ميزانية

الميزانية هي خطة حسابية ، عادةً ما تكون مالية ، لفترة محددة ، غالباً سنة أو شهر. قد تشمل الميزانية أحجام المبيعات والإيرادات المتوقعة ، وكميات الموارد بما في ذلك الوقت والتكاليف والنفقات ، والآثار البيئية مثل انبعاثات غازات الاحتباس الحراري، وآثار أخرى، والأصول ، والخصوم ، والتدفقات النقدية . تستخدم الشركات والحكومات والعائلات والمنظمات الأخرى الميزانيات للتعبير عن الخطط الاستراتيجية للأنشطة بمصطلحات قابلة للقياس. ^{[ 1 ]}

يُمكّن إعداد الميزانية الشركات ، والهيئات ، والكيانات الخاصة، والعائلات من تحديد الأولويات وتقييم مدى تحقيق أهدافها. ولتحقيق هذه الأهداف، قد يكون من الضروري تكبّد عجز (تجاوز النفقات للإيرادات)، أو على العكس، قد يكون من الممكن الادخار، وفي هذه الحالة ستُظهر الميزانية فائضًا (تجاوز الإيرادات للنفقات).

في مجال التجارة، تُعدّ الميزانية وثيقة أو تقريرًا ماليًا يُفصّل تكلفة الخدمة في حال تقديمها. ويجب على مُعدّ الميزانية الالتزام بها، ولا يجوز له تغييرها بعد موافقة العميل على الخدمة.

تُعبّر الميزانية عن النفقات المُخطط لها، بالإضافة إلى مقترحات حول كيفية تغطيتها بالموارد المتاحة. وقد تُظهر الميزانية فائضاً ، مما يوفر موارد لاستخدامها في المستقبل ، أو عجزاً تتجاوز فيه النفقات الإيرادات أو الموارد الأخرى.

تُعدّ ميزانية الحكومة ملخصًا أو خطةً للموارد المتوقعة (غالبًا، ولكن ليس دائمًا، من الضرائب) ونفقات تلك الحكومة. وهناك ثلاثة أنواع من ميزانيات الحكومات: الميزانية التشغيلية أو الجارية، وميزانية رأس المال أو الاستثمار ، وميزانية التدفقات النقدية. ^{[ 2 ]}

الميزانية الشخصية أو ميزانية المنزل هي خطة مالية تُخصص الدخل الشخصي المستقبلي لتغطية النفقات والادخار وسداد الديون . ويُؤخذ الإنفاق السابق والديون الشخصية في الاعتبار عند إعداد الميزانية الشخصية. تتوفر عدة طرق وأدوات لإنشاء الميزانية الشخصية واستخدامها وتعديلها. على سبيل المثال، تُعد الوظائف مصدرًا للدخل، بينما تُعد الفواتير ودفعات الإيجار نفقات. وقد تُشكل الأصول (مثل العقارات أو الاستثمارات أو المدخرات أو غيرها من الأصول) فئة ثالثة (إلى جانب الدخل والنفقات)، حيث تُمثل هذه الأصول احتياطيًا ماليًا محتملاً في حال حدوث نقص في الميزانية.

تُعدّ ميزانية أي شركة أو قسم أو مؤسسة ^{[ 5 ] [ 6 ] [ 1 ] [ 7 ]} بمثابة توقعات مالية للمستقبل القريب، وعادةً ما تكون للفترة المحاسبية التالية ، حيث تجمع الإيرادات والمصروفات المتوقعة لمختلف الأقسام - العمليات، والموارد البشرية ، وتقنية المعلومات، وما إلى ذلك. ولذلك، فهي عنصر أساسي في التخطيط المتكامل للأعمال ، مع تحديد أهداف قابلة للقياس تُفوَّض إلى مديري الأقسام (وتصبح مؤشرات أداء رئيسية ^{[ 1 ]} ). وقد تُحدد الميزانيات أيضًا موارد غير نقدية، مثل الموظفين أو الوقت. ^{[ 1 ]}

تتطلب عملية إعداد الميزانية جهدًا كبيرًا ، ^{[ 5 ]} وغالبًا ما تشمل عشرات الموظفين؛ ويقع اعتمادها النهائي على عاتق كل من المدير المالي ومدير العمليات . تقع هذه المسؤولية عادةً ضمن نطاق الإدارة المالية للشركة بشكل عام، وأحيانًا بشكل خاص ضمن قسم " التخطيط والتحليل المالي ". يُطلق على المتخصصين العاملين في هذا الدور غالبًا اسم " محلل ميزانية "، ^{[ 8 ]} وهي وظيفة تحليل مالي متخصصة .

قد تُعدّ المؤسسات ^{[ 7 ]} ميزانيات وظيفية، تتعلق بالأنشطة، و/أو ميزانيات نقدية، تركز على الإيرادات والمدفوعات. تبدأ الميزانية التراكمية بميزانية الفترة السابقة، بينما في الميزانية الصفرية، تُدرج الأنشطة/التكاليف فقط عند وجود مبرر لها. في جميع المناهج، تُعتبر المبيعات أو الإيرادات المتوقعة نقطة البداية عادةً؛ ^{[ 7 ]} ويستند ذلك إلى تخطيط الشركة للفترة المعنية. ترتبط العناصر والتكاليف ذات الصلة المباشرة بهذه الإيرادات أو الإيرادات المتوقعة ( يمكن استخدام نظام التكاليف على أساس النشاط ). قد يُعاد النظر في وظائف الدعم والإدارة ، وسيتم تعديل التكاليف "الثابتة" الناتجة ، مثل الإيجار والرواتب، على الأقل لمراعاة التضخم. يمكن وضع ميزانية منفصلة للنفقات الرأسمالية ، سواء الاستثمارات الجديدة أو الصيانة؛ وكذلك خدمة الدين وسداده. تجمع الميزانية الرئيسية ^{[ 7 ]} كل هذه النفقات. انظر: التوقعات المالية ، توقعات التدفق النقدي ، النمذجة المالية §  المحاسبة .

بينما تُعدّ الميزانية عادةً على أساس سنوي - مع أنها قد تُعدّ ربع سنوية في قطاعات مثل التعدين [ ^{9 ] - فإن} المراقبة مستمرة، مع إجراء تعديلات ( أو تدخلات ) مالية وتشغيلية حسب الحاجة؛ انظر إدارة المخاطر المالية § تمويل الشركات لمزيد من التفاصيل. هنا، ^{[ 7 ]} إذا كانت الأرقام الفعلية المُحققة قريبة من الأرقام المُدرجة في الميزانية، فهذا يُشير إلى أن المديرين يفهمون أعمالهم وقد نجحوا في تحقيق النتائج المرجوة. من ناحية أخرى، إذا تباينت الأرقام، فهذا يُرسل إشارة "خروج عن السيطرة"؛ بالإضافة إلى ذلك، قد يتأثر سعر السهم سلبًا إذا تم إبلاغ المحللين بهذه الأرقام . 

تُوجَّه الانتقادات أحيانًا إلى طبيعة الميزانية وتأثيرها على المنظمة. ^{[ 10 ] [ 11 ]} إضافةً إلى التكلفة من حيث الوقت والموارد، تُحدَّد ظاهرتان باعتبارهما إشكاليتين: أولًا، يُشار إلى أن المديرين غالبًا ما "يُحَوِّلون النظام" بتحديد أهداف يسهل تحقيقها، و/أو بطلب موارد أكثر من اللازم، ^{[ 7 ]} بحيث تُخصَّص الموارد المطلوبة في الميزانية كحل وسط. ثانيًا، قد يُركِّز تفكير المديرين على التفكير التشغيلي قصير المدى على حساب المنظور الاستراتيجي طويل المدى ، لا سيما عندما ^{[ 12 ]} ترتبط مدفوعات المكافآت بالميزانية. انظر التخطيط الاستراتيجي §  التخطيط الاستراتيجي مقابل التخطيط المالي .

• ميزانية المبيعات – تقدير للمبيعات المستقبلية، وغالبًا ما تُقسّم إلى وحدات. تُستخدم هذه الميزانية لوضع أهداف الشركة والمبيعات.
• ميزانية الإنتاج – تقدير لعدد الوحدات التي يجب تصنيعها لتحقيق أهداف المبيعات. كما تُقدّر ميزانية الإنتاج التكاليف المختلفة المرتبطة بتصنيع هذه الوحدات، بما في ذلك تكاليف العمالة والمواد. تُعدّ هذه الميزانية من قِبل الشركات المُنتجة.
• الميزانية الرأسمالية - تستخدم لتحديد ما إذا كانت استثمارات المنظمة طويلة الأجل مثل الآلات الجديدة، واستبدال الآلات، والمصانع الجديدة، والمنتجات الجديدة، ومشاريع البحث والتطوير تستحق المتابعة.
• التدفق النقدي/ميزانية النقد – هو توقع للإيرادات والنفقات النقدية المستقبلية لفترة زمنية محددة، وعادةً ما يغطي فترة قصيرة الأجل. تساعد ميزانية التدفق النقدي الشركة على تحديد متى يكون الدخل كافيًا لتغطية النفقات، ومتى ستحتاج الشركة إلى البحث عن تمويل خارجي.
• الميزانية المشروطة هي نهج للميزانية مصمم للشركات ذات الدخل المتقلب، أو التكاليف الثابتة العالية ، أو الدخل الذي يعتمد على التكاليف الغارقة ، وكذلك المنظمات غير الربحية والمنظمات غير الحكومية .
• ميزانية التسويق - تقدير للأموال اللازمة للترويج والإعلان والعلاقات العامة من أجل تسويق المنتج أو الخدمة.
• ميزانية المشروع – هي تقدير للتكاليف المرتبطة بمشروع معين للشركة. تشمل هذه التكاليف العمالة والمواد والمصروفات الأخرى ذات الصلة. غالبًا ما تُقسّم ميزانية المشروع إلى مهام محددة، مع تخصيص ميزانية لكل مهمة. ويُستخدم تقدير التكلفة لتحديد ميزانية المشروع.
• ميزانية الإيرادات – تتكون من إيرادات الحكومة والنفقات التي تُغطى من هذه الإيرادات. وتتألف الإيرادات من الضرائب والرسوم الأخرى التي تفرضها الحكومة. وقد أنشأت دول واتحادات مختلفة أربعة أنواع من السلطات الضريبية : السلطات الضريبية بين الولايات، والسلطات الضريبية على مستوى الولايات ، والسلطات الضريبية المحلية ، والسلطات الضريبية ذات الوضع الخاص ( مناطق التجارة الحرة ). ويُساهم كل نوع منها في تدفق الأموال إلى مستويات ميزانية الإيرادات المقابلة. ^{[ 13 ]}
• ميزانية الإنفاق – تتضمن بنود بيانات الإنفاق.
• ميزانية المرونة - يتم تحديدها للتكاليف الثابتة ويتم تحديد المعدل المتغير لكل مقياس نشاط للتكاليف المتغيرة.
• ميزانية الاعتمادات - يتم تحديد مبلغ أقصى لنفقات معينة بناءً على تقدير الإدارة.
• ميزانية الأداء – تُستخدم في الغالب من قبل المنظمات والوزارات المعنية بالأنشطة التنموية. وتأخذ عملية إعداد هذه الميزانية في الاعتبار النتائج النهائية.
• الميزانية الصفرية - نوع من الميزانية يتطلب موافقة الإدارة على كل بند يُضاف إليها، ولا تُرحّل أي بنود من ميزانية السنوات السابقة. يتميز هذا النوع من الميزانية بميزة واضحة عند تخصيص الموارد المحدودة بعناية وموضوعية. يستغرق إعداد الميزانية الصفرية وقتًا أطول نظرًا لضرورة مراجعة جميع بنودها من قِبل الإدارة. ^{[ 14 ]}
• الميزانية الشخصية - نوع من أنواع الميزانية يركز على النفقات الشخصية أو المنزلية، وعادة ما يتضمن تحديد دخل للميزانية.

• تعريف كلمة " ميزانية" في قاموس ويكشنري
• الوسائط المتعلقة بالميزانية على ويكيميديا ​​كومنز
• اقتباسات متعلقة بالميزانية على موقع ويكي كوت
• أصل الكلمة