جون أنتوني كاسترو

في شركة كاسترو وشركاه، كان كاسترو يُصدر "آراءً قانونية" للمغتربين الأمريكيين المقيمين في أستراليا - والذين كان بعضهم موظفين في شركة ديكسون للاستشارات الاستثمارية - حول كيفية استبعاد بعض الأرباح من الإبلاغ عنها في إقراراتهم الضريبية الأمريكية. ^{[ 12 ]} وقد استبدل الرئيس التنفيذي للشركة، آلان سي. ديكسون، وهو مواطن أسترالي استقر في الولايات المتحدة للاستثمار في سوق العقارات في نيوجيرسي ، ^{[ 25 ] [ 26 ]} شركة المحاسبة الضريبية الخاصة به، برايس ووترهاوس كوبرز ، بشركة كاسترو وشركاه. ^{[ 12 ] [ 26 ]}

قام كاسترو بتعديل الإقرارات الضريبية التي قدمتها شركة برايس ووترهاوس كوبرز (PwC) نيابةً عن ديكسون للمطالبة بائتمان ضريبي أجنبي على أرصدة التوزيعات الضريبية الخاصة به ، مما سمح لديكسون بتحويل التزامه الضريبي إلى مبلغ 3,268,930 دولارًا أمريكيًا مستحقًا له من الحكومة الأمريكية. ^{[ 12 ]} عند استلام الإقرارات المعدلة التي أعدها كاسترو، بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تدقيقًا لحسابات ديكسون، وفرضت عليه غرامات، وصادرت المبلغ المسترد. ^{[ 12 ] [ 25 ]} كانت دعوى ديكسون ضد الحكومة الأمريكية لاسترداد المبلغ المسترد موضوع قضية محكمة الضرائب الأمريكية " آلان ديكسون ضد مفوض الإيرادات الداخلية " ، والتي وصفتها مجلة "تاكس نوتس فيدرال " بأنها "قصة تحذيرية عن تعقيدات الامتثال الضريبي عبر الحدود". ^{[ 27 ] [ 28 ]} وفقًا لملخص جاستيا للقضية: ^{[ 29 ]}

خلال التقاضي، اتضح أن ديكسون لم يوقع اسمه شخصيًا على الإقرارات المعدلة لعام 2017 - فقد وقع مُعدّ الضرائب [كاسترو] باسم ديكسون - ولم تكن هناك أي وثائق توكيل رسمية مصاحبة للإقرارات المعدلة.

لأن القانون الفيدرالي يمنع دافع الضرائب من رفع دعوى قضائية لاسترداد الضريبة دون تقديم مطالبة "مُقدمة حسب الأصول" إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، ولأن الإقرارات الضريبية المُعدلة لعام 2017 لم تكن "مُقدمة حسب الأصول" بسبب عدم وجود توقيع صحيح، فقد رُفضت دعوى ديكسون ضد الحكومة الأمريكية، مما تركه، وفقًا لصحيفة Australian Financial Review ، "بلا شيء، باستثناء الغرامات ورسوم المحاماة". ^{[ 29 ] [ 28 ] [ 26 ]} وكانت قضية ديكسون واحدة من "سلسلة طويلة" ^{[ 22 ]} من القضايا التي تم البت فيها والتي تضمنت توقيع كاسترو باسمه نيابةً عن عملائه المقيمين في أستراليا. ^{[ 30 ]} وأشار كارلتون سميث، في مقال له في Tax Notes Federal ، إلى أنه "في جميع قضايا كاسترو"، قضت المحاكم بأن "شرط التوقيع الذي يُلزم دافع الضرائب بالتوقيع هو شرط قانوني ولا يجوز التنازل عنه". ^{[ 31 ]}

في يناير/كانون الثاني 2024، كشفت وزارة العدل الأمريكية عن لائحة اتهام من هيئة محلفين كبرى تضم 33 تهمة ضد كاسترو، مُنهيةً بذلك تحقيقًا استمر لسنوات حول شركة كاسترو وشركائه فيما يتعلق بتقديم إقرارات ضريبية احتيالية. ^{[ 32 ] [ 33 ] [ 34 ] [ 2 ] [ 35 ] [ 36 ]} وقد أُلقي القبض على كاسترو من قبل عملاء خاصين من قسم التحقيقات الجنائية التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية في 9 يناير/كانون الثاني 2024. ^{[ 2 ] [ 34 ] [ 35 ] [ 36 ]}

قالت المدعية العامة الأمريكية ليغا سيمونتون إن جرائم كاسترو كانت "مذهلة" لـ"وقاحتها"، وتضمنت وعده العملاء باسترداد ضرائب أعلى مما يحق لهم الحصول عليه، وتضخيم إقراراتهم الضريبية بخصومات وهمية، ثم احتفاظه بنصف المبلغ الذي استردته الحكومة للعميل لنفسه. ^{[ 21 ] [ 33 ]} ووفقًا للمدعين، "بالنسبة لأحد العملاء، الذي بلغ دخله حوالي 103,000 دولار، طالب السيد كاسترو بخصومات تزيد عن 90,000 دولار تتعلق بنفقات موظفين غير مستردة"، بينما مع عميل آخر "خصم أكثر من 26,000 دولار من النفقات التي ادعى أنها تتعلق بمشروع كعك ناشئ لم يحقق سوى 250 دولارًا من الإيرادات". ^{[ 24 ]} وادعى المدعون أن كاسترو "كان يتصرف في كثير من الأحيان بطريقة انتقامية للغاية عند استجوابه أو تحديه من قبل العملاء أو غيرهم، حيث كان يوبخ الأفراد في رسائل البريد الإلكتروني، ويهددهم باتخاذ إجراءات قانونية، أو يقدم إقرارات ضريبية معدلة، دون إذن العملاء أو علمهم، مما أدى إلى حذف جميع الخصومات، وبالتالي أصبح دافع الضرائب المتضرر مدينًا لمصلحة الضرائب الأمريكية بعشرات الآلاف من الدولارات". ^{[ 24 ]} ويُزعم أن مشروع كاسترو تسبب في خسائر ضريبية للولايات المتحدة تزيد قيمتها عن 15.5 مليون دولار. ^{[ 19 ]}

نفى كاسترو ارتكاب أي مخالفة، وأوضح أنه قد تحمل المسؤولية بالفعل عما وصفه بحالات سابقة أساء فيها تفسير قانون الضرائب، وأنه سدد حتى الآن 700 ألف دولار أمريكي للولايات المتحدة. ^{[ 2 ] [ 33 ] [ 35 ]} وخلال المحاكمة، جادل محامو كاسترو بأن تطبيقه لقانون الضرائب انطوى على مواقف قانونية "جريئة" و"غير تقليدية"، لكنه لم يرتقِ إلى مستوى "الانتهاكات المتعمدة للقانون". ^{[ 19 ]}

في مايو 2024، أُدين كاسترو بجميع التهم الـ 33 الموجهة إليه، وأُعيد إلى الحجز رهن النطق بالحكم. ^{[ 13 ] [ 24 ]} وفي أكتوبر التالي، حُكم عليه بالسجن لأكثر من 15 عامًا. ^{[ 37 ]}