ضريبة

في الجمهورية الرومانية ، كانت الضرائب تُجبى من الأفراد بنسبة تتراوح بين 1% و3% من القيمة المقدرة لإجمالي ممتلكاتهم. ونظرًا لصعوبة تحصيل الضرائب، كانت الحكومة تطرحها في مزاد علني سنويًا. وكان جابي الضرائب الفائزون (المعروفون باسم " العموميين ") يدفعون عائدات الضرائب للحكومة مقدمًا، ثم يحتفظون بالضرائب المحصلة من الأفراد. وكان جابي الضرائب يدفعون عائدات الضرائب بالعملات المعدنية، لكنهم كانوا يجمعونها باستخدام وسائل صرف أخرى ، مما أعفى الحكومة من عناء تحويل العملة. وكان دفع العائدات بمثابة قرض للحكومة، التي كانت تدفع فوائد عليه. ورغم أن هذا النظام كان مربحًا للحكومة وللعموميين على حد سواء ، فقد استُبدل لاحقًا بنظام ضريبي مباشر في عهد الإمبراطور أغسطس ؛ وبعد ذلك، أُلزمت كل مقاطعة بدفع ضريبة بنسبة 1% على الثروة وضريبة ثابتة على كل بالغ. وقد أدى ذلك إلى إجراء تعداد سكاني دوري، وحوّل النظام الضريبي نحو فرض الضرائب على دخل الفرد بدلًا من ثروته. ^{[ 13 ]}

فرض الحكام المسلمون الزكاة (ضريبة على المسلمين) والجزية ( ضريبة على رؤوس غير المسلمين الذين تم غزوهم).

لا تزال سجلات عديدة لتحصيل الضرائب الحكومية في أوروبا، منذ القرن السابع عشر على الأقل، متاحة حتى اليوم. إلا أن مقارنة مستويات الضرائب بحجم الاقتصاد وتدفقاته يصعب تحقيقها، نظراً لقلة البيانات المتاحة حول الإنتاج . ^{[ 14 ]} وقد تصل نسبة الضرائب المفروضة على إنتاج السلع النهائية إلى ما بين 15 و20% خلال القرن السابع عشر في دول مثل فرنسا وهولندا والدول الاسكندنافية .

خلال سنوات الحرب في القرن الثامن عشر وأوائل القرن التاسع عشر، ارتفعت معدلات الضرائب في أوروبا بشكل كبير مع ازدياد تكلفة الحرب وتزايد مركزية الحكومات وقدرتها على تحصيل الضرائب. وكان هذا الارتفاع هو الأكبر في إنجلترا. ^{[ 15 ]} كانت معدلات الضرائب الفعلية أعلى في بريطانيا منها في فرنسا في السنوات التي سبقت الثورة الفرنسية ، ولكنها كانت تُفرض في الغالب على التجارة الدولية. أما في فرنسا، فكانت الضرائب أقل، ولكن العبء كان يقع بشكل رئيسي على عاتق ملاك الأراضي والأفراد والتجارة الداخلية، مما أدى إلى استياء أكبر بكثير. ^{[ 16 ]}

تشمل أشكال الضرائب القديمة ما يلي:

• في الاقتصادات النقدية قبل ظهور النظام المصرفي القائم على العملات الورقية، كان شكلاً حاسماً من أشكال الضرائب هو ضريبة إصدار النقود.
• Scutage ، وهو ما يدفع بدلاً من الخدمة العسكرية؛ من الناحية الدقيقة، هو استبدال لالتزام غير ضريبي وليس ضريبة بحد ذاته ولكنه يعمل كضريبة من الناحية العملية.
• ضريبة التالاج ، وهي ضريبة تُفرض على المعالين الإقطاعيين.
• العُشر ، وهو مبلغ يُدفع للكنيسة (عُشر الدخل أو المحصول الزراعي)، يُعتبر بمثابة ضريبة (وهو بالتالي مُحدد للغاية بحيث لا يُمكن اعتباره ضريبة بالمعنى الدقيق للكلمة). يجب عدم الخلط بينه وبين الممارسة الحديثة التي تحمل الاسم نفسه والتي عادةً ما تكون اختيارية.
• المساعدات (الإقطاعية)، وهي نوع من الضرائب أو المستحقات التي كان يدفعها التابع لسيده خلال العصور الإقطاعية.
• ضريبة دانجيلد ، وهي ضريبة على الأراضي في العصور الوسطى تم فرضها في الأصل لدفع الغرامات على الدنماركيين الغزاة، واستُخدمت لاحقًا لتمويل النفقات العسكرية.
• ضريبة كاروكاج ، وهي ضريبة حلت محل ضريبة دانجيلد في إنجلترا.
• الاستحواذ الضريبي ، وهو مبدأ إسناد مسؤولية تحصيل الإيرادات الضريبية إلى أفراد أو جماعات خاصة.
• السوكايج ، وهو نظام ضريبي إقطاعي قائم على إيجار الأرض.
• نظام بورغاج ، وهو نظام ضريبي إقطاعي قائم على إيجار الأرض.

توفر العديد من الدول أنظمة تقاعد أو رعاية صحية ممولة من القطاع العام. ^{[ 18 ]}

• ضريبة الرأس ، وتُسمى أيضًا ضريبة الفرد أو ضريبة الرأس ، هي ضريبة تُفرض بمبلغ محدد على كل فرد. وهي مثال على مفهوم الضريبة الثابتة . وكانت إحدى أقدم الضرائب المذكورة في الكتاب المقدس ، وهي نصف شيكل سنويًا على كل يهودي بالغ (خروج 30: 11-16)، شكلًا من أشكال ضريبة الرأس. وتتميز ضريبة الرأس بانخفاض تكلفتها الإدارية لسهولة حسابها وتحصيلها وصعوبة التحايل عليها. وقد اعتبرها الاقتصاديون فعالة اقتصاديًا، إذ يُفترض أن عدد الأفراد ثابت، وبالتالي لا تؤدي ضريبة الرأس إلى تشوهات اقتصادية. ومع ذلك، فإن ضريبة الرأس غير شعبية لأن الفقراء يدفعون نسبة أعلى من دخلهم مقارنة بالأغنياء. إضافة إلى ذلك، فإن عدد الأفراد ليس ثابتًا في الواقع بمرور الوقت: ففي المتوسط، يختار الأزواج إنجاب عدد أقل من الأطفال إذا فُرضت ضريبة الرأس. ^{[ 29 ]}
• ضريبة البنك
• ضرائب المعاملات المالية بما في ذلك ضرائب معاملات العملات
• فرض ضريبة على المحتكرين ^{[ 30 ]}

من السمات المهمة للأنظمة الضريبية نسبة العبء الضريبي إلى الدخل أو الاستهلاك. وتُستخدم مصطلحات مثل "تصاعدي" و"تنازلي" و"نسبي" لوصف كيفية تدرج المعدل من منخفض إلى مرتفع، أو من مرتفع إلى منخفض، أو بشكل نسبي. وتصف هذه المصطلحات أثر التوزيع، الذي يمكن تطبيقه على أي نوع من أنواع الأنظمة الضريبية (الدخل أو الاستهلاك) التي تستوفي هذا التعريف.

• الضريبة التصاعدية هي ضريبة تُفرض بحيث يزداد معدل الضريبة الفعلي مع زيادة المبلغ الذي يُطبق عليه المعدل.
• يُعدّ النظام الضريبي التنازلي نقيضًا للضريبة التصاعدية ، حيث ينخفض ​​معدل الضريبة الفعلي كلما زاد المبلغ الخاضع للضريبة. ويحدث هذا التأثير عادةً عند استخدام اختبارات الدخل لسحب الإعفاءات الضريبية أو الإعانات الحكومية.
• أما الضريبة النسبية فهي التي يتم فيها تثبيت معدل الضريبة الفعلي، بينما يزداد المبلغ الذي يتم تطبيق المعدل عليه.
• الضريبة المقطوعة هي ضريبة ثابتة المبلغ، بغض النظر عن تغير ظروف الجهة الخاضعة للضريبة. وهي في الواقع ضريبة تنازلية، إذ يضطر أصحاب الدخل المنخفض إلى إنفاق نسبة أعلى من دخلهم مقارنةً بأصحاب الدخل المرتفع، وبالتالي يقل أثر الضريبة مع ارتفاع الدخل.

يمكن استخدام هذه المصطلحات أيضاً لإضفاء معنى على فرض الضرائب على استهلاك محدد، مثل فرض ضريبة على السلع الكمالية وإعفاء الضروريات الأساسية، إذ يمكن وصف ذلك بأنه ذو آثار تصاعدية لأنه يزيد العبء الضريبي على الاستهلاك الراقي ويخفف العبء الضريبي على الاستهلاك المتدني. ^{[ 34 ] [ 35 ] [ 36 ]}

تُعرف الضرائب أحيانًا باسم "الضرائب المباشرة" أو "الضرائب غير المباشرة". وقد يختلف معنى هذه المصطلحات باختلاف السياقات، مما قد يُسبب بعض الالتباس. ويُعرّف أتكينسون الضرائب اقتصاديًا بأنها "...قد تُعدّل الضرائب المباشرة وفقًا للخصائص الفردية لدافع الضرائب، بينما تُفرض الضرائب غير المباشرة على المعاملات بغض النظر عن ظروف البائع أو المشتري." ^{[ 37 ]}

يُحدد القانون الجهة التي تُجبى منها الضريبة. في العديد من الدول، تُفرض الضرائب على الشركات (مثل ضرائب الشركات أو جزء من ضرائب الرواتب ). ومع ذلك، فإن الجهة التي تدفع الضريبة في نهاية المطاف (عبء الضريبة) يتحدد وفقًا لآليات السوق، حيث تُصبح الضرائب جزءًا لا يتجزأ من تكاليف الإنتاج. تشير النظرية الاقتصادية إلى أن الأثر الاقتصادي للضريبة لا يقتصر بالضرورة على نقطة فرضها قانونيًا. على سبيل المثال، ستؤثر الضريبة المفروضة على الأجور من قِبل أصحاب العمل على الموظف، على الأقل على المدى الطويل. يميل الجزء الأكبر من عبء الضريبة إلى الوقوع على العامل الأقل مرونة في المعاملة - أي الجزء من العملية الذي يتأثر بشكل أقل بتغير السعر. لذا، على سبيل المثال، ستؤثر الضريبة المفروضة على الأجور في مدينة ما (على الأقل على المدى الطويل) على مالكي العقارات في تلك المنطقة.

بحسب كيفية تغير الكميات المعروضة والمطلوبة مع السعر (مرونة العرض والطلب)، يمكن أن يتحمل البائع الضريبة (في صورة انخفاض الأسعار قبل الضريبة)، أو يتحملها المشتري (في صورة ارتفاع الأسعار بعد الضريبة). إذا كانت مرونة العرض منخفضة، يتحمل المورد جزءًا أكبر من الضريبة. وإذا كانت مرونة الطلب منخفضة، يتحمل المستهلك جزءًا أكبر منها؛ والعكس صحيح في حالة ارتفاع هذه المرونة. إذا كان البائع شركة تنافسية، يُوزع عبء الضريبة على عوامل الإنتاج تبعًا لمرونتها؛ ويشمل ذلك العمال (في صورة انخفاض الأجور)، ومستثمري رأس المال (في صورة خسارة للمساهمين)، وملاك الأراضي (في صورة انخفاض الإيجارات)، ورواد الأعمال (في صورة انخفاض أجور الإشراف)، والمستهلكين (في صورة ارتفاع الأسعار). ^{[ 38 ]}

معظم الضرائب (انظر أدناه ) لها آثار جانبية تقلل من الرفاه الاقتصادي ، إما عن طريق فرض العمل غير المنتج (تكاليف الامتثال) أو عن طريق خلق تشوهات في الحوافز الاقتصادية ( الخسارة الصافية والحوافز المنحرفة ).

التكاليف غير المستغلة

في غياب الآثار الخارجية السلبية ، يؤدي فرض الضرائب على السوق إلى انخفاض الكفاءة الاقتصادية نتيجةً للخسارة الصافية . في السوق التنافسية، يتكيف سعر السلعة الاقتصادية لضمان إتمام جميع الصفقات التي تعود بالنفع على كلٍ من البائع والمشتري. يؤدي فرض الضريبة إلى انخفاض السعر الذي يحصل عليه البائع عن تكلفة السلعة على المشتري بمقدار الضريبة. وهذا بدوره يُقلل من عدد المعاملات، مما يُضعف الرفاه الاقتصادي ؛ إذ يصبح الأفراد أو الشركات المعنية أقل ثراءً مما كانوا عليه قبل فرض الضريبة. ويعتمد عبء الضريبة ومقدار الخسارة الصافية على مرونة العرض والطلب على السلعة الخاضعة للضريبة.

قد تُسبب معظم الضرائب، بما فيها ضريبة الدخل وضريبة المبيعات ، تكاليف اقتصادية سلبية كبيرة. والطريقة الوحيدة لتجنب هذه التكاليف في اقتصاد تنافسي عمومًا هي الامتناع عن فرض ضرائب تُغير الحوافز الاقتصادية . ومن هذه الضرائب ضريبة قيمة الأرض ^{[ 42 ]} ، حيث تُفرض الضريبة على سلعة ذات عرض غير مرن تمامًا. فمن خلال فرض الضريبة على قيمة الأرض غير المُطورة بدلًا من قيمة المباني المُقامة عليها، لا تزيد ضريبة قيمة الأرض من الضرائب المفروضة على مُلاك الأراضي لتحسين أراضيهم. وهذا يُخالف ضرائب الملكية التقليدية التي تُشجع على هجر الأراضي وتُثبط البناء والصيانة والإصلاح. ومن الأمثلة الأخرى على الضرائب ذات التكاليف الاقتصادية السلبية القليلة، الضريبة المقطوعة ، مثل ضريبة الرأس، التي يدفعها جميع البالغين بغض النظر عن خياراتهم. ويمكن القول إن ضريبة الأرباح غير المتوقعة تمامًا تندرج أيضًا ضمن هذه الفئة.

لا يأخذ مفهوم الخسارة الاقتصادية في الحسبان تأثير الضرائب في تحقيق تكافؤ الفرص في بيئة الأعمال. فالشركات التي تمتلك موارد مالية أكبر تكون أكثر قدرة على صدّ المنافسة. ومن الشائع أن يكون للقطاعات التي تهيمن عليها عدد قليل من الشركات الكبرى عوائق دخول عالية أمام دخول منافسين جدد إلى السوق. ويعود ذلك إلى أن الشركات الأكبر حجماً تتمتع بوضع تفاوضي أفضل مع الموردين. كما أن الشركات الكبرى قد تتمكن من العمل بأرباح منخفضة أو حتى سلبية لفترات طويلة، مما يدفع المنافسة إلى الخروج من السوق. إلا أن فرض ضرائب تصاعدية على الأرباح من شأنه أن يقلل من هذه العوائق أمام دخول منافسين جدد، وبالتالي يزيد المنافسة ويعود بالنفع على المستهلكين في نهاية المطاف. ^{[ 43 ]}

بلغت نسبة الضرائب من الناتج المحلي الإجمالي في عام 2016 نسبة 45.9% في الدنمارك ، و45.3% في فرنسا، و33.2% في المملكة المتحدة ، و26% في الولايات المتحدة ، وبلغ متوسطها بين جميع أعضاء منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية 34.3%. ^{[ 48 ]}

في سياق الاعتراف الحديث بحقوق الإنسان، كما هو الحال في مجلس أوروبا ، يُعترف على نطاق واسع بأن الضرائب جزء من "جوهر صلاحيات السلطة العامة"، مما يعني أن سلطة فرض الضرائب وظيفة سيادية أساسية للدولة (القانون العام) وليست معاملة خاصة. ^{[ 49 ] [ 50 ] [ 51 ] [ 52 ]}

في السوابق القضائية للمحكمة الأوروبية لحقوق الإنسان ، عقب قرار قضية فيراتزيني ، تُعتبر المسائل الضريبية - بما في ذلك التقييمات والرسوم الإضافية والتنفيذ - جزءًا من "الجوهر الأساسي" لأنها تقع خارج نطاق "الحقوق والالتزامات المدنية" المكفولة بموجب المادة 6(1) من الاتفاقية الأوروبية لحقوق الإنسان . ^{[ 50 ] [ 52 ] [ 49 ] [ 51 ]}

في الولايات المتحدة، لدى مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي 1177 نموذجًا وتعليمات ، ^{[ 53 ]} و28.4111 ميجابايت من قانون الإيرادات الداخلية ^{[ 54 ]} الذي احتوى على 3.8 مليون كلمة اعتبارًا من 1 فبراير 2010، ^{[ 55 ]} ولوائح ضريبية متعددة في مدونة اللوائح الفيدرالية ، ^{[ 56 ]} ومواد تكميلية في نشرة الإيرادات الداخلية . ^{[ 57 ]}

استنادًا إلى بحث نيكولاس كالدور، ترتبط المالية العامة في الدول النامية ارتباطًا وثيقًا بقدرة الدولة وتطورها المالي. فمع تطور قدرة الدولة، لا تقتصر الدول على زيادة مستوى الضرائب فحسب، بل تشمل أيضًا تغيير نمطها. ومع اتساع القاعدة الضريبية وتضاؤل ​​أهمية ضريبة التجارة، تزداد أهمية ضريبة الدخل. ^{[ 58 ]}

بحسب حجة تيلي ، تتطور قدرة الدولة استجابةً لنشوب الحرب. فالحرب حافز للدول لرفع الضرائب وتعزيز قدراتها. تاريخيًا، شهدنا العديد من التطورات الضريبية الهامة خلال فترات الحرب. يعود فرض ضريبة الدخل في بريطانيا إلى الحروب النابليونية عام 1798، بينما فرضتها الولايات المتحدة لأول مرة خلال الحرب الأهلية. ^{[ 59 ]} وتخضع الضرائب لقيود القدرات المالية والقانونية للدولة. ^{[ 59 ]} كما أن هذه القدرات تُكمل بعضها بعضًا. فالنظام الضريبي المُصمم جيدًا يُمكنه تقليل الفاقد في الكفاءة وتعزيز النمو الاقتصادي. ومع تحسين الامتثال الضريبي ودعم المؤسسات المالية والملكية الفردية، ستتمكن الحكومة من تحصيل المزيد من الضرائب. ورغم أن الدول الأكثر ثراءً تتمتع بإيرادات ضريبية أعلى، إلا أن النمو الاقتصادي لا يُترجم دائمًا إلى زيادة في الإيرادات الضريبية. فعلى سبيل المثال، في الهند، أدت الزيادة في الإعفاءات الضريبية إلى ركود إيرادات ضريبة الدخل عند حوالي 0.5% من الناتج المحلي الإجمالي منذ عام 1986. ^{[ 60 ]}

مع ذلك، في ربع الدول الأفريقية، تتجاوز المساعدات الإنمائية الخارجية الإيرادات الضريبية، ^{[ 61 ]} وغالبًا ما تكون هذه الدول غير غنية بالموارد. يشير هذا إلى أن الدول التي تحقق أكبر تقدم في استبدال المساعدات بالإيرادات الضريبية تميل إلى أن تكون تلك التي تستفيد بشكل غير متناسب من ارتفاع أسعار الطاقة والسلع.

في الدول ذات الدخل المرتفع، تُسجّل الدنمارك أعلى نسبة للضرائب إلى الناتج المحلي الإجمالي بنسبة 47%، بينما تُسجّل الكويت أدنى نسبة بنسبة 0.8%، ما يعكس انخفاض الضرائب نتيجةً لارتفاع عائدات النفط. أما في الدول ذات الدخل المنخفض، فقد ظلّ متوسط ​​أداء الإيرادات الضريبية كنسبة من الناتج المحلي الإجمالي راكدًا إلى حد كبير على المدى الطويل، على الرغم من تحسّنها في معظم السنوات الأخيرة. وقد حقّقت الدول الغنية بالموارد، في المتوسط، أكبر قدر من التقدّم، إذ ارتفعت النسبة من 10% في منتصف التسعينيات إلى حوالي 17% في عام 2008. في المقابل، حقّقت الدول غير الغنية بالموارد بعض التقدّم، حيث ارتفع متوسط ​​الإيرادات الضريبية من 10% إلى 15% خلال الفترة نفسها. ^{[ 62 ]}

يبلغ معدل الضرائب إلى الناتج المحلي الإجمالي في العديد من البلدان ذات الدخل المنخفض أقل من 15٪، وهو ما قد يعزى إلى انخفاض الإمكانيات الضريبية، مثل محدودية النشاط الاقتصادي الخاضع للضريبة، أو انخفاض الجهد الضريبي بسبب اختيار السياسة، أو عدم الامتثال، أو القيود الإدارية.

تتمتع بعض الدول ذات الدخل المنخفض بنسب ضرائب إلى الناتج المحلي الإجمالي مرتفعة نسبياً بسبب عائدات الضرائب على الموارد (مثل أنغولا ) أو الإدارة الضريبية الفعالة نسبياً (مثل كينيا والبرازيل ) ، في حين أن بعض الدول ذات الدخل المتوسط ​​لديها نسب ضرائب إلى الناتج المحلي الإجمالي أقل (مثل ماليزيا ) مما يعكس خياراً سياسياً أكثر ملاءمة للضرائب.

بينما ظلت إيرادات الضرائب الإجمالية ثابتة إلى حد كبير، يُظهر الاتجاه العالمي انخفاضًا في نسبة ضرائب التجارة من إجمالي الإيرادات (صندوق النقد الدولي، 2011)، حيث تحوّلت حصة الإيرادات من ضرائب التجارة الحدودية نحو ضرائب المبيعات المحلية المفروضة على السلع والخدمات. وتميل البلدان منخفضة الدخل إلى الاعتماد بشكل أكبر على ضرائب التجارة، ونسبة أقل من ضرائب الدخل والاستهلاك مقارنةً بالبلدان مرتفعة الدخل. ^{[ 63 ]}

أحد مؤشرات تجربة دفع الضرائب تم رصده في مسح "ممارسة الأعمال" ^{[ 64 ]} ، الذي يقارن معدل الضريبة الإجمالي، والوقت المستغرق في الامتثال للإجراءات الضريبية، وعدد الدفعات المطلوبة على مدار العام، في 176 دولة. تقع الدول "الأسهل" في دفع الضرائب في الشرق الأوسط، حيث تحتل الإمارات العربية المتحدة المرتبة الأولى، تليها قطر والمملكة العربية السعودية ، وهو ما يعكس على الأرجح انخفاض الأنظمة الضريبية في هذه الدول. أما دول أفريقيا جنوب الصحراء الكبرى، فتُعدّ من بين الدول "الأصعب" في دفع الضرائب، حيث تقع جمهورية أفريقيا الوسطى ، وجمهورية الكونغو ، وغينيا ، وتشاد ضمن الدول الخمس الأخيرة، مما يعكس ارتفاع معدلات الضرائب الإجمالية وزيادة العبء الإداري للامتثال.

أظهرت مراجعة منهجية أجريت عام 2017 أن الدعم الشعبي للضرائب مشروط بالهدف منها. ^{[ 65 ]} وتُعدّ الضرائب موضوعًا مثيرًا للجدل، فبينما يرى أغلبية ساحقة ^{[ 66 ]} ضرورة فرضها لكي يعمل المجتمع وينمو بشكل منظم وعادل من خلال توفير الحكومة للسلع والخدمات العامة ، يعارضها آخرون، كالليبرتاريين ، ويندّدون بها بشكل عام أو كليًا، مصنفين إياها سرقة أو ابتزازًا بالإكراه واستخدام القوة . ^{[ 67 ]} ويعتبر غالبية الناخبين الأمريكيين الضرائب غير عادلة، وقلة منهم يرون أنهم يحصلون على قيمة جيدة مقابل الضرائب التي يدفعونها. ^{[ 68 ]}

يرى الجيويون (الجيورجيون والجيوليبراليون ) أن الضرائب يجب أن تُجبى في المقام الأول من الريع الاقتصادي ، ولا سيما قيمة الأرض ، وذلك لأسباب تتعلق بالكفاءة الاقتصادية والأخلاقية. وتكمن كفاءة استخدام الريع الاقتصادي في الضرائب (كما يتفق الاقتصاديون ^{[ 69 ] [ 70 ] [ 71 ]} ) في أن هذه الضرائب لا يمكن تحميلها على الآخرين ولا تُسبب أي خسارة في الكفاءة الاقتصادية ، كما أنها تُزيل الحافز على المضاربة في الأراضي. ^{[ 72 ]} أما أخلاقيتها فتستند إلى فرضية الجيويين القائلة بأن الملكية الخاصة مُبررة لمنتجات العمل، لا للأراضي والموارد الطبيعية . ^{[ 73 ]}

عارض الخبير الاقتصادي والمصلح الاجتماعي هنري جورج ضرائب المبيعات والتعريفات الجمركية الحمائية لما لها من أثر سلبي على التجارة. ^{[ 74 ]} كما آمن بحق كل فرد في ثمار عمله واستثماره الإنتاجي. ولذلك، ينبغي أن يبقى الدخل من العمل المأجور ورأس المال السليم معفيًا من الضرائب. ولهذا السبب، يتفق العديد من الجيويين - ولا سيما من يُطلقون على أنفسهم اسم "الجيوليبراليين" - مع الليبرتاريين في أن هذه الأنواع من الضرائب (وليس كلها) غير أخلاقية، بل وسرقة . وقد ذكر جورج أنه ينبغي فرض ضريبة واحدة فقط : ضريبة قيمة الأرض ، التي تُعتبر فعالة وأخلاقية في آن واحد. ^{[ 73 ]} يعتمد الطلب على أراضٍ محددة على الطبيعة، ولكنه يعتمد بشكل أكبر على وجود المجتمعات والتجارة والبنية التحتية الحكومية، لا سيما في البيئات الحضرية . ولذلك، فإن الريع الاقتصادي للأرض ليس نتاج فرد بعينه، ويمكن استخدامه في النفقات العامة. ووفقًا لجورج، فإن هذا من شأنه أن ينهي فقاعات العقارات ، والدورات الاقتصادية ، والبطالة ، ويوزع الثروة بشكل أكثر عدلًا. ^{[ 73 ]} تتنبأ نظرية هنري جورج لجوزيف ستيغليتز بكفايتها لتمويل المنافع العامة لأن ذلك يرفع قيمة الأرض. ^{[ 75 ]}

وهذا يعني أنه في حين يعتبر الجيويون الضرائب أداة للعدالة الاجتماعية ، فإنهم على عكس الديمقراطيين الاجتماعيين والليبراليين الاجتماعيين لا يعتبرونها أداة لإعادة التوزيع ، بل "توزيعًا مسبقًا" أو ببساطة توزيعًا صحيحًا للموارد المشتركة . ^{[ 76 ]}

يشير الجيولوجيون المعاصرون إلى أن الأرض ، بمعناها الاقتصادي الكلاسيكي ، كانت تشمل جميع الموارد الطبيعية ، بما في ذلك الموارد المعدنية والمسطحات المائية والطيف الكهرومغناطيسي ، والتي يُولّد الوصول المتميز إليها ريعًا اقتصاديًا يجب تعويضه. وبناءً على المنطق نفسه، يعتبر معظمهم أيضًا أن ضرائب بيغو كتعويض عن الأضرار البيئية أو الامتيازات أمر مقبول، بل وضروري. ^{[ 77 ] [ 78 ]}

في النظام الديمقراطي ، ولأن الحكومة هي الجهة المسؤولة عن فرض الضرائب، فإن المجتمع ككل هو من يقرر كيفية تنظيم النظام الضريبي. ^{[ 82 ]} يميل الاشتراكيون الديمقراطيون عمومًا إلى تفضيل مستويات أعلى من الضرائب لتمويل تقديم مجموعة واسعة من الخدمات العامة، مثل الرعاية الصحية الشاملة والتعليم، فضلًا عن توفير مجموعة من إعانات الرعاية الاجتماعية . ^{[ 83 ]} وقد وُجد أن الديمقراطية المباشرة تؤدي إلى انخفاض معدلات الضرائب في بعض الحالات. ^{[ 84 ]}

صرح أوليفر وندل هولمز الابن بأن "الضرائب هي ثمن الحضارة". ^{[ 85 ]}

ذكر جون لوك أنه كلما اختلط العمل بالموارد الطبيعية، كما هو الحال مع الأراضي المحسنة، فإن الملكية الخاصة مبررة بشرط وجود موارد طبيعية أخرى كافية من نفس النوع متاحة للآخرين. ^{[ 86 ]}

افترض كارل ماركس أن الضرائب ستصبح غير ضرورية بعد ظهور الشيوعية، وتطلع إلى " تلاشي الدولة ". في الاقتصادات الاشتراكية، مثل اقتصاد الصين، لعبت الضرائب دورًا ثانويًا، إذ كان معظم دخل الحكومة مستمدًا من ملكية الشركات، ورأى البعض أن الضرائب النقدية غير ضرورية. ^{[ 96 ]}

فيما يتعلق بالقانون الدولي، يعتبر علماء القانون "السؤال الأساسي حول درجة الضرائب، إن وجدت، التي تصل إلى مستوى المصادرة أو نزع الملكية " غير محسوم، لكنهم يأخذون في الاعتبار عوامل مثل "قدرة دافعي الضرائب على الدفع، ومبدأ التناسب، وما إذا كانت الضريبة تلتهم بشكل أساسي الدخل الناتج عن النشاط الاقتصادي المثقل بالضرائب". ^{[ 97 ]}

من النتائج المحتملة لمنحنى لافر أن زيادة معدلات الضرائب إلى ما بعد حد معين ستصبح غير مجدية في زيادة الإيرادات الضريبية. ولا يمكن إلا تقدير منحنى لافر الافتراضي لأي اقتصاد، وهذه التقديرات غالباً ما تكون مثيرة للجدل. ويشير قاموس بالغراف الجديد للاقتصاد إلى أن تقديرات معدلات الضرائب التي تحقق أقصى قدر من الإيرادات قد تباينت بشكل كبير، حيث بلغ متوسطها حوالي 70%. ^{[ 98 ]}

تحصل معظم الحكومات على إيرادات تتجاوز ما يمكن توفيره من خلال ضرائب غير مشوهة أو ضرائب تُحقق فائدة مضاعفة. تُعنى نظرية الضرائب المثلى بدراسة كيفية هيكلة الضرائب لتحقيق أقل قدر من التكاليف غير المُجدية، أو لتحقيق أفضل النتائج من حيث الرفاه الاجتماعي . وتتناول مسألة رامزي تقليل هذه التكاليف. ولأنها مرتبطة بمرونة العرض والطلب على سلعة ما، فإن فرض أعلى معدلات ضريبية على السلع التي يكون عرضها وطلبها أقل مرونة سيؤدي إلى أقل قدر من التكاليف غير المُجدية الإجمالية. سعى بعض الاقتصاديين إلى دمج نظرية الضرائب المثلى مع دالة الرفاه الاجتماعي ، وهي التعبير الاقتصادي عن فكرة أن المساواة ذات قيمة بدرجات متفاوتة. إذا كان الأفراد يواجهون تناقصًا في العائد من الدخل، فإن التوزيع الأمثل للدخل في المجتمع يتضمن ضريبة دخل تصاعدية. يُعد نموذج ميرليس لضريبة الدخل المثلى نموذجًا نظريًا مفصلًا لضريبة الدخل التصاعدية المثلى وفقًا لهذه المبادئ. وقد ناقش العديد من علماء الاقتصاد السياسي خلال السنوات الماضية مدى صحة نظرية الضرائب المثلى. ^{[ 99 ]}

أظهر استطلاع رأي أجرته مؤسسة غالوب في الولايات المتحدة عام 2025 أن عدد المواطنين الذين يعتبرون ضرائبهم مرتفعة للغاية يفوق عدد من يعتبرونها منخفضة للغاية. ^{[ 100 ]}

• قائمة الدول حسب معدلات الضرائب
• قائمة الدول حسب الإيرادات الضريبية
• دائرة الإيرادات
• التصنيف: الضرائب حسب البلد