قانون أمن دخل التقاعد للموظفين لعام 1974

📅 آخر تحديث: ٢٦ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٢٦ يوليو ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 1 صور
الموسوعة الحرة

قانون أمن دخل التقاعد للموظفين لعام 1974 ( ERISA ) ( القانون العام 93-406 ، 88 Stat. 829 ، الصادر في 2 سبتمبر 1974 ، والمُقنّن جزئيًا في 29 USC الفصل 18 ) هو قانون ضريبي وعمالي فيدرالي أمريكي يُحدد الحد الأدنى من المعايير لخطط التقاعد في القطاع الخاص. ويتضمن قواعد بشأن آثار ضريبة الدخل الفيدرالية على المعاملات المرتبطة بخطط مزايا الموظفين. وقد سُنّ قانون ERISA لحماية مصالح المشاركين في خطط مزايا الموظفين والمستفيدين منها من خلال:   

  • يتطلب الإفصاح عن المعلومات المالية وغيرها من المعلومات المتعلقة بالخطة للمستفيدين؛
  • وضع معايير السلوك لأمناء الخطط ؛
  • توفير سبل الانتصاف المناسبة وإمكانية الوصول إلى المحاكم الفيدرالية .

يُستخدم مصطلح ERISA أحيانًا للإشارة إلى مجموعة القوانين الكاملة التي تنظم خطط مزايا الموظفين، والتي توجد بشكل رئيسي في قانون الإيرادات الداخلية وقانون ERISA نفسه.

تنقسم مسؤولية تفسير وإنفاذ قانون ERISA بين وزارة العمل ، ووزارة الخزانة (وخاصة دائرة الإيرادات الداخلية )، ومؤسسة ضمان استحقاقات التقاعد .

تاريخ

في عام 1961، أنشأ الرئيس الأمريكي جون إف. كينيدي اللجنة الرئاسية المعنية بخطط معاشات الشركات. واكتسبت حركة إصلاح نظام المعاشات زخمًا عندما أغلقت شركة ستوديبيكر ، وهي شركة مصنعة للسيارات، مصنعها في ساوث بيند، إنديانا ، عام 1963. [ 1 ] [ 2 ] كان تمويل خطة معاشاتها ضعيفًا للغاية لدرجة أن ستوديبيكر لم تكن قادرة على توفير معاشات لجميع الموظفين. [ 3 ] أنشأت الشركة برنامجًا حصل بموجبه 3600 عامل بلغوا سن التقاعد (60 عامًا) على استحقاقات معاش كاملة، وحصل 4000 عامل تتراوح أعمارهم بين 40 و59 عامًا ممن أمضوا عشر سنوات في ستوديبيكر على دفعات مقطوعة تُقدر بنحو 15% من القيمة الاكتوارية لاستحقاقات معاشاتهم، بينما لم يحصل 2900 عامل متبقون على أي معاشات.

في عام 1963، بدأ السيناتور جون إل. ماكليلان (ديمقراطي) من ولاية أركنساس تحقيقًا من خلال اللجنة الفرعية للتحقيقات الدائمة بمجلس الشيوخ بشأن زعيم العمال جورج باراش ، متهمًا إياه بإساءة استخدام وتحويل 4 ملايين دولار من أموال مزايا النقابات. بعد ثلاث سنوات، لم يسفر التحقيق عن أي مخالفات، [ 4 ] [ 5 ] ولكنه أسفر عن عدة قوانين مقترحة، من بينها مشروع قانون ماكليلان الصادر في 12 أكتوبر 1965 والذي وضع معايير ائتمانية جديدة لأمناء الصناديق. [ 6 ] بالإضافة إلى ذلك، وبسبب "استيائه" من سيطرة باراش المطلقة على أموال خطط مزايا النقابات، [ 7 ] [ 8 ] قدم السيناتور جاكوب ك. جافيتس (جمهوري) من ولاية نيويورك أيضًا مشاريع قوانين في عامي 1965 و1967 لزيادة تنظيم صناديق الرعاية الاجتماعية والمعاشات التقاعدية للحد من سيطرة أمناء الصناديق ومديريها، ولمعالجة قضايا التمويل والاستحقاق والإبلاغ والإفصاح التي حددتها اللجنة الرئاسية. [ 9 ] [ 10 ] عارضت جماعات الأعمال والنقابات العمالية مشاريع قوانينه ، سعياً منها للحفاظ على المرونة التي كانت تتمتع بها بموجب القانون السابق لقانون ERISA. وقد تطورت أحكام مشاريع القوانين الثلاثة في نهاية المطاف إلى المبادئ التوجيهية التي تم سنها في قانون ERISA. [ 7 ] [ 8 ]

في الثاني عشر من سبتمبر عام ١٩٧٢، بثّت قناة NBC برنامجًا تلفزيونيًا خاصًا مدته ساعة بعنوان "المعاشات التقاعدية: الوعد المُخلف" ، والذي أظهر لملايين الأمريكيين عواقب ضعف تمويل خطط المعاشات التقاعدية وشروط الاستحقاق المرهقة. وفي السنوات اللاحقة، عقد الكونغرس سلسلة من جلسات الاستماع العامة حول قضايا المعاشات التقاعدية، وازداد الدعم الشعبي لإصلاح نظام المعاشات التقاعدية بشكل ملحوظ.

تم سن قانون ERISA في عام 1974 ووقعه الرئيس جيرالد فورد ليصبح قانونًا في 2 سبتمبر 1974، وهو يوم عيد العمال . [ 11 ] [ 12 ] وفي السنوات التي تلت عام 1974، تم تعديل قانون ERISA عدة مرات.

التغطية

خطط التقاعد

لا يُلزم قانون ERISA أصحاب العمل بإنشاء خطط تقاعد. كما أنه، كقاعدة عامة، لا يشترط أن توفر هذه الخطط حداً أدنى من المزايا. وبدلاً من ذلك، ينظم القانون عمل خطة التقاعد في القطاع الخاص بعد إنشائها. [ 1 ]

بموجب قانون حماية دخل التقاعد للموظفين (ERISA)، يجب أن تنص خطط التقاعد على استحقاق الموظفين لمستحقاتهم التقاعدية بعد عدد محدد من السنوات. ويشترط القانون على أصحاب العمل الذين يرعون هذه الخطط استيفاء متطلبات تمويل دنيا معينة.

ينظم قانون ERISA أيضاً طريقة صرف استحقاقات خطة التقاعد. فعلى سبيل المثال، يجب على خطة التقاعد ذات الاستحقاقات المحددة صرف معاش المشارك المتزوج على شكل "معاش مشترك للورثة" يوفر استحقاقات مستمرة للزوج/الزوجة الباقي على قيد الحياة، ما لم يتنازل كل من المشارك والزوج/الزوجة عن تغطية الورثة.

أُنشئت مؤسسة ضمان استحقاقات التقاعد بموجب قانون حماية دخل التقاعد للموظفين (ERISA) لتوفير التغطية في حال عدم امتلاك خطة معاشات تقاعدية محددة المزايا ، بعد إنهائها ، أصولاً كافية لتوفير الاستحقاقات المستحقة للمشاركين. وتُلزم التعديلات اللاحقة على قانون حماية دخل التقاعد للموظفين (ERISA) صاحب العمل الذي ينسحب من المشاركة في خطة معاشات تقاعدية متعددة أصحاب العمل، والتي لا تملك أصولاً كافية لدفع جميع استحقاقات المشاركين المستحقة، بالمساهمة بحصته النسبية من التزامات الخطة المتعلقة بالاستحقاقات المستحقة غير الممولة.

يوجد نوعان رئيسيان من خطط التقاعد: خطط المزايا المحددة وخطط المساهمات المحددة. توفر خطط المزايا المحددة للمتقاعدين مستوى معينًا من المزايا بناءً على سنوات الخدمة والراتب وعوامل أخرى. أما خطط المساهمات المحددة، فتُوفر للمتقاعدين مزايا بناءً على قيمة وأداء استثمارات المساهمات التي يقدمها الموظف و/أو صاحب العمل على مدى عدد من السنوات. [ 13 ]

خطط التأمين الصحي

وبالمثل، لا يشترط قانون ERISA على صاحب العمل توفير التأمين الصحي لموظفيه أو المتقاعدين، ولكنه ينظم تشغيل خطة مزايا صحية إذا اختار صاحب العمل إنشاء واحدة.

أدى قانون ERISA إلى توترات مع الإصلاحات التي تتعاون مع الولايات، مثل قانون حماية المرضى والرعاية الصحية الميسرة . [ 14 ] وقد أُدخلت عدة تعديلات هامة على قانون ERISA فيما يتعلق بخطط التأمين الصحي:

  • ينص قانون التوفيق بين الميزانية الشاملة الموحدة لعام 1985 (COBRA) على منح بعض الموظفين والمستفيدين الحق في مواصلة تغطيتهم بموجب خطة مزايا صحية جماعية برعاية صاحب العمل لفترة محدودة بعد وقوع أحداث معينة من شأنها أن تؤدي إلى إنهاء هذه التغطية، مثل فقدان الوظيفة.
  • يحظر قانون قابلية نقل التأمين الصحي والمساءلة لعام 1996 (HIPAA) على أي خطة تأمين صحي رفض تغطية الحالات الطبية السابقة للموظف في بعض الظروف. كما يمنع هذا القانون خطط التأمين الصحي من ممارسة أنواع معينة من التمييز على أساس الحالة الصحية أو المعلومات الجينية أو الإعاقة.

وتشمل التعديلات الأخرى ذات الصلة بقانون ERISA قانون حماية صحة المواليد الجدد والأمهات ، وقانون المساواة في الصحة العقلية ، وقانون حقوق المرأة في الصحة والسرطان .

اعتبارًا من عام 2017كان حوالي 60% من الموظفين المؤمن عليهم في الولايات المتحدة مشتركين في خطط تمويل ذاتي خاضعة لقانون حماية دخل التقاعد للموظفين (ERISA). [ 15 ] خلال تسعينيات القرن الماضي والعقد الأول من الألفية الجديدة، قام العديد من أصحاب العمل الذين وعدوا متقاعديهم بتغطية صحية مدى الحياة بتقليص هذه المزايا أو إلغائها تمامًا. [ 16 ] [ 17 ] لا ينص قانون حماية دخل التقاعد للموظفين (ERISA) على استحقاق مزايا الرعاية الصحية بنفس طريقة استحقاق الموظفين لمعاشاتهم التقاعدية المتراكمة. قد يتمكن الموظفون والمتقاعدون الذين وُعدوا بتغطية صحية مدى الحياة من إنفاذ هذه الوعود عن طريق مقاضاة صاحب العمل لخرقه العقد، أو عن طريق الطعن في حق خطة التأمين الصحي في تغيير وثائقها لإلغاء المزايا الموعودة.

استحقاق المعاش التقاعدي

قبل قانون حماية دخل التقاعد للموظفين (ERISA)، كانت بعض خطط المعاشات التقاعدية ذات المزايا المحددة تشترط عقودًا من الخدمة قبل استحقاق الموظف للمعاش. ولم يكن من المستغرب ألا تقدم الخطة أي مزايا على الإطلاق للموظف الذي يترك العمل قبل سن التقاعد المحدد، مثل 65 عامًا، بغض النظر عن مدة خدمته.

بموجب قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006 ، يجب أن تصبح مساهمات صاحب العمل التي تُدفع بعد عام 2006 في خطة المساهمات المحددة إما مستحقة بالكامل بعد ثلاث سنوات من خدمة الموظف، أو مستحقة تدريجياً على مدى ست سنوات من خدمة الموظف. [ أ ] [ 18 ]

يجب أن تصبح المزايا المستحقة بموجب خطة مزايا محددة مستحقة بالكامل بعد خمس سنوات من العمل، أو تُستحق تدريجيًا على مدار سبع سنوات من عمل الموظف. [ ب ] [ 19 ] تُطبق قواعد مختلفة فيما يتعلق بمساهمات صاحب العمل التي دُفعت قبل عام 2007.

تُعتبر مساهمات الموظفين دائماً مستحقة بنسبة 100%. [ 20 ]

تمويل المعاشات التقاعدية

حدد قانون ERISA الحد الأدنى لمتطلبات التمويل لخطط المعاشات التقاعدية، والتي تشمل خطط المزايا المحددة وخطط شراء الأموال ولكن ليس خطط تقاسم الأرباح أو خطط مكافآت الأسهم.

قبل صدور قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006 ، كان نظام المعاشات التقاعدية ذات المزايا المحددة يحتفظ بحساب معيار تمويلي ، يُخصم منه سنويًا تكلفة المزايا المكتسبة خلال العام، ويُقيد فيه مساهمات صاحب العمل. وكانت الزيادات في التزامات النظام الناتجة عن تحسينات المزايا، والتغييرات في الافتراضات الاكتوارية، وأي أسباب أخرى، تُستهلك وتُقيد في الحساب؛ بينما كانت الانخفاضات في التزامات النظام تُستهلك وتُقيد في الحساب. وكان على صاحب العمل، سنويًا، المساهمة بالمبلغ اللازم للحفاظ على رصيد حساب معيار التمويل دون أن يقل عن الصفر في نهاية العام.

في عام ٢٠٠٨، مع دخول قواعد تمويل قانون حماية المعاشات التقاعدية حيز التنفيذ، لم تعد خطط المعاشات التقاعدية ذات صاحب العمل الواحد تحتفظ بحسابات تمويل قياسية. ينص شرط التمويل بموجب هذا القانون على ضرورة أن تظل الخطة ممولة بالكامل (أي أن أصولها يجب أن تساوي أو تتجاوز التزاماتها). إذا كانت الخطة ممولة بالكامل، فإن الحد الأدنى للمساهمة المطلوبة هو تكلفة المزايا المكتسبة خلال العام. أما إذا لم تكن الخطة ممولة بالكامل، فتشمل المساهمة أيضًا المبلغ اللازم لسداد الفرق بين التزاماتها وأصولها على مدى سبع سنوات. وتُطبق قواعد أكثر صرامة على الخطط التي تعاني من نقص حاد في التمويل (وتُسمى "الخطط المعرضة للخطر").

يفرض قانون حماية المعاشات التقاعدية (PPA) متطلبات تمويل مختلفة لخطط المعاشات التقاعدية متعددة أصحاب العمل، مع الحفاظ على معظم قواعد التمويل السابقة للقانون، بما في ذلك حساب معيار التمويل. وبموجب قانون حماية المعاشات التقاعدية، يتم استهلاك الزيادات والنقصان في التزامات الخطة، ولكن يتم تقصير فترة استهلاك تحسينات المزايا المعتمدة بعد عام 2007. وكما هو الحال مع خطط صاحب العمل الواحد، تخضع خطط المعاشات التقاعدية متعددة أصحاب العمل التي تعاني من نقص تمويل كبير لقيود. وتختلف هذه القيود، التي قد تحد من قدرة الخطة على تحسين المزايا أو تتطلب منها خفض مزايا الموظفين، تبعًا لتصنيف حالة تمويل خطة المعاشات التقاعدية، سواء كانت "معرضة للخطر" أو "معرضة للخطر الشديد" أو "حرجة". وتزداد القيود المصاحبة لكل حالة نقص تمويل تدريجيًا مع تدهور حالة التمويل.

الاستباق بموجب قانون ERISA

يُبطل القسم 514 من قانون ERISA جميع قوانين الولايات المتعلقة بأي خطة مزايا للموظفين ، مع استثناءات محددة ومذكورة. [ 21 ] أهم هذه الاستثناءات (أي قوانين الولايات التي تبقى سارية المفعول رغم ارتباطها بخطة مزايا للموظفين)، والمعروفة باسم "بند الادخار"، هي قوانين التأمين، والمصارف، والأوراق المالية في الولايات، والقوانين الجنائية العامة، وأوامر العلاقات الأسرية التي تستوفي متطلبات التأهيل لقانون ERISA. [ 22 ] [ 23 ] وبالتالي، يسمح بند الادخار عمومًا للولايات بتنظيم الكيانات في هذه القطاعات المشمولة دون مخالفة نظام ERISA الاستباقي. [ 23 ] كما أن قانون ERISA لا يُنظم صناديق التقاعد العامة، ولكنه يُستعان به غالبًا للحصول على إرشادات بشأن واجبات الصناديق بالإضافة إلى قوانين التقاعد في الولايات. [ 24 ]

يُقيَّد تطبيق بند الادخار بما يُعرف عادةً باسم "بند الإعفاء" في قانون ERISA، والذي ينص عمومًا على أنه لا يجوز اعتبار خطة مزايا الموظفين الخاضعة لقانون ERISA شركة تأمين أو بنكًا أو شركة ائتمان أو شركة استثمار أو شركة تعمل في مجال التأمين أو الأعمال المصرفية، وذلك لكي تخضع لقانون الولاية (وبالتالي، تتجنب تطبيق قانون ERISA). [ 23 ] وقد وضعت المحكمة العليا قيدًا آخر على استثناء التأمين، حيث يُلغى حتى القانون الذي ينظم التأمين إذا كان يهدف إلى إضافة سبيل انتصاف للمشارك أو المستفيد في خطة مزايا الموظفين لم ينص عليه قانون ERISA صراحةً.

يُستخدم تحليلٌ ثلاثي الأجزاء لتحديد ما إذا كان قانون ERISA يُلغي قانون الولاية. أولًا، يُفترض الإلغاء إذا كان قانون الولاية "يتعلق" بأي خطة مزايا للموظفين. ثانيًا، قد يكون قانون الولاية المتعلق بخطة مزايا للموظفين محميًا من الإلغاء بموجب قانون ERISA إذا كان يُنظم التأمين أو الخدمات المصرفية أو الأوراق المالية. أما الخطوة الثالثة من تحليل إلغاء ERISA فتتعلق بشرط "الاعتبار". لا يُمكن الحفاظ على تنظيم التأمين في الولاية إلا بالقدر الذي يُنظم فيه شركات التأمين الحقيقية أو عقود التأمين. ونتيجةً لذلك، لا يجوز للولاية "اعتبار" خطة مزايا الموظفين خطة تأمين في محاولةٍ للتحايل على الإلغاء إذا لم تكن خطة المزايا تستوفي متطلبات شركة التأمين أو العقد. وبالتالي، يُقيد شرط "الاعتبار" استخدام شرط الحفظ لخطط مزايا الموظفين المؤمن عليها تقليديًا. [ 25 ]

نتيجةً لتطبيق قانون حماية دخل التقاعد للموظفين (ERISA)، فإنّ السبيل الوحيد المتاح للشخص المشمول بالتغطية والذي رُفضت استحقاقاته أو أُلغي تغطيته بالكامل هو طلب أمر من قاضٍ اتحادي (لا يُسمح بمحاكمة أمام هيئة محلفين) يُلزم الخطة (أي شركة التأمين التي تُصدر وتُدير الخطة) بدفع تكاليف الرعاية الطبية الضرورية. إلا أنه إذا توفي الشخص قبل النظر في القضية، فإنّ الدعوى تسقط بوفاته، إذ لا يُتيح قانون ERISA أيّ سبيل للتعويض عن الإصابة أو الوفاة غير المشروعة الناجمة عن الامتناع عن تقديم الرعاية.

حتى في حال رفض الاستحقاقات بشكل غير قانوني، لا يمكن مقاضاة شركة التأمين عن أي إصابة أو وفاة ناتجة عن ذلك، بغض النظر عما إذا كانت قد تصرفت بسوء نية في رفض الاستحقاقات. [ 26 ] تتمتع شركات التأمين التي تدير خطط ERISA بحصانات عديدة غير متاحة لأنواع شركات التأمين الأخرى. يُبطل قانون ERISA جميع قوانين الولايات المتعارضة، بما في ذلك قوانين الولايات التي تحظر ممارسات المطالبات غير العادلة وأسباب الدعوى الناشئة بموجب القانون العام للولاية لسوء نية التأمين . [ 27 ] لا يوجد حق في محاكمة أمام هيئة محلفين في دعاوى استحقاقات ERISA. [ 28 ] على الرغم من أن الأمريكيين عادةً ما يعتبرون حقهم في الإدلاء بشهادتهم أمرًا مفروغًا منه، إلا أنه ليس للمدعين الحق في تقديم شهادة مباشرة في محاكمات ERISA أمام القاضي، حيث يقرأ القاضي ببساطة المستندات التي شكلت السجل الأصلي أمام مدير خطة ERISA ويجري مراجعة جديدة . [ 29 ] أخيرًا، لا يُسمح بالتعويضات العقابية في دعاوى استحقاقات ERISA. [ 30 ]

وقد قيل إنه في حالة المزايا الصحية، قد يكون تأثير كل هذا، على نحو متناقض، هو جعل المشاركين في الخطة أسوأ حالاً مما لو لم يتم سن قانون ERISA. [ 31 ]

كثير من الأشخاص المدرجين ضمن حوالي 26 مليون شخص لا يتمتعون حاليًا بتغطية الرعاية الصحية في الولايات المتحدة هم "مشتركون" سابقون في قانون ERISA، وهو مصطلح تأميني للمستفيدين من الخطة، والذين تم رفض منحهم المزايا - عادةً على أساس أن الرعاية الموصوفة ليست ضرورية طبيًا أو أنها "تجريبية" - أو تم إسقاطهم من التغطية، غالبًا لأنهم فقدوا وظائفهم بسبب المرض نفسه الذي رُفضت الرعاية من أجله.

دعا العديد من المدافعين عن حقوق المستهلكين والرعاية الصحية إلى "إعادة حرية إنفاذ العقود" لـ 75% من الأمريكيين المؤمن عليهم بموجب خطط التأمين الجماعي في أماكن العمل، وهو ما يُعدّ في الواقع إلغاءً لقانون حماية دخل التقاعد للموظفين (ERISA). ويرى هؤلاء أن السماح لهؤلاء المؤمن عليهم باللجوء إلى سبل الانتصاف المعتادة في الولايات (حيث تُحلّ 98% من جميع النزاعات المدنية في محاكم الولايات) سيؤدي إلى انخفاض كبير في حالات الرفض التعسفي لمزايا الرعاية، مما يُخفف في الوقت نفسه عبئًا كبيرًا على أنظمة الرعاية الصحية الحكومية (Medicaid) وجداول المحاكم الفيدرالية المزدحمة.

إعفاء بموجب قانون الرعاية الصحية المدفوعة مسبقًا في هاواي

يتضمن قانون ERISA استثناءً خاصًا يتعلق بقانون هاواي للرعاية الصحية المدفوعة مسبقًا (الفصل 393 من القوانين المعدلة لولاية هاواي)، والذي سنّته تلك الولاية قبل بضعة أشهر من توقيع قانون ERISA. ونتيجةً لذلك، يلتزم أصحاب العمل في القطاع الخاص في هاواي بأحكام قانون تلك الولاية بالإضافة إلى قانون ERISA. كما يُجمّد هذا الاستثناء القانون في صيغته الأصلية لعام 1974، ما يعني أن المجلس التشريعي في هاواي غير قادر على إجراء تعديلات غير إدارية دون موافقة الكونغرس. [ 32 ] [ 33 ]

القانون

الباب الأول: حماية حقوق الموظفين في المزايا

يحمي الباب الأول حقوق الموظفين في استحقاقاتهم. وفيما يلي بعض الطرق التي يحقق بها هذا الهدف:

  • يجب تزويد المشاركين بملخصات الخطة.
  • يُلزم أصحاب العمل بالإبلاغ عن معلومات حول الخطة إلى وزارة العمل وتزويد المشاركين بها عند الطلب. ويتم الإبلاغ عن هذه المعلومات في النموذج رقم 5500، وهو متاح للاطلاع العام.
  • إذا طلب أحد المشاركين ذلك، يجب على صاحب العمل تزويد المشارك بحساب استحقاقاته التقاعدية المتراكمة والمستحقة.
  • يتحمل أصحاب العمل مسؤولية ائتمانية تجاه المشاركين وتجاه الخطة.
  • يتحمل بعض مقدمي الخدمات، مثل مديري الاستثمار، مسؤوليات ائتمانية تجاه الخطة. [ 34 ]
  • بعض المعاملات بين صاحب العمل والخطة محظورة.
  • تُحظر بعض المعاملات بين الوصي والخطة، أو بين الخطة وبعض "الأطراف ذات المصلحة" (ما لم تكن مستثناة بخلاف ذلك). [ 35 ]
  • يُمنع على خطة التقاعد استثمار أكثر من 10% من أصولها في أوراق مالية خاصة بصاحب العمل.

يشمل الباب الأول أيضًا قواعد تمويل المعاشات التقاعدية واستحقاقها الموضحة أعلاه.

تتولى إدارة أمن مزايا الموظفين التابعة لوزارة العمل الأمريكية ("EBSA") مسؤولية الإشراف على الباب الأول من قانون مزايا الموظفين، وإصدار اللوائح التنفيذية والتفسيرية للقانون، بالإضافة إلى إنفاذه. كما يجوز لأمناء الخطط والمشاركين فيها رفع دعاوى مدنية معينة أمام المحكمة الفيدرالية.

الباب الثاني: تعديلات على قانون الإيرادات الداخلية المتعلقة بخطط التقاعد

عدّل الباب الثاني من قانون الإيرادات الداخلية (IRC). وتشمل التغييرات ما يلي:

  • إضافة متطلبات مختلفة لكي يكون برنامج المعاشات التقاعدية معفى من الضرائب ("مؤهلاً")، بما في ذلك:
    • يجب أن توفر الخطة للمتقاعدين خيار الحصول على معاش تقاعدي مشترك للورثة.
    • لا يجوز أن تميز مزايا الخطة لصالح المسؤولين والموظفين ذوي الأجور المرتفعة
    • تخضع الخطط لقواعد تمويل المعاشات التقاعدية واستحقاقها الموضحة أعلاه.
  • فرض حدود قصوى على الاستحقاق السنوي الذي يمكن دفعه من خطة معاشات تقاعدية مؤهلة ذات استحقاقات محددة، وعلى المساهمة السنوية التي يمكن تقديمها إلى خطة معاشات تقاعدية مؤهلة ذات مساهمات محددة.
  • إنشاء حسابات التقاعد الفردية (IRAs).
  • مراجعة القواعد المتعلقة بالحد الأقصى للخصم الضريبي المسموح به فيما يتعلق بالمساهمة في خطة التقاعد
  • فرض ضريبة استهلاك إذا لم يقم صاحب العمل بدفع المساهمة المطلوبة في خطة التقاعد أو انخرط في معاملات محظورة بموجب قانون ERISA

الباب الثالث: الاختصاص والإدارة والإنفاذ؛ فرقة العمل المشتركة للمعاشات التقاعدية، إلخ.

يحدد الباب الثالث إجراءات التنسيق بين وزارتي العمل والخزانة في إنفاذ قانون ERISA.

كما أنشأت الهيئة المشتركة لتسجيل الخبراء الاكتواريين ، والتي تُرخّص للخبراء الاكتواريين أداء مجموعة متنوعة من المهام الاكتوارية المطلوبة من خطط التقاعد بموجب قانون حماية دخل التقاعد للموظفين (ERISA). تُجري الهيئة المشتركة اختبارين للمرشحين المحتملين للحصول على اعتماد كخبراء اكتواريين. بعد اجتياز الاختبارين واستكمال خبرة مهنية كافية ذات صلة، يصبح المرشح خبيرًا اكتواريًا معتمدًا .

الباب الرابع: تأمين إنهاء الخطة

أنشأ الباب الرابع من قانون المعاشات التقاعدية مؤسسة ضمان استحقاقات المعاشات التقاعدية (PBGC) لضمان استحقاقات المشاركين في الخطط التقاعدية التي تعاني من نقص التمويل والتي تم إنهاؤها. كما يحدد الإجراءات التي يجب على خطة المعاشات التقاعدية اتباعها لإنهاء نفسها، والإجراءات التي يجب على مؤسسة ضمان استحقاقات المعاشات التقاعدية اتباعها لبدء عملية إنهاء قسري.

خطط صاحب العمل الواحد

إنهاء قياسي

يجوز لصاحب العمل إنهاء خطة تقاعد فردية وفقًا لإجراءات الإنهاء القياسية إذا كانت أصول الخطة تساوي أو تتجاوز التزاماتها. أما إذا كانت الأصول أقل من الالتزامات، فيجب على صاحب العمل المساهمة بالمبلغ اللازم لتمويل الخطة بالكامل. ويُشار أحيانًا إلى الإنهاء القياسي بالإنهاء الطوعي لأن صاحب العمل هو من يختار إنهاء الخطة.

في حالة الإنهاء القياسي، تصبح جميع الاستحقاقات المتراكمة بموجب الخطة مستحقة بالكامل. [ 36 ] يجب على الخطة شراء عقود معاشات تقاعدية لجميع المشاركين. إذا سمحت الخطة بدفع مبالغ إجمالية، فيمكن منح الموظفين خيار الحصول على مبلغ إجمالي أو معاش تقاعدي.

إذا تبقى أي أصول في الخطة بعد إتمام إجراءات الإنهاء القياسية، فإن أحكام الخطة هي التي تحدد كيفية التعامل معها. في بعض الخطط، تعود الأصول الفائضة إلى صاحب العمل؛ وفي خطط أخرى، يجب استخدام الأصول الفائضة لزيادة استحقاقات المشاركين.

إنهاء الحجز

يجوز لصاحب العمل إنهاء خطة صاحب عمل واحد بموجب إنهاء بسبب ضائقة مالية إذا أثبت لهيئة ضمان استحقاقات التقاعد (PBGC) وجود أحد هذه الشروط:

  • يواجه صاحب العمل التصفية بموجب إجراءات الإفلاس .
  • ستؤدي تكاليف الاستمرار في الخطة إلى فشل المشروع.
  • أصبحت تكاليف استمرار الخطة باهظة بشكل غير معقول لمجرد انخفاض عدد موظفي صاحب العمل.

إذا رأت مؤسسة ضمان استحقاقات التقاعد (PBGC) أن إنهاء الخطة بسبب ضائقة مالية أمر مناسب، يتم حساب التزامات الخطة ومقارنتها بأصولها. وبناءً على الفرق بين القيمتين، قد يُعامل الإنهاء كما لو كان إنهاءً عاديًا أو كما لو أن مؤسسة ضمان استحقاقات التقاعد (PBGC) هي من بدأته.

إنهاء الخدمة بناءً على طلب من لجنة ضمان استحقاقات التقاعد (PBGC)

يجوز لهيئة ضمان استحقاقات التقاعد (PBGC) بدء إجراءات إنهاء خطة صاحب عمل واحد إذا قررت أحد الأمور التالية:

  • لم يقم صاحب العمل بتسديد الحد الأدنى من المساهمات المطلوبة في الخطة.
  • لن تتمكن الخطة من دفع المستحقات في موعدها.
  • من المتوقع أن تكون تكلفة مؤسسة ضمان استحقاقات التقاعد (PBGC) على المدى الطويل أعلى بشكل غير معقول إذا لم تقم بإنهاء الخطة.

يُطلق على الإنهاء الذي تبدأه مؤسسة ضمان استحقاقات التقاعد أحيانًا اسم الإنهاء غير الطوعي .

قد تكون المزايا التي تدفعها مؤسسة ضمان مزايا التقاعد (PBGC) بعد إنهاء الخطة أقل من تلك التي وعد بها صاحب العمل. راجع مؤسسة ضمان مزايا التقاعد لمزيد من التفاصيل.

خطط أصحاب العمل المتعددين

يمكن إنهاء خطة أصحاب العمل المتعددين بإحدى الطرق الثلاث التالية:

  • قد يتم تعديلها بحيث لا يحصل المشاركون على أي رصيد مقابل الخدمة المستقبلية.
  • يحق لجميع أصحاب العمل المساهمين الانسحاب من الخطة أو التوقف عن تقديم المساهمات فيها.
  • قد يتحول إلى خطة مساهمة محددة.

الوضع غير الخاضع لقانون ERISA والإفلاس

في عام 2005، عدّل قانون BAPCPA قانون الإفلاس، من خلال إعفاء معظم خطط التقاعد المنظمة، حتى تلك التي لا تخضع لقانون ERISA، ومنحها وضعًا محميًا، يمكن المطالبة بها كممتلكات معفاة من قبل المدين الذي يعلن إفلاسه بموجب قانون الإفلاس الأمريكي .

تتمتع معظم خطط التقاعد حاليًا بنفس الحماية التي يوفرها بند منع التصرف في الأموال بموجب قانون حماية دخل التقاعد للموظفين (ERISA)، مما يمنح هذه المعاشات نفس الحماية التي توفرها صناديق الائتمان المخصصة للإنفاق المحدود . أما المجالان الوحيدان المتبقيان غير المحميين فهما حساب التقاعد الفردي المبسط (SIMPLE IRA) وحساب التقاعد الفردي المبسط الموسع (SEP IRA) . يشبه حساب التقاعد الفردي المبسط الموسع (SEP IRA) من الناحية الوظيفية صندوق الائتمان ذاتي التسوية، وقد يكون هناك مبرر سياسي وجيه لعدم حماية حسابات التقاعد الفردية المبسطة الموفرة للأموال، إلا أن العديد من المخططين الماليين يرون أن تحويل الأموال (أو نقلها مباشرة) من حساب التقاعد الفردي المبسط الموسع (SEP IRA) إلى حساب التقاعد الفردي الموسع الموسع (Rollover IRA) سيمنح هذه الأموال وضع الحماية أيضًا.

الخطط غير الخاضعة لقانون ERISA

تُستثنى عادةً أنواعٌ عديدة من الخطط من قانون حماية دخل التقاعد للموظفين (ERISA)، مثل الخطط الحكومية، [ ج ] [ 37 ] وخطط الكنائس، [ د ] [ هـ ] وخطط التقاعد المُدارة خارج الولايات المتحدة والمخصصة أساسًا للأجانب غير المقيمين. إضافةً إلى ذلك، قد تُستثنى بعض خطط التأمين الاختيارية من قانون حماية دخل التقاعد للموظفين (ERISA) إذا كانت مشاركة الموظفين فيها اختيارية بالكامل، ويتحمل الموظفون جميع تكاليف الخطة، ولا يخدم صاحب العمل أي غرض سوى تحصيل التكاليف من الموظفين المشاركين من خلال خصومات الرواتب، ولا يُعوّض المُؤمِّن صاحب العمل إلا مقابلًا معقولًا للخدمات الإدارية. [ 40 ]

البحث عن القوانين

تم تدوين أجزاء من قانون ERISA في مواضع مختلفة من قانون الولايات المتحدة ، بما في ذلك الفصل 18 من الباب 29 من قانون الولايات المتحدة ، والفقرات 219 و 408 من قانون الإيرادات الداخلية (المتعلقة بحساب التقاعد الفردي )، والفقرات من 410 إلى 415 ، والفقرات 4971 و 4974 و 4975 . ويمكن الاطلاع على مرجع متقاطع بين فقرات قانون ERISA والفقرات المقابلة لها في قانون الولايات المتحدة على الرابط التالي: http://www.harp.org/erisaxref.htm ( مؤرشف في 3 أكتوبر 2006 على موقع Wayback Machine ) .       

ملحوظات

  1. ↑ من 0 إلى 1 سنة من العمل: 0% استحقاق.سنتان من العمل: 20% استحقاق.3 سنوات من العمل: 40% استحقاق.4 سنوات من العمل: 60% استحقاق.5 سنوات من العمل: 80% استحقاق.6 سنوات أو أكثر من العمل: 100% استحقاق. [ 18 ]
  2. ↑ من 0 إلى سنتين من العمل: 0% استحقاق.3 سنوات من العمل: 20% استحقاق.4 سنوات من العمل: 40% استحقاق.5 سنوات من العمل: 60% استحقاق.6 سنوات من العمل: 80% استحقاق.7 سنوات أو أكثر من العمل: 100% استحقاق. [ 19 ]
  3. تشمل الخطط الحكومية الخطط التي ترعاها الحكومة الفيدرالية الأمريكية، أو حكومة ولاية، أو حكومة محلية، أو حكومة قبلية هندية معترف بها فيدراليًا . كما تشمل خطط التقاعد الخاضعة لقانون تقاعد السكك الحديدية لعامي 1935 أو 1937، والتي يُشترط تمويلها من خلال المساهمات بموجبه. وتشمل أيضًا خطة تقاعد ترعاها منظمة مُعينة بموجب قانون حصانات المنظمات الدولية .
  4. ↑ خطة الكنيسة هي خطة يتم إنشاؤها وصيانتها في المقام الأول لصالح موظفي الكنيسة، أو مؤتمر الكنائس، أو رابطة الكنائس. [ 38 ]
  5. ↑ يجوز للكنيسة أن تتخذ طواعيةً خياراً لا رجعة فيه بأن يشمل قانون حماية دخل التقاعد للموظفين (ERISA) خطتها. [ 39 ] [ 40 ]

انظر أيضاً

مراجع

  1. 1 2 نابوليتانو، إي. (3 ديسمبر 2021). " ماذا يعني قانون ERISA لخطة التقاعد الخاصة بك ". فوربس أدفايزر .
  2. ↑ "الجدول الزمني لقانون حماية دخل التقاعد للموظفين (ERISA) في الولايات المتحدة بعد 40 عامًا" . وزارة العمل الأمريكية . 19 نوفمبر 2015. مؤرشف من الأصل في 23 ديسمبر 2016. تم الاطلاع عليه في 18 مايو 2018 .
  3. ↑ أندرسون، برايان (27 نوفمبر 2024). "الخمسون عامًا القادمة لقانون إيريزا: خبراء يستكشفون مستقبل القانون الرائد" . متخصص في خطط التقاعد 401k . تم الاطلاع عليه في 26 مارس 2025 .
  4. ↑ لجنة العمليات الحكومية، مجلس الشيوخ الأمريكي (1966). تحويل أموال الرعاية الاجتماعية والمعاشات التقاعدية لنقابة مجلس المهن المتحالفة ونقابة سائقي الشاحنات 815؛ تقرير، بالإضافة إلى آراء فردية . واشنطن العاصمة: مكتب الطباعة الحكومي الأمريكي.
  5. ↑ "تحقيق في صندوق المعاشات التقاعدية: أسئلة بحثية وإجابات محيرة". هيرالد تريبيون . 8 أغسطس 1965.
  6. ↑ باركدول، روبرت (13 أكتوبر 1965). "مشروع قانون لحماية صناديق الرعاية الاجتماعية والمعاشات التقاعدية" . لوس أنجلوس تايمز . ص 1. بروكويست 155291940 .  
  7. 1 2 ماكميلان الثالث، جيمس (2000). "التصنيف الخاطئ وسلطة تقدير صاحب العمل بموجب قانون ERISA" (ملف PDF) . مجلة جامعة بنسلفانيا لقانون العمل والتوظيف . 2 (4): 837-866 . مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 4 مارس 2016. تم الاطلاع عليه في 10 سبتمبر 2013 .
  8. 1 2 اللجنة الخاصة المعنية بشؤون كبار السن، مجلس الشيوخ الأمريكي (أغسطس 1984). قانون أمن دخل التقاعد للموظفين لعام 1974: العقد الأول (ملف PDF) . واشنطن العاصمة: مكتب الطباعة الحكومي الأمريكي. ص 11. 
  9. ↑ ويتن، ليزلي هـ. (2 أغسطس 1965). "جافيتس يهدف إلى حماية أموال النقابة". مجلة أمريكان .
  10. ↑ "جافيتس يقدم عرضًا لتقليص صناديق معاشات النقابات العمالية الأمريكية". صحيفة ديلي نيوز . 4 أغسطس 1965.
  11. ↑ بيترز، جيرهارد؛ وولي، جون تي. "جيرالد ر. فورد: "بيان بشأن قانون أمن دخل التقاعد للموظفين لعام 1974"، 2 سبتمبر 1974" . مشروع الرئاسة الأمريكية . جامعة كاليفورنيا - سانتا باربرا.
  12. ↑ بيترز، جيرهارد؛ وولي، جون تي. "جيرالد ر. فورد: "ملاحظات حول توقيع قانون أمن دخل التقاعد للموظفين لعام 1974"، 2 سبتمبر 1974" . مشروع الرئاسة الأمريكية . جامعة كاليفورنيا - سانتا باربرا.
  13. ↑ ليمكي ولينز، قانون حماية دخل التقاعد للموظفين لمديري الأموال §1:1 (تومسون ويست، 2012).
  14. ↑ غلوك، آبي ر.؛ هوفمان، أليسون ك.؛ جاكوبسون، بيتر د. (2017). "قانون إيرسا: مشكلة مشتركة بين الحزبين لقانون الرعاية الصحية الميسرة وقانون الرعاية الصحية الأمريكي | شؤون الصحة" . جبهة شؤون الصحة . doi : 10.1377/forefront.20170602.060391 .
  15. ↑ "استبيان مزايا الرعاية الصحية لأصحاب العمل لعام 2017 - القسم 10: تمويل الخطة" . مؤسسة هنري جيه كايزر العائلية . 19 سبتمبر 2017. تم الاطلاع عليه في 25 مايو 2019 .
  16. ↑ كوستيلو، دانيال (18 أكتوبر 2004). "ليس هذا هو المستقبل الذي توقعوه" . صحيفة لوس أنجلوس تايمز . مؤرشف من الأصل في 18 سبتمبر 2009. تم الاطلاع عليه في 12 أبريل 2008 .رابط بديل
  17. ↑ شولتز، إيلين إي. (10 نوفمبر 2004). "شركات تقاضي متقاعدي النقابات لخفض المزايا الصحية الموعودة" . صحيفة وول ستريت جورنال . ص 1. تم الاطلاع عليه في 12 أبريل 2008 . 
  18. 1 2 26  U.S.C § 411 (a)(2)(b)  
  19. 1 2 26  U.S.C § 411 (a)(2)(a)  
  20. ↑ 26  U.S.C § 411 (a)(1)  
  21. ↑ انظر ، على سبيل المثال ، Rush Prudential HMO, Inc. v. Moran ، 536 U.S. 355، 364 (2002) .
  22. ↑ 29 USC § 1144(b)   .
  23. 1 2 3 ستامان، جينيفر أ. (21 مارس 2025). قانون حماية دخل التقاعد للموظفين (ERISA): الإطار القانوني والتقاضي الأخير أمام المحكمة العليا (تقرير). دائرة أبحاث الكونغرس . تم الاطلاع عليه في 25 يناير 2026 .المجال العامتتضمن هذه المقالة نصًا من هذا المصدر، وهو متاح للعموم .
  24. ↑ ويبر، ديفيد هـ. (ديسمبر 2014). "استخدام رأس مال العمل وإساءة استخدامه" . مجلة جامعة نيويورك للقانون . 89 : 2109. تم الاطلاع عليه في 20 نوفمبر 2019 .
  25. ↑ ماري آن تشيربا-مارتن؛ تروين أ. برينان (أبريل 1994). "الدور الحاسم لقانون ERISA في إصلاح الرعاية الصحية على مستوى الولايات". شؤون الصحة . 13 (2): 142-156 . doi : 10.1377/hlthaff.13.2.142 . PMID 8056368 . 
  26. ↑ "قانون إيرسا: الوضع الحالي لمعيار المراجعة" . www.advocatemagazine.com . تم الاطلاع عليه بتاريخ 30 يناير 2020 .
  27. ↑ Kidneigh v. UNUM Life Ins. Co. of Am. , 345 F.3d 1182 , 1184 ( 10th Cir. 2003); Bast v. Prudential Life Ins. Co. of Am. , 150 F.3d 1003 ( 9th Cir. 1998); Kanne v. Connecticut Gen. Life Ins. , 867 F.2d 489 , 492 (9th Cir. 1988 ).
  28. ↑ Thomas v. Oregon Fruit Prods. Co. , 228 F.3d 991 , 996-97 (9th Cir. 2000) (سرد القضايا وضم أحكامها).
  29. ↑ كيرني ضد شركة ستاندرد للتأمين ، 175 F.3d 1084 ، 1094-1095 (الدائرة التاسعة 1999) ( بكامل هيئتها ).
  30. ^ فارهولا ضد دو ، 820 F.2d 809 ، 812-13 ( 6th Cir. 1987).
  31. ↑ ستامبف، أندرو دبليو. (2011)، ظلام منتصف النهار: التفسير القضائي ربما جعل الأمور أسوأ بالنسبة للمشاركين في خطة المزايا بموجب قانون ERISA مما لو لم يتم سن القانون ، المجلد 23، مجلة سانت توماس للقانون، ص 101، SSRN 1624384   
  32. ↑ معهد هاواي للشؤون العامة (2004). "قانون الرعاية الصحية المدفوعة مسبقًا" . تم الاطلاع عليه في 19 فبراير 2011 .
  33. ↑ 29  U.S.C § 1144  
  34. ↑ ليمكي ولينز، قانون ERISA لمديري الأموال §§1:2 إلى 1:4 (تومسون ويست، 2013).
  35. ↑ ليمكي ولينز، قانون ERISA لمديري الأموال §1:3، §1:5 (تومسون ويست، 2013).
  36. ↑ 26  U.S.C § 411 (d)(3)  
  37. ↑ 26  U.S.C § 414 (d)  
  38. ↑ 26  U.S.C § 414 (e)  
  39. ↑ 26  U.S.C § 410 (d)  
  40. 1 2 أندرسون، ميغان (3 يونيو 2025). " قانون إيرسا مقابل الأنظمة الأخرى: شرح الاختلافات الرئيسية ". فوائد إيثوس .

للمزيد من القراءة