُمكن فيه الحصول على الائتمان الضريبي المُسبق على الدخل المكتسب قبل تقديم نموذج 1040.

W-6

استُخدم النموذج W-6 ابتداءً من 1 يوليو 1983 لإثبات استحقاق دافع الضرائب للإعفاء من اقتطاع ضريبي جديد بنسبة 10% على الفوائد والأرباح. وعندما لم يعد الاقتطاع الضريبي مطلوبًا على الفوائد أو الأرباح، توقف استخدام هذا النموذج.

W-7

يُعدّ النموذج W-7 والوثائق ذات الصلة طلبًا للحصول على رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (ITIN) من مصلحة الضرائب الأمريكية. يُستخدم هذا الرقم لتحديد دافعي الضرائب الذين لا يستوفون شروط الحصول على رقم الضمان الاجتماعي.

سلسلة W-8

يُستخدم النموذج W-8BEN ، وهو شهادة الوضع الأجنبي للمالك المستفيد لأغراض اقتطاع الضرائب الأمريكية، من قِبل الأشخاص الأجانب (بما في ذلك الشركات) لإثبات وضعهم غير الأمريكي. يُثبت هذا النموذج أن الشخص أجنبي غير مقيم أو شركة أجنبية ، وذلك لتجنب أو تقليل اقتطاع الضرائب من الدخل ذي المصدر الأمريكي، مثل إيجارات العقارات الأمريكية، أو فوائد الودائع المصرفية الأمريكية، أو أرباح الأسهم التي تدفعها الشركات الأمريكية. لا يُستخدم هذا النموذج للأجور والرواتب الأمريكية التي يتقاضاها الأجانب غير المقيمين (في هذه الحالة يُستخدم النموذج W-4)، أو لدخل العمل الحر الأمريكي (الخدمات الشخصية التابعة) (في هذه الحالة يُستخدم النموذج 8233). يتطلب النموذج من الشخص الأجنبي تقديم رقم تعريف دافع الضرائب الأمريكي ، إلا إذا كان الدخل الأمريكي عبارة عن أرباح أسهم أو فوائد من استثمارات متداولة بنشاط أو استثمارات مماثلة. تُعالج نماذج W أخرى مسائل دولية أخرى. أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية نسخة جديدة من النموذج W-8BEN في فبراير 2014، والتي تطلبت من الشركات توقيع النموذج W-8BEN-E بدلاً منه.

W-9

النموذج W-9، 2024

يُستخدم نموذج W-9 ، طلب رقم تعريف دافع الضرائب وشهادة الإقرار الضريبي، لغرضين. أولًا، تستخدمه جهات خارجية لجمع معلومات تعريفية تُساعد في تقديم الإقرارات الضريبية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). [ 46 ] يطلب النموذج اسم دافع الضرائب وعنوانه ومعلومات تعريفه الضريبي (في صورة رقم الضمان الاجتماعي أو رقم تعريف صاحب العمل ). لا يُرسل النموذج فعليًا إلى مصلحة الضرائب، بل يحتفظ به مُقدّم الإقرار الضريبي لأغراض التحقق. تُدرج المعلومات الواردة في نموذج W-9 والمدفوعات في نموذج 1099. [ 47 ] أما الغرض الثاني فهو مساعدة المستفيد على تجنب اقتطاع الضريبة الاحتياطية . إذ يجب على الدافع تحصيل ضرائب الاقتطاع على بعض المدفوعات الخاضعة للإبلاغ لمصلحة الضرائب. مع ذلك، إذا أقرّ المستفيد في نموذج W-9 بأنه غير خاضع لاقتطاع الضريبة الاحتياطية، فإنه يتلقى عادةً كامل المبلغ المستحق له من الدافع. [ 46 ] وهذا يُشبه شهادات الإعفاء من الاقتطاع الضريبي الموجودة في نموذج W-4 للموظفين.

W-10

يُعدّ نموذج W-10 ، الخاص بتحديد هوية مقدمي خدمات رعاية الأطفال، وسيلةً لمقدمي خدمات الرعاية النهارية لتزويد الأفراد بالمعلومات اللازمة ليتمكنوا من الحصول على إعفاءات ضريبية مقابل رعاية أطفالهم. ويُستبدل هذا النموذج عادةً ببيان مفتوح يوضح الرقم الضريبي لمركز الرعاية النهارية أو الفرد، ومقدار المبلغ المدفوع.

W-11

يُستخدم النموذج W-11 ، وهو إقرار الموظف بموجب قانون حوافز التوظيف لاستعادة التوظيف (HIRE)، للتصديق على أن الموظف الجديد كان عاطلاً عن العمل سابقًا من أجل التأهل للحصول على ائتمان ضريبي وفقًا لقانون HIRE.

دبليو-12

النموذج W-12 هو نموذج مخصص لمتخصصي إعداد الضرائب لتقديم طلبات الحصول على رقم تعريفهم. ويجري حالياً استبداله تدريجياً بالطلبات الإلكترونية.

أشكال أخرى

النموذج رقم 2553، 2017
  • النموذج 2553 ، وهو اختيار من قبل شركة أعمال صغيرة، تستخدمه الشركات الصغيرة لاختيار أن يتم فرض الضرائب عليها كـ "شركة فرعية من النوع S" ( شركة S ).
  • يُقدّم النموذج 2555 ، الخاص بالدخل المكتسب من مصادر أجنبية، من قِبل دافعي الضرائب الذين حصلوا على دخل من مصادر خارج الولايات المتحدة معفى من ضريبة الدخل الأمريكية . ويخضع المواطنون الأمريكيون أو المقيمون الأجانب للضريبة على دخلهم العالمي. ومع ذلك، بالنسبة للمؤهلين، يمكن استخدام النموذج 2555 لاستبعاد الدخل المكتسب من مصادر أجنبية حتى مبلغ (بالدولار الأمريكي): [ 48 ]
  • 87500 دولارًا لعام 2007 [ 49 ]
  • 87,600 دولار لعام 2008 [ 50 ]
  • 91,400 دولار لعام 2009 [ 51 ]
  • 91,500 دولار لعام 2010 [ 52 ]
  • 92,900 دولار لعام 2011 [ 53 ]
  • 95100 دولارًا لعام 2012 [ 54 ]
  • 97,600 دولار لعام 2013 [ 55 ]
  • 99200 دولارًا لعام 2014 [ 56 ]
  • 100,800 دولار لعام 2015 [ 57 ]
  • 101,300 دولار لعام 2016 [ 58 ]

كما يمكن استخدامه للمطالبة باستثناء أو خصم تكاليف السكن . ولا يجوز للمُقدِّم استثناء أو خصم أكثر من دخله المكتسب في الخارج خلال السنة الضريبية.

  • يُستخدم النموذج 4868 ، طلب التمديد التلقائي لمهلة تقديم إقرار ضريبة الدخل الفردي الأمريكي، لطلب تمديد مهلة تقديم إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية للفرد (لا يوجد تمديد لدفع الضريبة).
  • النموذج 8812: الائتمان الضريبي الإضافي للطفل هو ائتمان ضريبي قابل للاسترداد .
  • يُستخدم النموذج 8822 ، تغيير العنوان، للإبلاغ عن تغيير العنوان إلى دائرة الإيرادات الداخلية .
  • يتم استخدام النموذج 8850 ، إشعار الفحص المسبق وطلب التصديق على ائتمان فرصة العمل، في تنفيذ برنامج ائتمان ضريبة فرصة العمل التابع للحكومة الفيدرالية.
  • يُستخدم النموذج 8889 ، الخاص بحسابات التوفير الصحي (HSAs)، من قِبل حاملي حسابات التوفير الصحي . ويتعين على مديري حسابات التوفير الصحي إرسال النموذجين 1099SA و5498SA إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وتقديمهما إليها سنويًا.
  • النموذج 8917 خصم الرسوم الدراسية. [ 59 ]
  • نموذج 8936 ائتمان المركبات الكهربائية القابلة للشحن
  • النموذج 8962: يُعدّ الإعفاء الضريبي على أقساط التأمين الصحي إعفاءً ضريبياً قابلاً للاسترداد، ويُستخدم بالتزامن مع إعانات الرعاية الصحية المُقدّمة للأفراد والعائلات المُشاركة في برامج تبادل الرعاية الصحية . تُرسل هذه البرامج للمشاركين النموذج 1095-أ سنوياً.

الإفصاح العلني

في الولايات المتحدة، لا تُتاح السجلات الضريبية للعموم، باستثناء النموذجين 990 و 1023 الخاصين بالمنظمات غير الربحية، واللذين يُتاحان عادةً للاطلاع العام. وتُنشر بيانات ضريبية مُختارة كبيانات اقتصادية لأغراض البحث. [ 60 ] أما في دول أخرى مثل النرويج وفنلندا، فتُعدّ السجلات الضريبية معلومات عامة. لم تكن الإقرارات الضريبية في الولايات المتحدة سرية عند بدء فرض ضريبة الدخل الفيدرالية عام 1861، إلا أن الجدل الدائر أدى إلى حظر الكونغرس أي اطلاع على السجلات الضريبية بحلول عام 1894. سمح الكونغرس بالاطلاع العام على مدفوعات الضرائب للأفراد والشركات فقط عام 1923، ولكن أُلغي هذا الإفصاح بحلول عام 1924. وفي عام 1934، نُظر في هذا الإجراء لفترة وجيزة مرة أخرى. اعتبارًا من عام 2010، دعا العديد من الخبراء إلى نشر بيانات الدخل ومدفوعات الضرائب للأفراد والشركات لإلقاء مزيد من الضوء على كفاءة النظام الضريبي وتحفيز الإصلاح. واقترح هؤلاء الخبراء الاقتصار على نشر المعلومات التي لا يُمكن استخدامها لسرقة الهوية لمعالجة مخاوف الخصوصية. [ 61 ]

انظر أيضاً

مراجع

  1. ↑ "تاريخ النموذج 1040 يمتد لثمانين عامًا فقط" . شيكاغو تريبيون . 27 مارس 1994. تم الاطلاع عليه في 10 ديسمبر 2023 .
  2. ↑ التسلسل الزمني لتاريخ مصلحة الضرائب الأمريكية، مارس 2019، https://www.irs.gov/pub/irs-utl/irs-history-timeline_march-2019.pdf مؤرشف في 10 ديسمبر 2023، على موقع Wayback Machine
  3. ↑ انظر المنشور 1796-أ، منتجات الضرائب التاريخية لمصلحة الضرائب الأمريكية (مراجعة فبراير 2007)، مصلحة الإيرادات الداخلية، وزارة الخزانة الأمريكية.
  4. ↑ 26  U.S.C § 6072  
  5. ↑ 26  CFR 1.6081-4
  6. ↑ «تم إلغاء الجدولين L وM» . Bankrate.com. مؤرشف من الأصل بتاريخ 24 مايو 2013. تم الاطلاع عليه بتاريخ 10 مارس 2013 .
  7. ↑ الجدول م ، ( تم أرشفة التعليمات في 22 نوفمبر 2018، في Wayback Machine )
  8. ↑ "الجدول 8812" (ملف PDF) . مصلحة الضرائب الداخلية .
  9. ↑ إيبيلينغ، آشليا. "مفوض مصلحة الضرائب يتوقع موسم تقديم إقرارات ضريبية بائس لعام 2015" . فوربس .
  10. 1 2 فرانكل، ماثيو (3 يوليو 2018). "نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية الجديد 1040 - 5 أشياء تحتاج إلى معرفتها" . موقع ذا موتلي فول . تم الاطلاع عليه في 7 يناير 2019 .
  11. ↑ «قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006، القسم 1223(ب)» . مكتب الطباعة الحكومي . 17 أغسطس 2006. مؤرشف من الأصل في 5 مارس 2015. تم الاطلاع عليه في 5 سبتمبر 2014 .
  12. ↑ «الإشعار رقم 2011-43: الإعفاء الانتقالي بموجب المادة 6033(ي) من قانون الإيرادات الداخلية للمنظمات الصغيرة» . نشرة الإيرادات الداخلية: 2011-25 . دائرة الإيرادات الداخلية. 20 يونيو 2011.
  13. ↑ مصلحة الضرائب الأمريكية (4 فبراير 2008). "الحوكمة والمواضيع ذات الصلة - منظمات 501(c)(3)" (ملف PDF) . الموقع الإلكتروني: Online.irs.gov. مؤرشف (ملف PDF) من النسخة الأصلية بتاريخ 9 أكتوبر 2022. تاريخ الاطلاع: 5 يونيو 2009 .
  14. ↑ "إعادة تصميم النموذج 990 للسنة الضريبية 2008 (المقدم في 2009)" . 2013taxes.org. 19 فبراير 2014. مؤرشف من الأصل في 4 أبريل 2014. تم الاطلاع عليه في 17 مارس 2014 .
  15. ↑ "تعليمات النموذج 990 والنموذج 990-EZ (2004)" . مؤرشف من الأصل في 26 أبريل 2005. تم الاطلاع عليه في 22 يناير 2007 .
  16. ↑ "الإقرار السنوي للمنظمات المعفاة من الضرائب: تاريخ الاستحقاق" . مصلحة الضرائب الأمريكية . تم الاطلاع عليه في 17 مايو 2014 .
  17. ↑ «عقوبات عدم تقديم النموذج 990» . مصلحة الضرائب الأمريكية. مؤرشف من الأصل بتاريخ 18 مايو 2014. تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 مايو 2014 .
  18. ↑ "العقوبات المترتبة على عدم إتاحة النماذج 990 للجمهور" . مصلحة الضرائب الأمريكية . تم الاطلاع عليه في 17 مايو 2014 .
  19. ↑ "البحث عن نموذج 990 للمنظمات غير الربحية" . Citizen Audit . تم الاطلاع عليه بتاريخ 18 مايو 2014 .
  20. ↑ "معلومات عن المنظمات غير الربحية" . معهد البحوث الاقتصادية. مؤرشف من الأصل في 16 أغسطس 2014. تم الاطلاع عليه في 17 مايو 2014 .
  21. ↑ "مركز المؤسسة - البحث عن النموذج 990" . مؤرشف من الأصل في 23 مايو 2013. تم الاطلاع عليه في 21 أغسطس 2011 .
  22. ↑ "guidestar.org" . guidestar.org. 6 مارس 2014. مؤرشف من الأصل في 15 يناير 2020. تم الاطلاع عليه في 23 أبريل 2014 .
  23. ↑ "nccs.urban.org" . nccs.urban.org. ١٥ يوليو ٢٠٠٨. مؤرشف من الأصل في ١٩ أبريل ٢٠١٤. تم الاطلاع عليه في ٢٣ أبريل ٢٠١٤ .
  24. ↑ "أسئلة وأجوبة للمتبرعين" . موقع Charity Navigator. مؤرشف من الأصل بتاريخ 27 يونيو 2013. تم الاطلاع عليه بتاريخ 23 أبريل 2014 .
  25. ↑ "مركز التعلم والمتجر" . BoardSource. مؤرشف من الأصل في 19 فبراير 2012. تم الاطلاع عليه في 17 مارس 2014 .
  26. ↑ "تعليمات النموذج 1040NR-EZ" (ملف PDF) . مؤرشف (ملف PDF) من الأصل بتاريخ 2 يناير 2013. تم الاطلاع عليه بتاريخ 18 ديسمبر 2012 .
  27. 1 2 هيرشي، روبرت د. (30 يناير 1994). "الامتثال لقوانين الضرائب: عبء الشركات الصغيرة" . نيويورك تايمز . مؤرشف من الأصل في 14 أغسطس 2016. تم الاطلاع عليه في 27 يونيو 2016 .
  28. ↑ "نماذج أعمال TurboTax المضمنة: شركات C (النموذج 1120)" . مؤرشف من الأصل في 1 يوليو 2016. تم الاسترجاع في 27 يونيو 2016 .
  29. ↑ هيرشي، روبرت د. (11 فبراير 2007). "ضرائبك: دورة مكثفة في المحاسبة لرواد الأعمال" . نيويورك تايمز . مؤرشف من الأصل في 14 أغسطس 2016. تم الاطلاع عليه في 27 يونيو 2016 .
  30. ↑ "نماذج أعمال TurboTax المضمنة: شركات S (النموذج 1120S)" . مؤرشف من الأصل في 1 يوليو 2016. تم الاسترجاع في 27 يونيو 2016 .
  31. ↑ "مصلحة الضرائب الأمريكية تعلن عن تاريخ بدء موسم الضرائب التجارية لعام 2014" . فوربس . 20 ديسمبر 2013. مؤرشف من الأصل في 23 أغسطس 2016. تم الاطلاع عليه في 27 يونيو 2016 .
  32. ↑ "النموذج 1120 (2015)" (ملف PDF) . دائرة الإيرادات الداخلية . تم الاطلاع عليه في 20 يونيو 2016 .
  33. ↑ «تأجيل إصدار نماذج الضرائب؛ لكن يجوز للشركات استخدام نماذج مؤقتة لإقراراتها الضريبية» . صحيفة نيويورك تايمز . 8 مارس 1919. تم الاطلاع عليه بتاريخ 27 يونيو 2016 .
  34. ↑ "3 نماذج جديدة لضريبة الدخل" . صحيفة نيويورك تايمز . 13 مايو 1919. مؤرشف من الأصل في 9 أبريل 2018. تم الاطلاع عليه في 27 يونيو 2016 .
  35. ↑ "إقرار صافي الدخل السنوي للأفراد" (ملف PDF) . دائرة الإيرادات الداخلية . 3 أكتوبر 1913. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 7 فبراير 2021. تم الاطلاع عليه في 1 يناير 2016 .
  36. ↑ "نموذج 1040 لدائرة الإيرادات الداخلية لعام 1913" . مؤسسة الضرائب . يناير 2005. مؤرشف من الأصل في 1 نوفمبر 2015. تم الاطلاع عليه في 1 يناير 2016 .
  37. ↑ ماكبرايد، ويليام (1 سبتمبر 2011). "ما وراء العناوين الرئيسية: ما الذي تدفعه الشركات من ضرائب دخل؟" (ملف PDF) . مؤسسة الضرائب . مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 22 ديسمبر 2016. تم الاطلاع عليه في 27 يونيو 2016 .
  38. ↑ مودي، ج. سكوت؛ وارتشوليك، ويندي ب.؛ هودج، سكوت أ. (1 ديسمبر 2005). "التكلفة المتزايدة للامتثال لضريبة الدخل الفيدرالية" (ملف PDF) . مؤسسة الضرائب . مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 15 أغسطس 2016. تم الاطلاع عليه في 27 يونيو 2016 .
  39. ↑ ساندرز، لورا (16 يناير 2015). "ما يتقاضاه مُعدّو الضرائب فعلاً مقابل إقرارات عام 2014" . صحيفة وول ستريت جورنال . تم الاطلاع عليه بتاريخ 27 يونيو 2016 .
  40. ↑ " تعليمات 1995 1040 ، صفحة 5" (ملف PDF) . مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 3 مايو 2017. تم الاطلاع عليه في 14 يونيو 2018 .
  41. ↑ "صعود اقتصاد العمل الحر: المزيد من الأمريكيين يصبحون أصحاب أعمالهم الخاصة" . فوربس . مؤرشف من الأصل في 22 نوفمبر 2017. تم الاطلاع عليه في 1 سبتمبر 2017 .
  42. ↑ تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية مؤرشفة في 9 يوليو 2017، في Wayback Machine للنموذج 1099، بما في ذلك دليل حول المدفوعات التي يجب الإبلاغ عنها.
  43. ↑ الموضوع 801 - من يجب عليه تقديم الإقرارات إلكترونياً مؤرشف في 14 مايو 2017، في Wayback Machine ، دائرة الإيرادات الداخلية.
  44. ↑ تعليمات النموذج 1099-MISC (2012) مؤرشفة في 3 يونيو 2017، في Wayback Machine ، دائرة الإيرادات الداخلية.
  45. ↑ انظر بشكل عام 26  U.SC § 6051 ، 26 CFR sec. 31.6051-1 و sec. 31.6051-2.  
  46. 1 2 قانون الإيرادات الداخلية § 31.3406(h)-3
  47. ↑ قانون الإيرادات الداخلية § 1.6041-1
  48. ↑ "نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2555، الدخل المكتسب من الخارج" . مصلحة الضرائب الأمريكية. 27 أغسطس 2017. مؤرشف من الأصل في 21 أكتوبر 2017. تم الاطلاع عليه في 21 أكتوبر 2017 .
  49. ↑ "نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2555 لعام 2007، الدخل المكتسب من الخارج (ملف PDF)" (ملف PDF) . مصلحة الضرائب الأمريكية. 2007.
  50. ↑ "نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2555 لعام 2008، الدخل المكتسب من الخارج (ملف PDF)" (ملف PDF) . مصلحة الضرائب الأمريكية. 2008. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 21 أكتوبر 2017. تم الاطلاع عليه في 21 أكتوبر 2017 .
  51. ↑ "نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2555 لعام 2009، الدخل المكتسب من الخارج (ملف PDF)" (ملف PDF) . مصلحة الضرائب الأمريكية. 2009. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 2 مايو 2017. تم الاطلاع عليه في 21 أكتوبر 2017 .
  52. ↑ "نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2555 لعام 2010، الدخل المكتسب من الخارج (ملف PDF)" (ملف PDF) . مصلحة الضرائب الأمريكية. 2010. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 2 مايو 2017. تم الاطلاع عليه في 21 أكتوبر 2017 .
  53. ↑ "نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2555 لعام 2011، الدخل المكتسب من الخارج (ملف PDF)" (ملف PDF) . مصلحة الضرائب الأمريكية. 2011. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 2 مايو 2017. تم الاطلاع عليه في 21 أكتوبر 2017 .
  54. ↑ "نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2555 لعام 2012، الدخل المكتسب من الخارج (ملف PDF)" (ملف PDF) . مصلحة الضرائب الأمريكية. 2012. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 2 مايو 2017. تم الاطلاع عليه في 21 أكتوبر 2017 .
  55. ↑ "نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2555 لعام 2013، الدخل المكتسب من الخارج (ملف PDF)" (ملف PDF) . مصلحة الضرائب الأمريكية. 2013.
  56. ↑ "نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2555 لعام 2014، الدخل المكتسب من الخارج (ملف PDF)" (ملف PDF) . مصلحة الضرائب الأمريكية. 2014. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 2 مايو 2017. تم الاطلاع عليه في 21 أكتوبر 2017 .
  57. ↑ "نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2555 لعام 2015، الدخل المكتسب من الخارج (ملف PDF)" (ملف PDF) . مصلحة الضرائب الأمريكية. 2015. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 2 مايو 2017. تم الاطلاع عليه في 21 أكتوبر 2017 .
  58. ↑ "نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2555 لعام 2016، الدخل المكتسب من الخارج (ملف PDF)" (ملف PDF) . مصلحة الضرائب الأمريكية. 2016. مؤرشف (ملف PDF) من الأصل في 2 مايو 2017. تم الاطلاع عليه في 21 أكتوبر 2017 .
  59. ↑ "احصل على خصم عند استخدام القروض لدفع الرسوم الدراسية" . فوكس بيزنس . 25 أبريل 2014. مؤرشف من الأصل في 27 أبريل 2014. تم الاطلاع عليه في 24 نوفمبر 2014 .
  60. ↑ غرينيا ن. (2007). " الاستخدام الإحصائي لبيانات الضرائب الفيدرالية الأمريكية ". سلسلة أوراق SOI.
  61. ↑ بيرناسيك أ. (2010). " هل ينبغي أن تكون فواتير الضرائب معلومات عامة؟ " مؤرشف في 4 يناير 2017، في أرشيف الإنترنت . صحيفة نيويورك تايمز .

شعار ويكيميديا ​​كومنزوسائط متعلقة بنماذج الضرائب في الولايات المتحدة على ويكيميديا ​​كومنز